個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)軟件問題整理（操作問題）

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問題內容

問題答案

1

在進行代扣代繳軟件設置向導的時候，已經正確填寫了扣繳義務人編碼，扣繳義務人名稱，納稅人識別號，但是在最后一步完成的時候卻提示該三項出錯是什么原因？

答復：納稅人的基礎信息沒有在主管稅務機關的征管科認定上，納稅人需要聯(lián)系一下主管稅務機關的征管科。

2

納稅人信息導入時總是出現錯誤，該填寫的項目也都填了，總提示有一行數據導入失敗，是何原因？

答復：在導入時，”導入的數據文件有標題行“一項前對勾沒有打上。因為如果不把這個勾選上，導入信息時則把標題行也作為一條數據導入。

3

個人所得稅代扣代繳軟件中基本醫(yī)療與基本養(yǎng)老保險，應填個人繳納的部分還是單位繳納的部分？

答復：填寫個人的部分。

4

單位員工離職，在個人所得稅代扣代繳軟件中應做如何處理？

答復：應先修改納稅人信息中狀態(tài)一欄為非正常，再進行正常工資薪金報表填報。

5

外籍人員不含稅的工資薪金如何在個人所得稅代扣代繳軟件中錄入？

答復：需要把不含稅的收入換算成含稅收入進行填寫個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)。

6

工號為什么不是按順序進行排序的？

答復：首先應按數字填寫規(guī)則按規(guī)定填寫（如工號為001、002，而不是1、2的填寫方式）才行，另外，點擊工號后，會出現向上或向下的箭頭，表示按正序或是倒序排序的。

7

導入納稅人身份證號碼錯誤，如何處理？

答復：倒入的身份證號如果與納稅人核實無誤后，導入仍提示錯誤的，表示該納稅人身份證號碼不在編寫規(guī)則內，屬于特殊身份證號碼，需到扣繳義務人主管稅務機關相關部門拷取一份特殊身份證導入文件，導入個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)后，方可使用。

8

如何刪除系統(tǒng)中的數據？

答復：如果是刪除工資薪金收入表格，點擊高級設置，整月數據刪除即可。如果是刪除納稅人信息，點擊第一個人員按住SHIFT鍵選最后一個人，點擊刪除全部納稅人信息，也可選一條納稅人信息，點擊刪除即可。但需注意，此項刪除操作只限在未進行網絡申報發(fā)送前操作，網絡申報發(fā)送后，將不可進行刪除操作。

9

怎樣獲取個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)中的Excel模板？

答復：在個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)的主界面中點擊“幫助”，雙擊幫助界面左側的“附錄四”，然后點擊“Excel模板文件下載”，最后單擊您要下載的模板，進行下載即可。但如果納稅人作用的是WIN 98的操作系統(tǒng)，則無法使用上述操作進行模板下載，另需要手工找到該模板的所在位置，在其電腦的C:\jdlssoft\grsds\help中，選擇所需模板復制到相應位置后進行使用。

10

外幣的匯率只設置為小數點后4位，但外幣匯率一般均為6位，應如何處理？

填寫時，應自行在收入中將差額部分找齊，將小數點向后移動兩位。

11

單位員工上半年在本部門發(fā)工資，現在該員工調入上級部門，本月在兩個部門同時領取獎金，在扣繳軟件中怎樣申報？

答復：納稅人取得兩處或兩處以上工資薪金時，做為扣繳義務人只需根據本單位發(fā)放的工資薪金填報個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)軟件，扣繳個人所得稅。而該納稅人應就其取得的兩處工資薪金所得，合并后選擇其中一處單位主管稅務機關進行自行申報，抵補差額個人所得稅。

12

導入全年一次性獎金，系統(tǒng)提示：非數值型，是何原因？

答復：納稅人數據導入模板改變Excel表該列數據類型，應告知納稅人，下載后的模版格式不要做任何更改，且其中數據應重新填寫，不要從其它Excel表中粘貼過來。

13

個人所得稅進行零申報，點擊網絡申報后，顯示納稅人為零人，收入總額為零，是何原因？

答復：如果納稅人操作正確，不會出現以上問題。應向納稅人復核個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)軟件操作的過程，是否將雇員信息正確錄入，只錄入投資者做零申報的，是否在納稅人信息中的雇員一項也選擇了，另外，零申報是否使用的正常工資薪金表的生成零工資手工修改。

14

單位員工本月已經離職，沒有工資，但該員工在單位有全年一次性獎金，在扣繳軟件中應怎樣申報？

答復：在填報全年一次性獎金時，可將該人的納稅人信息臨時變?yōu)檎?，當月正常工資薪金做零申報處理，再進行填報全年一次性獎金表，待申報結束后，可將該人的納稅人信息狀態(tài)變回非正常。

15

對于農民工，企業(yè)只為其繳納“兩險”，如何填寫個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)？

答復：對于企業(yè)只為農民工繳納“兩險”，且簽訂一年以上用工合同的視為雇員，在正常工資薪金收入里填報，農民工“三險一金”中不繳納項目可填寫“0”即可。致于納稅人信息中“三險一金”仍要打“√”，在正常工資收入申報表中如果不填寫數，則默認為“0”。

16

日本企業(yè)在大連設立代表處，由日本人擔任首席代表，首席代表在境外總部也任職，收入分為兩部分取得，既有境內支付，又有境外支付，如何繳納個人所得稅？

答復：如果在境外總公司擔任的職務工作內容與境內工作全部相關的，不認為是兼職，那么境內支付收入部分和境外支付收入部分合并，按來華天數計算繳納個人所得稅。

17

中國籍人員持有國外工作護照，由境外企業(yè)聘用外派回國工作，現其收入既有境外支付部分又有境內支付部分，在繳納個人所得稅時，固定扣除金額是1600元還是4800元？

答復：中國籍人員持有國外工作護照，由境外企業(yè)聘用外派回國工作，無國外永久居留權的，視同中國人繳納個人所得稅規(guī)定一樣，固定扣除金額為1600元，如果有國外永久居留權的，判斷其是否為華僑，如果是華僑的視同外籍人員，按外籍人員繳納個人所得稅規(guī)定處理，固定扣除金額為4800元。

18

現在是否有對個人取得年終一次性獎金也必須繳納“三險一金”的規(guī)定嗎？如果繳納后，這部分所得是否可以在個人所得稅稅前扣除？在個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)中如何填寫？

答復：企業(yè)發(fā)放年終一次性獎金是否也需為個人繳納“三險一金”是根據保險機構要求的，如果是可以繳的話，地稅局也認同其繳納的金額，但這部分住房公積金應與當月正常工資薪金收入繳納的正常住房公積金合并，如果超過繳存限額，則超過部分可由納稅人計算繳納個人所得稅時，自行選擇并入正常工資薪金所得還是全年一次性獎金所得后計算個人所得稅。“三險”一般納稅人能夠繳納這部分，因為要進社會統(tǒng)籌的，通常不會多繳，因此可以全額扣除。另外，該系統(tǒng)的全年一次性獎金報表里無“三險一金”項目填寫，可自行計算應納稅所得額后填寫至收入一欄。

19

個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)中，報表打印與預覽時不一致，預覽時工號為順序排列，但打印是為亂序，這樣是否連申報數據也會產生竄位情況？

答復：個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)中，如果報表打印與預覽時不一致，預覽時工號為順序排列，但打印是為亂序，這樣也不會出現申報數據竄位情況，因為申報數據是與身份證號連接的。納稅人不要在打印預覽處打印報表，應在查詢打印處打印報表，可排序。

20

“三險一金”全部由公司負擔時，個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)中正常工資收入報表這三項應如何填寫？

答復：“三險一金”全部由公司負擔時，個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)中正常工資收入報表這三項可全部填寫“0”。

21

從兩處取得工資薪金收入的個人，如何填寫使用個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)？

答復：如果該人是從同一系統(tǒng)內部企業(yè)取得兩處工資薪金收入，那么這兩處公司可分別填報該名員工的工資薪金收入情況，分別計算個人所得稅。但該名員工有自行申報個人所得稅的義務，應將兩處工資薪金收入合并后計算當月應納個人所得稅，選擇其中一處任職單位主管稅務機關自行申報，補繳差額。如果該人不是從同一系統(tǒng)內部企業(yè)取得的兩處工資薪金收入，那么就不能準確判斷其是否是兼職人員，取得的收入也不能準確判斷是否全部為工資薪金收入。

22

以下情況是否算做雇員，應在個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)中哪類報表中填寫申報？1、企業(yè)為員工交保險但未繳納公積金；2、返聘退休員工簽一年以上合同與員工的待遇一樣，但不繳納三險一金，3、臨時用工且也不交三險一金。

答復：前兩種情況在表格中可以選做雇員，此系統(tǒng)不以是否交保險來判定是否為雇員的，應填寫正常工資薪金收入報表，根據納稅人實際情況填寫“三險一金”數據，第三種情況算做非雇員，在《非工資薪金的表格》中按勞務報酬申報即可。

23

股東是以勞動力投資的方式投資入股，怎樣填寫個人所得稅代扣代繳軟件中的納稅人信息？

答復：在填寫納稅人信息時，需要將股東和雇員都選中，個人股本總額項目填零。

24

個人所得稅代扣代繳軟件，外籍個人的納稅人信息中的證件類型應如何選擇填寫?

答復：個人所得稅代扣代繳軟件外籍個人證件類型應選擇“外籍人編碼”，填寫規(guī)則為企業(yè)15位的納稅人識別號+3位企業(yè)自己編制的順序號碼（例如：210213111111111+001）

25

個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)中，納稅人信息的“戶籍所在地”一定要如實填寫嗎？如果納稅人的戶籍所在地是外地，也如實填寫嗎？“通信地址”需要精確到門牌號嗎？

答復：如果扣繳義務人掌握納稅人戶籍所在地和通訊地址的準確信息，則需要如實填寫；如果在扣繳義務人無法掌握納稅人戶籍所在地和通訊地址的信息，“戶籍所在地”可統(tǒng)一填寫為“大連市”；“通訊地址”可統(tǒng)一填寫為扣繳義務人的通訊地址。（外省市納稅人的填寫方法同大連市納稅人）

26

個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)，在錄入公司股東基本信息時，“公司股本總額”為灰色，“個人股本總額”為什么無法輸入？

答復：需要先將“扣繳義務人信息”里的“公司股本總額”填寫上，才能將“股東的個人股本總額”輸入進系統(tǒng)。

27

我是大連西門子公司，我公司有一部分外籍人員是從北京西門子總公司派遣到大連工作的，請問這部分外籍人員是雇員還是非雇員，在個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)中，應該怎樣填寫申報？

答復：根據您說的情況，這部分外籍人員是與北京西門子公司簽訂的勞動合同，現在雖然是臨時派遣到大連西門子公司工作，但相當于總公司替您雇傭了他們，他們還是屬于您公司的雇員，支付給他們的收入應按"工資薪金"所得計算繳納個人所得稅。
在個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)中，使用《外籍人員正常工資薪金收入》表格填寫申報。

28

大型企業(yè)的內退人員（買斷工齡），原企業(yè)為其繳納了為期兩年的保險，這部分人員來到我企業(yè)時，我企業(yè)已經無需為其繳納保險，請問這部分人員的收入，應該按什么性質來填報？

答復：如果現雇傭單位不為該員工繳納“三險一金”，很難按雇員來填報，原企業(yè)為其繳納三險，那他們還是屬于原企業(yè)的職工，不屬于您企業(yè)的雇員，所以他們的收入不屬于正常薪金。其納稅人信息應填寫在中國籍非雇員列表中，填報非正常工資薪金所得報表。

29

個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)已經申報完成，還需要到網上報稅系統(tǒng)進行申報嗎？個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)，申報完數據后，是否可以委托劃款？

答復：個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)是扣繳義務人對納稅人信息的申報，網上報稅系統(tǒng)是納稅申報繳納稅款的系統(tǒng)，它除了可以進行個人所得稅的申報以外，還可以對其它稅種進行納稅申報，委托劃款也是在網上報稅系統(tǒng)內進行的，個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)則無此功能?？劾U義務人應在個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)中申報與反饋完成后，進入網上申報操作系統(tǒng)中的《扣繳個人所得稅報告表》提取個稅數據，進行正式申報，如有稅款，則在此步驟中產生稅款，生成稅單，扣繳義務人再按相關步驟完成委托劃款操作。

30

個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)中，《外籍人員正常工資薪金收入》模板里的公式一、公式二和公式三分別代表什么意思？

答復：公式一：在中國境內無住所，而在一個納稅年度中在中國境內連續(xù)或累計居住不超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間在中國境內連續(xù)或累計居住不超過183日的個人納稅義務的適用公式。
公式二：在中國境內無住所，而在一個納稅年度中在中國境內連續(xù)或累計居住超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間在中國境內連續(xù)或累計居住超過183日但不滿一年的個人納稅義務的適用公式。
公式三：在中國境內無住所但在境內居住滿一年而不超過五年的個人及擔任中國境內企業(yè)董事或高層管理職務的個人，納稅義務的適用公式。

31

勞務公司為用工單位提供勞務人員，勞務人員與勞務公司簽訂勞動合同，請問在使用個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)申報時，勞務公司需要對勞務人員全員全額申報繳納個人所得稅嗎？如果勞務公司已經全員全額申報了，用工單位是否還需要對其全員全額申報？

答復：根據大地稅發(fā)［2004］137號文件規(guī)定，勞務公司為用工單位提供勞務人員，勞務人員與勞務公司簽訂勞動合同，則勞務人員為勞務公司的雇員，勞務公司是勞務人員個人所得稅的扣繳義務人，按“工資、薪金所得”項目扣繳個人所得稅。所以，勞務公司需要對勞務人員全員全額申報繳納個人所得稅，用工單位是否還需要對其全員全額申報，稅務機關現正在研究，如有結果會通知納稅人。

32

在未點擊“網絡申報”中［申報發(fā)送］之前，應該怎樣修改原報表中的信息？

答復：在未點擊“網絡申報”中［申報發(fā)送］或“介質申報”中的［數據導出］之前，所有數據均可在原報表中隨時修改，雙擊要修改的行，修改后回到主界面，點擊“生成申報數據”，按程序進行申報操作。但如果進行“網絡申報”中的[申報發(fā)送]或“介質申報”中的[數據導出]，則不能再進行本月申報數據修改。

33

我是新開辦企業(yè)，現在還沒有員工，只有法人一人，企業(yè)也未發(fā)放工資，個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)應該怎樣填報？

答復：您只需填寫法人的納稅人信息，將其錄入為企業(yè)雇員，再進行該法人的零工資申報即可。

34

個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)中的公司股本是由外幣結算的，應怎樣填報？

答復：由外幣結算的公司股本，在記入會計賬簿時也是要兌換成人民幣的，按會計賬簿中兌換后的人民幣金額填報。

35

納稅人在個人所得稅代扣代繳軟件中正確的點擊了網絡申報和網絡反饋后，在BIMS后臺操作系統(tǒng)中也顯示：“成功導入征管系統(tǒng)，扣款成功”。在進入大連市地方稅務局網站上的報稅系統(tǒng)中的正常申報里的《扣繳個人所得稅報告表》，點擊進入沒有一條數據可選擇，無法進行申報，是什么原因?

答復：此情況需稅收管理員進行查詢，可能的情況：1、BIMS納稅人信息表中有兩條記錄，而征管納稅人信息表中只有一條信息，。管理員要選擇“BIMS”和“征管”中的共同的一條信息，告知納稅人進行設置向導。
其中如果納稅人在我們自己的BIMS系統(tǒng)中顯示的主管稅務機關和網上報稅系統(tǒng)的主管稅務機關不一致也容易出現無法提取數據的情況。

36

個人所得稅代扣代繳軟件中基本醫(yī)療與基本養(yǎng)老保險，應填個人繳納的部分還是單位繳納的部分？

答復：填寫個人的部分。公積金調增的變動應調增到應發(fā)工資里，三險一金中填寫實際繳納數。如果企業(yè)沒給員工繳納三險一金在使用個人所得稅代扣代繳軟件的時候按照國稅發(fā)［2006］526號文件的規(guī)定，選擇非雇員，按照勞務報酬所得來繳納個人所得所得稅，不允許把社保的選項去掉，也不允許寫0，不能填寫正常工資薪金表格，要填寫非正常工資薪金表格。

37

從財務軟件中導出的Excel格式報表，如何做為個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)軟件的模板應用

答復：從財務軟件中導出Excel格式的收入信息，然后對其按照Excel模板的要求進行整理并保存，需要導入的項目：應發(fā)工資、證照類型、證照號碼、基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金、住房公積金、其它免稅所得、不征稅所得、實際捐贈額、準予扣除的捐贈額和減免稅額；其他項目不需導入。

38

建筑企業(yè)（核定征收），個人所得稅有附征應怎樣在個人所得稅代扣代繳軟件中填寫？

答復：網上報稅的建筑企業(yè)（核定征收）不用個人所得稅代扣代繳軟件。

39

公司將“三險一金”直接發(fā)放給員工，是否還需填寫扣除金額？

答復：此情況的員工不屬于該企業(yè)的正式雇員，應將納稅人信息填到中國籍非雇員中，按勞務報酬計算繳納個人所得稅。

40

在個人所得稅代扣代繳軟件系統(tǒng)中，銷售大包干這塊應該填入哪張表格，具體應該填在什么位置？

答復：應該填入工資薪金收入表格中。具體可這樣操作：先自行計算收入減去費用，把差額填在應發(fā)工資里，再按照正常的工資薪金收入計征個人所得稅的方法計算即可。

41

特殊用戶不使用個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)？

答復：1、直接窗口申報的企業(yè)和個體建帳戶要求在征期內填寫光電掃描表進行申報；
2、個體定期定額戶，在征期內持稅務登記證副本到窗口直接打單；金融卡劃稅的個體定期定額戶仍然采取原申報方式；
3、減并征期（每年一月申報一次的個體定期定額戶），在征期內持稅務登記證副本到窗口直接申報。

42

納稅人身份證號中如果帶有X字母的，應如何錄入？

答復：在錄入納稅人基本信息時，身份證號碼中若帶有X的，應用小寫。

43

我單位稅款已由財政部門代扣代繳，應如何申報？

答復：由財政統(tǒng)一代扣代繳個人所得稅的行政事業(yè)單位，應將財政統(tǒng)發(fā)的工資薪金在“正常工資薪金收入”中計算申報（如果本單位有發(fā)放的其他獎金、補貼，應與財政統(tǒng)發(fā)的工資薪金合并，在“正常工資薪金收入”中計算申報），同時，將財政已代扣代繳的個人所得稅額錄入系統(tǒng)主界面功能菜單“填寫報表”中的“財政統(tǒng)發(fā)當月已繳稅額”界面中。