| 最新會計科目明細表及使用說明 |
| 一、資產(chǎn)類 |
二、負債類 |
四、所有者權益類 |
| 1001 庫存現(xiàn)金 |
1526 投資性房地產(chǎn) |
2001 短期借款 |
4001 實收資本 |
| 1002 銀行存款 |
1531 長期應收款 |
2101 交易性金融負債 |
4002 資本公積 |
| 1012 其他貨幣資金 |
1601 固定資產(chǎn) |
2201 應付票據(jù) |
4101 盈余公積 |
| 1101 交易性金融資產(chǎn) |
1602 累計折舊 |
2202 應付賬款 |
4103 本年利潤 |
| 1121 應收票據(jù) |
1603 固定資產(chǎn)減值準備 |
2205 預收賬款 |
4104 利潤分配 |
| 1122 應收賬款 |
1604 在建工程 |
2211 應付職工薪酬 |
4201 庫存股 |
| 1123 預付賬款 |
1605 工程物資 |
2221 應交稅費 |
五、成本類 |
| 1131 應收股利 |
1606 固定資產(chǎn)清理 |
2231 應付股利 |
5001 生產(chǎn)成本 |
| 1132 應收利息 |
1701 無形資產(chǎn) |
2232 應付利息 |
5101 制造費用 |
| 1231 其他應收款 |
1702 累計攤銷 |
2241 其他應付款 |
5201 勞務成本 |
| 1241 壞賬準備 |
1703 無形資產(chǎn)減值準備 |
2401 預提費用 |
5301 研發(fā)支出 |
| 1401 材料采購 |
1711 商譽 |
2411 預計負債 |
六、損益類 |
| 1402 在途物資 |
1801 長期待攤費用 |
2501 遞延收益 |
6001 主營業(yè)務收入 |
| 1403 原材料 |
1811 遞延所得稅資產(chǎn) |
2601 長期借款 |
6051 其他業(yè)務收入 |
| 1404 材料成本差異 |
1901 待處理財產(chǎn)損溢 |
2602 長期債券 |
6101 公允價值變動損益 |
| 1406 庫存商品 |
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2801 長期應付款 |
6111 投資收益 |
| 1407 發(fā)出商品 |
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2901 遞延所得稅負債 |
6301 營業(yè)外收入 |
| 1410 商品進銷差價 |
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三、共同類 |
6401 主營業(yè)務成本 |
| 1411 委托加工物資 |
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3101 衍生工具 |
6402 其他業(yè)務支出 |
| 1412 包裝物及低值易耗品 |
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3201 套期工具 |
6405 營業(yè)稅金及附加 |
| 1461 存貨跌價準備 |
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3202 被套期項目 |
6601 銷售費用 |
| 1521 持有至到期投資 |
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6602 管理費用 |
| 1522 持有至到期投資減值準備 |
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6603 財務費用 |
| 1523 可供出售金融資產(chǎn) |
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6701 資產(chǎn)減值損失 |
| 1524 長期股權投資 |
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6711 營業(yè)外支出 |
| 1525 長期股權投資減值準備 |
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6801 所得稅費用 |
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6901 以前年度損益調(diào)整 |
| 一、資產(chǎn)類 |
| 1001 庫存現(xiàn)金 企業(yè)的庫存現(xiàn)金 |
| 1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項 |
| 1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。 |
| 1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。 |
| 1121 應收票據(jù) 企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票 1122 應收賬款 企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。 |
| 1123 預付賬款 企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目。 |
| 1131 應收股利 企業(yè)應收取的現(xiàn)金股利和應收取其他單位分配的利潤。 |
| 1132 應收利息 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應收取的利息。 |
| 1221 其他應收款 企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。 |
| 1231 壞賬準備 企業(yè)應收款項的壞賬準備 |
| 1401 材料采購 企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。 |
| 1402 在途物資 企業(yè)采用實際成本（或進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。 |
| 1403 原材料 企業(yè)庫存的各種材料。 |
| 1404 材料成本差異 企業(yè)采用計劃成本進行日常核算的材料計劃成本與實際成本的差額。 |
| 1405 庫存商品 企業(yè)庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本（或售價）。 |
| 1406 發(fā)出商品 企業(yè)未滿足收入確認條件但已發(fā)出商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價） |
| 1407 商品進銷差價 企業(yè)采用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額。 |
| 1408 委托加工物資 企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。 |
| 1411 周轉(zhuǎn)材料 企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。 |
| 1471
存貨跌價準備 企業(yè)存貨的跌價準備 |
| 1501
持有至到期投資 企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。 |
| 1502
持有至到期投資減值準備 企業(yè)持有至到期投資的減值準備。 |
| 1503
可供出售金融資產(chǎn) 企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值。 |
| 1511
長期股權投資 企業(yè)持有的采用成本法和權益法核算的長期股權投資。 |
| 1512
長期股權投資減值準備 企業(yè)長期股權投資的減值準備。 |
| 1521
投資性房地產(chǎn) 企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本。 |
| 1531
長期應收款 企業(yè)的長期應收款項。 |
| 1601
固定資產(chǎn) 企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價。 |
| 1602
累計折舊 企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。 |
| 1603
固定資產(chǎn)減值準備 企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準備。 |
| 1604
在建工程 企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。 |
| 1605
工程物資 企業(yè)為在建工程準備的各種物資的成本。 |
| 1606 固定資產(chǎn)清理
企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。 |
| 1701
無形資產(chǎn) 企業(yè)持有的無形資產(chǎn)成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。 |
| 1702
累計攤銷 企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。 |
| 1703
無形資產(chǎn)減值準備 企業(yè)無形資產(chǎn)的減值準備。 |
| 1711
商譽 企業(yè)合并中形成的商譽價值。 |
| 1801 長期待攤費用
企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1
年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。 |
| 1811
遞延所得稅資產(chǎn) 企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。 |
| 1901 待處理財產(chǎn)損溢 企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。 |
| 新會計準則取消待攤費用及預提費用。 |
| 原待攤費用可通過“預付賬款”“其他應收款”科目核算； |
| 原預提費用可以通過“應付利息”“其他應付款”等科目核算； |
| （原企業(yè)短期借款利息的預提，新準則規(guī)定通過“應付利息”科目核算。首次執(zhí)行日的“待攤費用”余額可計入首次執(zhí)行日當期損益或轉(zhuǎn)入“預付賬款”科目處理） |
| 首次執(zhí)行日“預提費用”余額，如果符合負債及預計負債的定義，則轉(zhuǎn)入相應應付款項或預計負債科目，如果不符合負債或預計負債的定義，只能沖回或按照前期差錯更正原則處理） |
| 二、負債類 |
| 2001 短期借款 企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各種借款。 |
| 2101
交易性金融負債 企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。 |
| 2201 應付票據(jù)
企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 |
| 2202
應付賬款 企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等經(jīng)營活動應支付的款項。 |
| 2203
預收賬款 企業(yè)按照合同規(guī)定預收的款項。 |
| 2211 應付職工薪酬
企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算。 |
| 2221
應交稅費 企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費。 |
| 企業(yè)應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅“明細科目” |
| 在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退 稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。 |
| 一、 進項稅額：記錄企業(yè)購入貨物或接愛應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。 |
| 二、 已交稅金：記錄企業(yè)已交納的增值稅額。 |
| 三、 銷項稅額：記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。 |
| 四、 出口退稅：記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。 |
| 五、 進項稅額轉(zhuǎn)出：記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額。 |
| 2231
應付利息 企業(yè)按照合同約定應支付的利息。 |
| 2232
應付股利 企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。 |
| 2241 其他應付款 企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。 |
| 2401
遞延收益 企業(yè)確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助。 |
| 2501
長期借款 企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各項借款。 |
| 2502
應付債券 企業(yè)為籌集（長期）資金而發(fā)行債券的本金和利息。 |
| 2701
長期應付款 企業(yè)除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項。 。 |
| 2801 預計負債
企業(yè)確認的對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務、虧損性合同等預計負債。 |
| 2901 遞延所得稅負債 企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。 |
| 三、共同類 |
| 3101
衍生工具 企業(yè)衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產(chǎn)或衍生負債。 |
| 3201 套期工具 企業(yè)開展套期保值業(yè)務（包括公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期）套期工具公允價值變動形成的資產(chǎn)或負債。 |
| 3202
被套期項目 企業(yè)開展套期保值業(yè)務被套期項目公允價值變動形成的資產(chǎn)或負債。 |
| 四、所有者權益 |
| 4001
實收資本 企業(yè)接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應將本科目改為“4001 股本”科目。 |
| 4002
資本公積 企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。 |
| 4101
盈余公積 企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。 |
| 4103
本年利潤 企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。 |
| 4104
利潤分配 企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。 |
| 4201
庫存股 企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。 |
| 五、成本類 |
| 5001
生產(chǎn)成本 企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)成本。 |
| 5101
制造費用 企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。 |
| 5201
勞務成本 企業(yè)對外提供勞務發(fā)生的成本。 |
| 5301
研發(fā)支出 企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。 |
| 六、損益類 |
| 6001
主營業(yè)務收入 企業(yè)確認的銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務的收入。 |
| 6051
其他業(yè)務收入 企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。 |
| 6101 公允價值變動損益 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。 |
| 6111
投資收益 企業(yè)確認的投資收益或投資損失。 |
| 6301
營業(yè)外收入 企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入。 |
| 6401
主營業(yè)務成本 企業(yè)確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時應結(jié)轉(zhuǎn)的成本。 |
| 6402
其他業(yè)務成本 企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。 |
| 6403 營業(yè)稅金及附加 企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。 |
| 6601
銷售費用 企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。 |
| 6602
管理費用 企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用。 |
| 6603
財務費用 企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。 |
| 6701
資產(chǎn)減值損失 企業(yè)計提各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失。 |
| 6711
營業(yè)外支出 企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出。 |
| 6801
所得稅費用 企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。 |
| 6901 以前年度損益調(diào)整 企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。 |
