《民事訴訟法》第二百二十七條規(guī)定，在執(zhí)行中，需要辦理有關(guān)財產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)的，人民法院可以向有關(guān)單位發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)單位必須辦理。最高人民法院《關(guān)于行政機關(guān)根據(jù)法院的協(xié)助執(zhí)行通知書實施的行政行為是否屬于人民法院行政訴訟受案范圍的批復(fù)》和國務(wù)院法制辦《〈關(guān)于行政機關(guān)根據(jù)司法機關(guān)的協(xié)助執(zhí)行通知作出的行政行為是否屬于行政復(fù)議范圍的請示〉的復(fù)函》分別規(guī)定，行政機關(guān)根據(jù)人民法院的協(xié)助執(zhí)行通知書實施的行政行為，不屬于人民法院行政訴訟的受案范圍，同時也不屬于行政復(fù)議范圍。

實踐中，登記機關(guān)協(xié)助人民法院執(zhí)行主要涉及凍結(jié)股權(quán)和強制轉(zhuǎn)讓股權(quán)兩種情況。

（一）凍結(jié)股權(quán)。

最高人民法院《關(guān)于人民法院民事執(zhí)行中查封、扣押、凍結(jié)財產(chǎn)的規(guī)定》第一條規(guī)定，采取查封、扣押、凍結(jié)措施需要有關(guān)單位或者個人協(xié)助的，人民法院應(yīng)當(dāng)制作協(xié)助執(zhí)行通知書，連同裁定書副本一并送達協(xié)助執(zhí)行人。國家工商行政管理總局《關(guān)于協(xié)助人民法院執(zhí)行凍結(jié)股權(quán)有關(guān)問題的答復(fù)》規(guī)定，人民法院依生效的法律文書要求工商行政管理機關(guān)協(xié)助凍結(jié)有關(guān)股權(quán)的，工商行政管理機關(guān)應(yīng)依法協(xié)助執(zhí)行。在協(xié)助執(zhí)行期間，對依法凍結(jié)的有關(guān)股權(quán)不得辦理變更登記。但在協(xié)助執(zhí)行過程中，協(xié)助執(zhí)行所依據(jù)的法律文書被撤銷的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)執(zhí)行。由于該司法判決被撤銷導(dǎo)致協(xié)助執(zhí)行的法律依據(jù)喪失，工商行政管理機關(guān)協(xié)助執(zhí)行的義務(wù)也隨之消失。在這種情況下，工商行政管理機關(guān)根據(jù)申請人的申請依法辦理的變更登記合法、有效。

由此可見，在凍結(jié)股權(quán)期間，登記機關(guān)不得辦理被凍結(jié)股權(quán)的變更登記，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓、減資、出質(zhì)等有可能導(dǎo)致被凍結(jié)股權(quán)財產(chǎn)價值減少的登記行為。

《民事訴訟法》第九十四條規(guī)定，財產(chǎn)已被查封、凍結(jié)的，不得重復(fù)查封、凍結(jié)。《關(guān)于人民法院民事執(zhí)行中查封、扣押、凍結(jié)財產(chǎn)的規(guī)定》規(guī)定，凍結(jié)股權(quán)的期限不得超過兩年，續(xù)期不得超過一年。凍結(jié)期限屆滿，人民法院未辦理延期手續(xù)的，凍結(jié)的效力消滅。實踐中，凍結(jié)期限屆滿后，人民法院未辦理延期手續(xù)的，登記機關(guān)依法可以辦理被凍結(jié)股權(quán)的變更登記。

（二）強制轉(zhuǎn)讓股權(quán)。

國家工商行政管理局《關(guān)于協(xié)助人民法院執(zhí)行凍結(jié)或強制轉(zhuǎn)讓股權(quán)問題的答復(fù)》第三條規(guī)定，對股東或投資人在有限公司或非公司企業(yè)法人中的股權(quán)或投資，人民法院判決或裁定以拍賣、變賣或其他方式轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人或第三人，并要求工商行政管理機關(guān)協(xié)助執(zhí)行的，按下述意見辦理。

1.受讓股權(quán)的債權(quán)人或第三人，依判決取得股東的合法地位，工商行政管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)書面通知企業(yè)限期辦理相關(guān)的變更登記或備案手續(xù)。

2.申請變更登記，應(yīng)提交下列文件：（1）原任或新任法定代表人簽署的申請書；（2）新股東會的決議；（3）修改后的章程；（4）新董事會的決議。

3.企業(yè)逾期拒不辦理變更登記的，登記主管機關(guān)分別依照《公司登記管理條例》或《企業(yè)法人登記管理條例》的規(guī)定給予行政處罰。

4.對股份有限公司和外商投資企業(yè)中的股權(quán)，人民法院強制股東轉(zhuǎn)讓的，按有關(guān)專項規(guī)定辦理。

實踐中，對此有兩種不同意見。第一種意見認(rèn)為，強制轉(zhuǎn)讓股權(quán)不僅涉及股東變更，同時還涉及章程修改等事項，為使商事登記完整，避免商事主體在股權(quán)強制轉(zhuǎn)讓后，拒不辦理其他事項變更或備案，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按上述規(guī)定執(zhí)行。第二種意見認(rèn)為，登記機關(guān)接到人民法院的協(xié)助執(zhí)行通知后，應(yīng)當(dāng)直接辦理股權(quán)的變更登記，不應(yīng)要求相關(guān)商事主體再提交其他有關(guān)申請材料。

筆者同意第二種意見。

首先，協(xié)助執(zhí)行是登記機關(guān)的法定義務(wù)，應(yīng)當(dāng)無條件履行，以維護司法權(quán)威。

其次，在人民法院執(zhí)行過程中，強制轉(zhuǎn)讓股權(quán)并非行政許可行為，不以商事登記申請人提出申請為前提。

再其次，人民法院往往是在被執(zhí)行人和商事登記申請人拒不履行生效法律文書的情況下，才向登記機關(guān)送達協(xié)助執(zhí)行通知書的，否則人民法院沒有必要要求登記機關(guān)協(xié)助執(zhí)行。

最后，強制股權(quán)轉(zhuǎn)讓雖然會導(dǎo)致商事主體章程等事項的變更，但二者是不同的法律行為，前者為因，后者為果，不能混同。

因此筆者認(rèn)為，應(yīng)完善有關(guān)立法，明確規(guī)定對于人民法院要求登記機關(guān)協(xié)助強制轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，登記機關(guān)可直接辦理股權(quán)變更登記，無須商事登記申請人提交其他材料。登記機關(guān)在協(xié)助法院執(zhí)行完畢后，對于相關(guān)商事主體章程等事項的變更，可依據(jù)《公司登記管理條例》第七十三條和《企業(yè)法人登記管理條例》第三十條的規(guī)定處理。

□楊學(xué)紅