第一章營改增 4

1建筑業(yè)營改增，不安內(nèi)，何安外，應對并不是過節(jié)的衣服看誰“炫” 4

第二章企業(yè)所得稅 8

2同志們的實操案例，視同銷售調(diào)整利潤(正或負)后會如何，操練一下 8

3境外聯(lián)絡點、辦事處，并非都是抵免的命運，應允許費用直接并入國內(nèi)申報表進行計算扣除 10

4財稅[2014]109號，小編認為要明確稅會分治，明確稅務處理獨立性，納稅規(guī)定“串錯門”不好辦 12

5 銀行買入返售金融資產(chǎn)是否可以視為貸款計提1%準備金 14

6是征管漏洞，還是回歸本質(zhì)，改制企業(yè)凈資產(chǎn)項下計提的辭退福利，發(fā)放時是否可以稅前扣除 16

7對稅前扣除憑證辦法(網(wǎng)絡稿)的一點建議與想法 18

8彌補虧損第二怪，轉入的虧損是如何被吃掉的？ 21

9彌補虧損表又一怪，非得讓人mad的節(jié)奏，嗚嗚 23

10非金融融資租賃公司的債資比，5:1還是2:1 26

11固定資產(chǎn)加速折舊，十大任性，看看你任性了沒! 27

12違約金、賠付金，雖然錢少了，但并不是資產(chǎn)損失，誤解或許正在發(fā)生 29

13貸款準備金的稅前扣除，站在納稅人占便宜的角度想問題，很難體現(xiàn)“準備”功能，讀稅務報文章的思考 31

14上海自貿(mào)區(qū)稅務局2014年度匯算清繳，2個經(jīng)典問題的意見，有味道 36

15公允價值變動凈損益調(diào)整，納稅申報表中的誤區(qū)識別，先知先好! 38

16 2014年度北京匯算清繳培訓的10大執(zhí)行口徑，無論水平多高，都值得一看!(上) 40

17 2014年度北京匯算清繳培訓的12大執(zhí)行口徑，無論水平多高，都值得一看!(下) 41

18債務重組所得，5年均勻遞延納稅，是不是必須符合股份支付對應的債務重組所得 42

19小型微利企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠，與高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠是否可以重疊享受 44

20當所得稅視同銷售的利潤為負數(shù)時，我們該如何面對調(diào)整？ 45

21有的地方明確了，“營改增”財政扶持資金享受不征稅收入的可能性幾何 46

22季度/月度預繳，固定資產(chǎn)加速折舊，有調(diào)減的份，難道還要調(diào)增的“小匯算” 47

23新申報表，投資抵扣應納稅所得額的邏輯變好了，有利了 48

24職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)整，公式錯誤都有哪般影響，有辨別的看填表說明 49

25建筑企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營項目部，0.2%預分所得稅，項目部所在地主管稅務機關是誰為何如此羞答答 51

26不征稅收入的所得稅納稅調(diào)整，申報表考慮了5年，規(guī)定的60個月去哪兒了 54

27基金投資者獲得的分配收入，暫不征收企業(yè)所得稅，申報表何作為免稅收入處理 55

28 2014年前的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，“價值”是原值還是凈值 55

29縮短折舊年限60%的基礎是稅法上的最低折舊年限還是會計折舊年限 56

30第三只眼企業(yè)所得稅納稅申報表學習武功總結之視同銷售口徑篇 57

31納稅申報表填寫規(guī)則，有哪些事項(仍)被堵在“稅”門之外，有哪些被“潛規(guī)則” 61

32票據(jù)貼現(xiàn)時點的所得稅與營業(yè)稅，真實的謊言? 63

33在京金融企業(yè)的住房公積金，超過標準繳納，稅前扣除及個稅應稅所得如何個對接套路 65

34獐子島的消耗性生物資產(chǎn)作何資產(chǎn)損失，補貼如何確認應稅所得 66

35合作經(jīng)營，投出去的東西，要不要作捐贈處理 68

36是奇葩還是專業(yè)，銷售方未按規(guī)定開具的發(fā)票，是否可以不讓人家購買方稅前扣除 69

37減資，尋常的是投資企業(yè)的涉稅處理，不尋常的是被投資企業(yè)的涉稅處理 70

38無償劃轉，不走公允價申報的稅收利益損失的考慮 72

39清算期的彌補虧損，兩個疑惑，外加一個實操，理論是理論，現(xiàn)實是現(xiàn)實 73

40《關于企業(yè)所得稅年度納稅申報表部分填報口徑的通知》，有哪幾個是實質(zhì)性的變化，哪幾個是形式上的變化，影響幾何 74

41 企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的基礎，利潤表基礎與資產(chǎn)負債表切入的現(xiàn)狀 77

第三章非居民稅收 80

42當支付境外培訓費被演變?yōu)椤疤卦S權使用費”，如何面對 80

43如何理解啊，境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供“完全在境外消費”的應稅服務 81

44銀行代扣代繳稅款的職責，這些還真讓我們感覺“真”是有道理 82

45間接股權轉讓，7號公告如何讓698吃補品及和諧爭議(上) 84

46純屬學習探討性，不是普教，7號公告，給關注小編的同志分享一下(下) 88

47舊賬清算，QFII權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，不交稅的潛規(guī)則終于明確了 90

第四章稅收征管 93

48經(jīng)營地與納稅地不一致，稅收法定，如何讓納稅人深情的走! 93

49營改增的國地稅解決機制，重復納稅如何訴說 93

50《稅收征收管理法》修訂(征求意見稿)，路在何方，小編想法供探討 94

51第三只眼文章，中國稅務報：《稅務登記管理辦法》修訂影響幾何 97

52小微企業(yè)免政府性基金，要不要單獨下文明確，之前未繳納的難道還要補繳嗎 99

53金輪科創(chuàng)關于收到南通市國家稅務局稽查局《稅務行政處罰決定書》的公告 101

54文字代表不了實踐當中的理解、操作多樣性，第三只眼中的國家稅務總局稽查局關于農(nóng)業(yè)銀行和建設銀行檢查工作指導意見 102

55 真有稅事了，財政部會計信息質(zhì)量檢查報告發(fā)布，補稅也成了主角 105

56 沒有備案就剝奪稅收優(yōu)惠的享受，是程序背離了實體，還是實體依然優(yōu)于程序 106

第五章增值稅、營業(yè)稅與消費稅 108

57 分期收款增值稅與所得稅的空間，合同約定了就可以有“保護傘”嗎 108

58 分期收款探討之二：何為合同約定的收款日期 109

59 P2P 下延伸的企業(yè)向個人借來的錢，如何在稅前扣除利息支出 110

60 分期收款銷售中的增值稅銷項稅額計提與繳納 115

61企業(yè)注銷，存貨分配給股東，是否要增值稅的視同銷售 117

62 異地銷售機構，被當?shù)囟悇諜C關要求繳納增值稅，冤還是不冤 118

63差額計算增值稅的小規(guī)模納稅人，如何確定其銷售額免稅標準，是凈額還是毛額 119

64 財政補貼(不征稅收入)支出得到的增值稅進項稅額能否抵扣呢 121

65 技術開發(fā)免征增值稅，是否必須要么全免，要么全征 122

66還要相信誰：中央空調(diào)的維修費用增值稅進項稅額能否抵扣 123

67 有車無車，沒有運輸資質(zhì)，如何個開具運輸專用發(fā)票 124

68 送餐，該給你開具地稅發(fā)票，還是國稅發(fā)票，有令不執(zhí)行啊 125

69 視同銷售的盛宴：坐高鐵，看風景，喝著礦泉水，要不要征它(礦泉水)視同銷售的增值稅 126

70 GP取得合伙企業(yè)的超額收益分成營業(yè)稅，披著羊皮的狼？ 127

71 皇帝的新裝，銀行代售金銀首飾，消費稅是否要繳，如何繳呢 128

72 如果企業(yè)贈送禮品要繳納增值稅，這是個秒殺的節(jié)奏嗎 130

73 快遞業(yè)混業(yè)經(jīng)營，一個事兩個稅率，是營改增激勵了快遞，還是誤了卿卿前程 131

74 付款方向與開具專用發(fā)票方不一致，不讓抵扣，這有料，且聽分解 133

75是磨刀霍霍，還是芝麻開門，債券買賣中買入價扣除利息的傳染力 135

76 積分贈送禮品的個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅，政策的左邊與右邊 136

77 小微企業(yè)的增值稅與營業(yè)稅減免優(yōu)惠，個體工商戶與個人有人管不，精彩再續(xù)上期的話題 138

78給你解讀不一樣的小微優(yōu)惠政策，誰說離大企業(yè)很遠 140

79營改增后，總機構為分公司的管理行為，有沒有被認為屬于應稅服務的視同銷售 142

80 一般納稅人銷售的適用簡易辦法計算增值稅的固定資產(chǎn)，強制否？有時繳17%更有利益 143

第六章印花稅 146

81 總分機構調(diào)撥貨物的印花稅，何苦為難自己呢 146

82 印花稅的繳納地，機構地還是簽訂地，到月球簽訂合同是不是可以避稅 147

第七章個人所得稅 149

83 微信紅包，小馬同志采訪回復B2C有交個稅，稅務同志關注一下啊 149

84國務院常務會議，非貨幣性出資的實際收益，分期納稅能拯救誰 150

85 個人非貨幣性資產(chǎn)投資增值個稅，5年分期納稅，如何分的，前四年每年交1塊錢行不行 151

86 被稅“叫?！绷说闹卮筚Y產(chǎn)重組，借殼國投中魯，但愿不是一個執(zhí)法的開始，但卻是思維改變的開始 154

87個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關個人所得稅，說起來容易，做起來難 157

88 未出資的股東，轉讓股權，有效？67號公告如何“友情”面對 160

89過年了，慰問離退休老同志的“紅包”、“營養(yǎng)品”，如何個扣繳個稅 161

90年終獎來襲，如何hold住個人所得稅？ 162

91中關村股權獎勵個人所得稅試點政策取得新突破 164

92怪不怪：稀釋股份被要求繳納股權轉讓的個人所得稅，反避稅到這程度了？ 165

93為什么轉讓合伙企業(yè)的份額，其個稅在67號公告中大大方方的說了不包括呢 167

94海南地稅大方明確：個人所得稅手續(xù)費返還不需要繳納營業(yè)稅 168

95 六八、六九、六零，個稅明細申報，沒有身份證號如何辦，北京的看看這兒 168

96 年底了!! 深圳某信息服務公司對股東個人借款少代扣代繳個人所得稅被查處 170

97號外，做好事要留稅，大北農(nóng)老板發(fā)13億元“紅包”或上繳稅收數(shù)億元 171

98為何國稅總局2015年20號公告就此明確了非貨幣性資產(chǎn)投資個人所得稅由納稅人向主管稅務機關自行申報繳納 174

第八章贊助文章 178

99會計分錄的六種性格結合稅案探討會計分錄的稅務風險 178

100房產(chǎn)稅該誰交？ 183