 【導讀】：對于創(chuàng)業(yè)者而言，個人認為刑事風險比任何風險都要兇險，民事風險、商事風險，大部分都可以用金錢去解決，最壞的結果可能就是公司倒閉，但破財可消災，但是刑事風險，失去的卻是自由，甚至是生命。因此，對于創(chuàng)業(yè)者的刑事法律風險，更加應予以重視，引以為戒。 翻開我國的刑事法律，452條條文，87個經濟犯罪，其實何處不是風險？但是由于篇幅有限，僅列舉了在承辦案件過程中，最常見也是最嚴重的五大刑事法律風險，希望引起創(chuàng)業(yè)者的重視，以規(guī)避相關風險。 一、虛開增值稅專用發(fā)票 風險：★★★★★ 入刑標準：虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在5000元以上 最高刑期：無期徒刑 典型行為：為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開 典型案例：溫州'忽悠大王'林春平虛開增值稅發(fā)票案判無期徒刑。2011年9月至2012年5月期間，為賺取4％－6％的開票手續(xù)費，林春平指使員工被告人從事相關虛開環(huán)節(jié)，從而向全國各地計315家受票公司虛開增值稅專用發(fā)票共計1266份，價稅合計金額為5．2億余元，稅額7600多萬元。 涉稅行為是企業(yè)者無法避開的領域，但是傳統(tǒng)的偷稅漏稅并非風險最大的法律行為，因為其一般具有行政處罰的強制程序，即只要經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，一般就不予以追究刑事責任。 但是涉及到增值稅專用發(fā)票就不一樣了，這是刑法中非常重的犯罪，其入刑標準非常的低，僅為虛開數(shù)額在1萬元以上，或者致使國家稅款被騙數(shù)額5000元以上。這是非常容易觸碰的紅線。 何為虛開呢？法律上規(guī)定的是為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開都屬于虛開的行為。實踐中，只要開票方與受票方在票、物、款三者無法對應一致，就很有可能涉嫌虛開。 另外，本罪值得注意的是，介紹他人虛開的行為也構成犯罪。實踐當中，介紹虛開的人往往不拿或者只拿非常少的比例作為回報，但是本罪并不以營利多少來認定，最終仍然是算虛開增票的數(shù)額，這種認定導致介紹者刑期與開票方、受票方一樣，非常的嚴重。筆者團隊曾經承辦一起虛開增票的案子，介紹方僅因好意幫忙撮合，拿其中0.5個點，但是因為虛開的數(shù)額太大，達到上千萬元，最終在沒有任何減輕情節(jié)的情況下，被與開票方、受票方一起，被判處有期徒刑十年以上，實屬過重！ 總之，涉及到增值稅專用發(fā)票的行為一定要嚴格把關，做到不去買增票，也不幫忙虛開增票、介紹增票，在走賬的情形下，多留心，保持貨、款、票三者一致，那樣才能夠抵制風險。 二、非法獲取、提供公民個人信息 風險：★★★★★ 入刑標準：情節(jié)嚴重，具體標準尚無 最高刑期：三年有期徒刑 典型行為：買賣、竊取、提供 典型案例：315曝光羅維鄧白氏案。央視315晚會曝光羅維鄧白氏非法獲取、買賣公民個人信息。后查明，僅2010年11月至2011年11月的一年內，“羅維鄧白氏”就以約250萬元的價格，先后向10多家企業(yè)購買了約9065萬條個人信息。最終相關人員被判處有期徒刑一年到兩年不等。 非法獲取、提供公民個人信息案是近些年來企業(yè)及員工經常觸犯的、風險非常大的一種行為。筆者團隊律師近些年來承辦過學校的老師、銀行的職工、公司的老板、國家機關的工作人員等人，均因此罪獲刑，上述的羅維鄧白氏案，筆者團隊律師也有幸為其中一位高管進行辯護。所以對該非法獲取、提供公民個人信息罪有非常深刻的認識。 由于該罪是在2009年《刑法修正案（七）》出臺后頒布的，所以很多創(chuàng)業(yè)者在仍然按照老思路去對企業(yè)進行宣傳，通過購買他人信息，然后地毯式的進行信息轟炸，結果不慎觸碰法網。而由于本罪是一種對合行為，有人非法提供，就有人非法獲取，所以往往一拉一大串，參與者很難幸免。 何為公民的個人信息呢？傳統(tǒng)意義上就是指，能夠反映公民個人身份的相關信息，比如身份證號碼、電話、地址、收入等等。但是對于單位、企業(yè)信息，本罪并不能予以規(guī)制。 同時，本罪并沒有明確的入罪標準，只是認定情節(jié)嚴重就應該予以處罰，但是對于何為情節(jié)嚴重，并未加以解釋。最近上海市第一中級人民法院審理的第一起外國人皮特漢弗萊涉嫌非法獲取公民個人信息案，其涉案的數(shù)量是256條公民個人信息，最終仍被判處了有期徒刑兩年六個月。 所以，創(chuàng)業(yè)者初期在進行宣傳自己企業(yè)品牌的時候，一定要注意合規(guī)，特別是對于公民個人信息的收集，方法要恰當，手段要合法，切勿超之過急，誤入法網。 三、商業(yè)賄賂 風險：★★★★ 入刑標準：非國家工作人員受賄標準為5000元，對非國家工作人員行賄標準為1萬元 最高刑期：非國家工作人員受賄標準為十五年有期徒刑，對非國家工作人員受賄罪為有期徒刑十年 典型行為：行賄、受賄 典型案例：GSK葛蘭素史克商業(yè)賄賂案。葛蘭素史克中國行賄事件是2013年7月爆出的一個藥品行業(yè)的行賄受賄事件。涉及此事件的主要廠家葛蘭素史克，利用賄賂手段謀求不正當?shù)母偁幁h(huán)境，導致藥品行業(yè)價格不斷上漲。因涉嫌嚴重商業(yè)賄賂等經濟犯罪，葛蘭素史克（中國）投資有限公司部分高管被依法立案偵查。 企業(yè)公關是公司的常見行為。特別是在中國這種注重人脈、注重關系的社會，企業(yè)對于公關更是下足了血本。但是公關需謹慎，千萬不要突破法律途徑，而變成了商業(yè)賄賂。 商業(yè)賄賂就如同毒瘤一樣，破壞市場經濟，導致不公平競爭，最終引起腐敗。我國打擊商業(yè)賄賂不可謂不嚴，光行賄類犯罪就有四個。但是就如同病菌一樣，不斷蔓延。 創(chuàng)業(yè)者需要注意的是，不要將公關行為與謀取不正當利益混合在一起；同時在數(shù)量上需要予以重視，正常饋贈不會構成犯罪，但是禮物如果價值太大則會帶來不必要的麻煩。另外，企業(yè)需要重視員工手冊及企業(yè)合規(guī)方面的問題，做到細致、合法，杜絕員工背著自己進行商業(yè)賄賂，一旦發(fā)現(xiàn)員工存在商業(yè)回扣等情況，需要立即處理，表明態(tài)度，以免留下后患。 對于行賄者而言，法律規(guī)定在追訴前主動交代，可以減輕處罰或者免除處罰，所以該規(guī)定為救命稻草，應謹慎把握。 四、非法集資 風險：★★★★★ 入刑標準：非法吸收公眾存款罪20萬元以上、集資詐騙10萬元以上 最高刑期：非法吸收公眾存款罪最高刑為有期徒刑十年，集資詐騙罪最高刑為死刑 典型行為：非法吸收公眾存款 典型案例：吳英集資詐騙案。被告人吳英集資詐騙一案，浙江省金華市中院一審認定，被告人吳英于2003年至2005年在東陽市開辦美容店、理發(fā)休閑屋期間，以合伙或投資等為名高息集資，欠下巨額債務。為還債，吳英繼續(xù)非法集資。2005年5月至2007年1月間，吳英以給付高額利息為誘餌，先后從林衛(wèi)平等11人處非法集資人民幣7.7億余元，用于償付集資款本息、購買房產等，實際詐騙金額為3.8億余元。審理以集資詐騙罪判處吳英死刑，并處沒收其個人全部財產。 資本是企業(yè)的血液，企業(yè)發(fā)展需要資本，就如同人的生存需要血液一樣。 融資是企業(yè)的常見行為，但是融資中刑事法律風險也非常大。非法集資在刑法中并不是一個罪名，而是一類行為的統(tǒng)稱，刑法中有諸多罪名規(guī)制非法集資行為，但是最為常見的就是非法吸收公眾存款罪和集資詐騙罪。其中集資詐騙罪的行為也是表現(xiàn)為非法吸收公眾存款，區(qū)別就在于主觀上是否有詐騙的故意。 非法集資與民間借貸在一定行為上是重合的，但是在超過了一定范圍后，就會構成犯罪。 法律規(guī)定，非法吸收公眾存款的行為應該包含如下四性： 1、非法性，未經有關部門依法批準或者借用合法經營的形式吸收資金； 2、宣傳性，通過媒體、推介會、傳單、手機短信等途徑向社會公開宣傳； 3、允諾性，承諾在一定期限內以貨幣、實物、股權等方式還本付息或者給付回報； 4、公眾性，向社會公眾即社會不特定對象吸收資金。 符合上述四性就構成非法吸收公眾存款。 集資詐騙之所以在處罰力度上大于非法吸收公眾存款，區(qū)別就在于其主觀上具有詐騙的故意，通過一系列手段將他人財產非法據(jù)為己有，最高刑可以判處死刑。 總之，創(chuàng)業(yè)者在融資渠道上需要非常謹慎，不要誤入非法集資的法網中，并且在資金鏈斷裂后，不要逃跑，最好主動投案，否則極有可能變?yōu)榧Y詐騙。 五、非法經營 風險：★★★★★ 入刑標準：情節(jié)嚴重，不同犯罪行為標準不同 最高刑期：有期徒刑十五年 典型行為：非法經營煙草、非法經營食鹽、非法經營證券、期貨、保險、非法出版等等 典型案例：黃光裕非法經營案。黃光裕于2007年9月至11月間，違反國家規(guī)定，采用人民幣結算在境內、港幣結算在境外的非法外匯交易方式，將人民幣8億元直接或通過北京恒益祥商業(yè)咨詢有限公司(以下簡稱恒益祥公司)轉入深圳市盛豐源實業(yè)有限公司(以下簡稱盛豐源公司)等單位，通過鄭曉微(另案處理)等人私自兌購并在香港得到港幣8.22億余元(折合美元1.05億余元)。黃光裕犯非法經營罪，判處有期徒刑八年，并處沒收個人部分財產人民幣二億元。 企業(yè)的經營行為，主要是指從事某項能夠為自己帶來利益的活動。按理說，正常經營的企業(yè)一般不會有非法經營罪的刑事風險，但是無奈，非法經營罪在我國刑法中屬于小口袋罪，很多行為都不幸落入其法網。 按照法律的規(guī)定，非法經營罪一般是指違反國家規(guī)定，未取得經營方面的行政許可，而從事的擾亂市場經營秩序的行為。包括非法經營煙草、非法經營食鹽、非法經營證券、期貨、保險、非法出版等等。一般而言，非法經營罪需要是違反了前置法，未獲得審批、許可，而經營的行為。但筆者團隊律師也曾承辦過非法販賣賭博機被認定為非法經營罪，按理說，販賣賭博機不屬于行政審批、許可的經營行為，其完全就是非法經營行為。對此，該罪理解的范圍更大一些。 總之，創(chuàng)業(yè)者在經營中，應該注意的是自己經營的內容，特別在企業(yè)經營的某些特殊項目上，是否有行政許可，在超出自己經營范圍的內容中，要特別小心，多向有關部門咨詢請示，多做相關的盡職調查。 創(chuàng)業(yè)者在經營的過程中，確實會碰到許多風險問題。但是，重中之重的是，不要有刑事風險的存在，否則不是開任何玩笑的。刑事風險的預防需要有好的領導，負責任的員工，當然也需要有外部專業(yè)人士的把控，特別是專業(yè)的律師。如此，才能使得創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)業(yè)之路上走得更平坦、也走得更順心。 （文/責任編輯：顧小龍） |
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