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稅 【匯算清繳須知】 一、2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅人上門申報時間安排如下： 1、核定征收企業(yè)所得稅的納稅人于2014年3月31日前辦理企業(yè)所得稅年度申報。 2、查賬征收的一般稅源納稅人于2014年4月25日前辦理企業(yè)所得稅年度申報。 3、查賬征收的重點稅源納稅人于2014年5月20日前辦理企業(yè)所得稅年度申報。 4、各類企業(yè)所得稅納稅人于2014年5月底前結(jié)清稅款。 二、匯算清繳前準備 1、企業(yè)所得稅法規(guī)定需要報經(jīng)稅務機關(guān)事先備案或?qū)徟氖马棧{稅人應按規(guī)定的時限、程序在辦理企業(yè)所得稅年度申報前及時報送材料，以便稅務機關(guān)及時將信息錄入CTAIS，在申報表設置強制校驗功能的情況下，確保年度申報順利實現(xiàn)。減免稅備案和資產(chǎn)損失申報要求見本需知第四、五條和第六條。 2、納稅人應當按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表，完整、及時報送相關(guān)資料，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。 3、根據(jù)《企業(yè)所得稅分類預繳管理暫行辦法(試行)》（合國稅發(fā)〔2010〕17號），實行按率預繳的納稅人，年度匯算清繳申請退稅的，需向主管稅務機關(guān)提出申請。主管稅務機關(guān)審核確認后，納稅人可填報應退稅款，并辦理退稅或抵稅。 4、跨地區(qū)經(jīng)營稅收轉(zhuǎn)移總、分機構(gòu)企業(yè)（即季度申報時出具分配表的總機構(gòu)企業(yè)和根據(jù)總機構(gòu)分配表申報的分支機構(gòu)企業(yè)）都需要進行匯算清繳，跨省經(jīng)營的總分機構(gòu)企業(yè)相關(guān)政策請查閱《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<</SPAN>跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號），省內(nèi)跨市經(jīng)營的總分機構(gòu)企業(yè)相關(guān)政策請查閱《關(guān)于發(fā)布<</SPAN>省內(nèi)跨市經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（安徽省國家稅務局安徽省地方稅務局公告2013年第12號）。 5、查賬征收企業(yè)年度申報表格式有變化，使用軟件申報的企業(yè)請注意下載使用最新申報軟件，詳見第三條。 三、申報方式和要求 1、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅人可以到辦稅服務廳申報，也可通過網(wǎng)上“辦稅一體化平臺”進行申報。 2、查賬征收企業(yè) 查賬征收企業(yè)必須報送年度申報表和財務會計報表(利潤表和資產(chǎn)負債表)電子數(shù)據(jù)，由于年度申報表表樣及跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移總、分機構(gòu)企業(yè)申報要求均有變化，網(wǎng)上申報的企業(yè)請等待“辦稅一體化平臺”升級完畢再進行年報，具體時間見一體化平臺通知欄；使用軟件填報的企業(yè)請務必使用最新版申報軟件：總局電子申報軟件單機版29號補?。ㄜ浖缬猩壵埵褂酶掳姹荆?/SPAN> 軟件下載： http://www./ahtax/zxbs/xzzx/ssrj/ 解壓后用“安裝文件”中的“setup_state稅務總局電子申報軟件4.7.19.1095（29號）”安裝使用，使用方法打開軟件后見主窗口“幫助”菜單中詳細講解。 查賬征收企業(yè)除進行電子申報外，同時應在第一條規(guī)定期限內(nèi)，向主管稅務機關(guān)報送下列紙質(zhì)申報資料： ⑴《2008版企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》（主、附表，可從申報平臺或軟件中打印）； ⑵《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表》（涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務往來、實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報）； 《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表》下載： http://www./hfgsww/hfbsfw/wyxz/hf_bdxz/sbzs/201103/t20110307_1220746.html ⑶2012年度財務會計報告（年度財務會計報告經(jīng)中介機構(gòu)審計的，還須提供相應的審計報告）； ⑷總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)經(jīng)營情況、分支機構(gòu)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報和專項申報文件、分支機構(gòu)預繳稅款情況及其繳款書復印件，跨地區(qū)發(fā)生勞務的本市建筑安裝企業(yè)在勞務發(fā)生地就地預繳企業(yè)所得稅的繳款書復印件、外出經(jīng)營證明等相關(guān)資料； ⑸減免稅事先備案事項的結(jié)果通知書，事后備案事項需要報送的相關(guān)資料；符合小型微利企業(yè)條件的納稅人放棄優(yōu)惠的，應按稅務機關(guān)要求申報確認； ⑹資產(chǎn)損失稅前扣除申報資料； ⑺委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告； ⑻主管稅務機關(guān)要求報送的其它資料。 3、核定征收企業(yè) 核定征收企業(yè)除主管稅務機關(guān)特別要求外，可直接報送紙質(zhì)《2012版企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）》，同時須報送紙質(zhì)財務報表；填報免稅收入的納稅人需事先進行企業(yè)所得稅減免備案。 《2012版企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）》下載： http://www./hfgsww/hfbsfw/wyxz/hf_bdxz/sbzs/201303/t20130307_1876828.html 四、減免稅備案 企業(yè)享受各類所得稅稅收優(yōu)惠，均應在匯算清繳前或同時到主管稅務機關(guān)進行企業(yè)所得稅減免稅備案。備案通過方可在年度申報表中填寫稅收優(yōu)惠。未經(jīng)備案程序不得填報減免稅。 《企業(yè)所得稅減免稅備案表》下載： http://www./hfgsww/hfbsfw/wyxz/hf_bdxz/qtbd/201103/t20110311_1220747.html 五、小型微利企業(yè)優(yōu)惠 （一）根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條及其《實施條例》第九十二條，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 1.工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； 2.其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 （二）根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2011〕117號），自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 （三）小型微利優(yōu)惠填寫方法：年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，在附表5第34行填應納稅所得額*15%；年應納稅所得額高于6萬元低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，在附表5第34行填應納稅所得額*5%。 （四）納稅人填報小型微利減免稅，減免比例須填報正確，不能部分享受部分放棄；放棄享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠只能全部放棄，不能就部分金額放棄。自愿放棄小型微利企業(yè)優(yōu)惠的納稅人，應在年度申報表上注明并于年度申報的同時在稅務機關(guān)《自愿放棄小型微利優(yōu)惠企業(yè)統(tǒng)計表》上簽字確認。 六、資產(chǎn)損失稅前扣除申報 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<</SPAN>企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)(以下簡稱《辦法》)處理。 企業(yè)當年發(fā)生的資產(chǎn)損失，在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務機關(guān)報送。資產(chǎn)損失確認證據(jù)區(qū)分損失類型按照《辦法》第三章至第七章的要求提供給稅務機關(guān)。 資產(chǎn)損失類型屬于《辦法》第九條列舉范圍的，采取清單申報方式，企業(yè)可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關(guān)，有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椋?/SPAN> 資產(chǎn)損失類型為《辦法》第九條列舉范圍以外的，采取專項申報方式，企業(yè)應逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。 企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。 企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，根據(jù)《辦法》第六條，向稅務機關(guān)說明并進行專項申報扣除。其中，屬于實際資產(chǎn)損失，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過五年。 七、企業(yè)注銷清算 企業(yè)申請注銷，需填報注銷當季的季度所得稅申報表、注銷當年的年度所得稅申報表和企業(yè)清算所得稅申報表。 《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表及填報說明》下載： http://www./hfgsww/hfbsfw/wyxz/hf_bdxz/sbzs/201011/t20101105_1220745.html 八、企業(yè)所得稅核定征收鑒定表 下載： http://www./hfgsww/hfbsfw/wyxz/hf_bdxz/sbzs/201203/t20120305_1220752.html 九、納稅人自行審核應注意的幾個問題 （一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表與流轉(zhuǎn)稅申報表、會計報表的“營業(yè)收入”、“利潤總額”等項目是否一致，存在差異的原因；“預提費用”、“累計折舊”、“預收賬款”等重要指標，與稅法差異是否進行納稅調(diào)整； （二）主表、附表各項目之間的邏輯關(guān)系是否對應，計算是否正確； （三）企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表各項目之間的邏輯關(guān)系是否對應（關(guān)聯(lián)交易金額在500萬元以上的企業(yè)）； （四）是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)或彌補以前年度虧損額； （五）享受高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費用加計扣除等國家規(guī)定優(yōu)惠政策的是否符合稅收減免條件，是否符合減免稅有關(guān)規(guī)定程序辦理備案，屬于備案的是否已經(jīng)報送相關(guān)資料； （六）對于除稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)損失稅前扣除事項外的其他各類納稅調(diào)整項目是否報送相關(guān)的文件規(guī)定和詳細說明； （七）稅前扣除的資產(chǎn)損失是否符合有關(guān)文件規(guī)定，跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其分支機構(gòu)稅前扣除的財產(chǎn)損失是否由分支機構(gòu)主管稅務機關(guān)出具證明； （八）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅總機構(gòu)，其分支機構(gòu)預繳的企業(yè)所得稅是否與《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》一致，是否報送相關(guān)的完稅憑證和書面說明。 十、發(fā)揮中介機構(gòu)作用 經(jīng)過年審，有資質(zhì)的稅務師事務所見名單（請納服處提供）。稅務機關(guān)和稅務人員不得推薦和指定中介機構(gòu)。 （一）根據(jù)總局《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法》(國稅發(fā)〔2009〕31號)規(guī)定，對房地產(chǎn)企業(yè)項目完工的，在年度申報時，企業(yè)須出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調(diào)整情況的鑒證報告； （二）根據(jù)省局《關(guān)于充分發(fā)揮注稅行業(yè)職能強化稅源管理的通知》（皖國稅發(fā)〔2010〕88號）規(guī)定，對連續(xù)二年虧損或當年彌補虧損額在50萬元以上的企業(yè)，辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應提供稅務師事務所出具的鑒證報告； （三）注銷清算企業(yè)，可按《安徽省國家稅務局關(guān)于企業(yè)辦理注銷稅務登記業(yè)務附送涉稅鑒證報告的通知》（皖國稅發(fā)〔2012〕175號）規(guī)定，附送企業(yè)辦理注銷稅務登記業(yè)務涉稅鑒證報告。 （四）關(guān)聯(lián)交易的同期資料報送，企業(yè)債務重組、政策性搬遷、創(chuàng)業(yè)投資抵扣應納稅所得額，專用設備投資抵免應納稅額等跨年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除事項，企業(yè)重組、清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、境外所得稅收抵免、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅、集團企業(yè)合并納稅等重點事項，納稅人可委托稅務師事務所代理。 【2013年匯算清繳供查閱相關(guān)政策文件】 高新技術(shù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策 《國家稅務總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕203號) 《財政部國家稅務總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》(財稅〔2010〕47號) 軟件和集成電路企業(yè)所得稅相關(guān)政策 《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號) 《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號） 企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除相關(guān)規(guī)定 《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<</SPAN>企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）>的通知》(國稅發(fā)〔2008〕116號) 《關(guān)于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2013〕70號） 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)政策 《關(guān)于印發(fā)<</SPAN>房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號) 《轉(zhuǎn)發(fā)<</SPAN>房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》(合地稅〔2009〕66號) 《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品計稅毛利率問題的公告》（安徽省國家稅務局安徽省地方稅務局公告2013年第6號） 跨地區(qū)經(jīng)營總分機構(gòu)企業(yè)相關(guān)政策 《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<</SPAN>跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號) 《國家稅務總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號) 《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(皖國稅發(fā)〔2010〕129號) 《關(guān)于發(fā)布<</SPAN>省內(nèi)跨市經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（安徽省國家稅務局安徽省地方稅務局公告2013年第12號） 核定征收、按率預繳相關(guān)政策 《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<</SPAN>企業(yè)所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》(國稅發(fā)〔2008〕30號) 《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局<</SPAN>企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）>的通知》(合地稅〔2008〕82號) 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》(國稅函〔2009〕377號) 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第27號) 《關(guān)于印發(fā)<</SPAN>企業(yè)所得稅分類預繳管理暫行辦法(試行)>的通知》(合國稅發(fā)〔2010〕17號) 新成立企業(yè)征管范圍文件 《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍問題的通知》(國稅發(fā)〔2008〕120號) 與企業(yè)所得稅收入確認相關(guān)的各類問題 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號） 《國家稅務總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號） 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第19號） 股權(quán)、債權(quán)投資相關(guān) 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第6號) 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)混合性投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第41號） 政策性搬遷 《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<</SPAN>企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第40號） 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第11號） 稅前扣除相關(guān)專門文件 《國家稅務總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號) 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕29號) 《關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2008〕121號) 《國家稅務總局關(guān)于母子公司間提供服務支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅發(fā)〔2008〕86號) 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號) 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號) 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》(國稅函〔2009〕312號) 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕777號) 《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<</SPAN>企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號) 《財政部國家稅務總局執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號) 減半征收適用稅率問題 稅收優(yōu)惠政策疊加使用問題 小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額確定問題 核定征收企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠 以融資租賃方式租入環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設備的投資額抵免稅問題 中小高新技術(shù)企業(yè)定義 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號） 已購置固定資產(chǎn)預計凈殘值和折舊年限的處理問題 遞延所得的處理 利息收入、租金收入和特許權(quán)使用費收入的確認 以前年度職工福利費余額的處理 以前年度職工教育經(jīng)費余額的處理 工效掛鉤企業(yè)工資儲備基金的處理 以前年度未扣除的廣告費的處理 技術(shù)開發(fā)費的加計扣除形成的虧損的處理 開（籌）辦費的處理 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》(國稅函〔2009〕202號) 計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用扣除限額時銷售（營業(yè)）收入基數(shù)的確定問題 2008年1月1日以前計提的各類準備金余額處理問題 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用的稅前扣除問題 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》(國稅函〔2009〕377號) 不適用核定征收的“特定納稅人”類型 核定征收企業(yè)“應稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額 《國家稅務總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號) 租金收入確認問題 債務重組收入確認時間問題 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認時間和計算問題 股息、紅利等權(quán)益性投資收益收入確認時間和計算問題 固定資產(chǎn)投入使用后計稅基礎確定問題 免稅收入所對應的費用扣除問題 企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度問題 從事股權(quán)投資業(yè)務的企業(yè)業(yè)務招待費計算問題 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號) 金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題 企業(yè)員工服飾費用支出扣除問題 航空企業(yè)空勤訓練費扣除問題 房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴建的稅務處理問題 投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務處理 企業(yè)提供有效憑證時間問題 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號) 季節(jié)工、臨時工等費用稅前扣除問題 企業(yè)融資費用支出稅前扣除問題 從事代理服務企業(yè)營業(yè)成本稅前扣除問題 電信企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除問題 籌辦期業(yè)務招待費等費用稅前扣除問題 以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題 企業(yè)不征稅收入管理問題 稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理之間的協(xié)調(diào)問題 特殊涉稅事項文件 《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號) 《國家稅務總局關(guān)于債務重組所得企業(yè)所得稅處理問題的批復》(國稅函〔2009〕1號) 《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<</SPAN>企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2010年第4號) 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第39號) 《財政部國家稅務總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號) |
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