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增值稅專用發(fā)票開錯怎么辦？
1、 當月開具的發(fā)票當月直接作廢重新開具 2、 跨月開具的發(fā)票，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票，這個比較復雜，操作流程： ①〈開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單〉 （稅控機內(nèi)打?。┮皇絻煞荩ㄔ谏暾埛矫Q位置蓋申 請企業(yè)“財務專用章” ）一份發(fā)票對應一份申請表，同時提供申請單的電子資料（將申請單導出至 U 盤同帶來） 這一步實際就是在開票系統(tǒng)中操作的： 打開開具系統(tǒng)——發(fā)票管理——紅字發(fā)票申請單—— 申請單填開——輸入相關信息——保存并提交申請單 ②企業(yè)的申請報告（企業(yè)基本情況、原發(fā)票內(nèi)容、申請開具紅字的原因（錯在什么地方） 、 正確發(fā)票內(nèi)容，并注明發(fā)票是否已抄稅、申報，是否已交給對方。如果是未交對方企業(yè)的是有條件限制開具時間必須是本月或上月。 范文： 申 請 報 告 XX 國家稅務局： 我公司 （XXXX） 開票人員在 XX 年 XX 月 XX 日開具給 XXXX 公司的一張增值稅專用 發(fā)票有誤， 發(fā)票代碼： XXXXXX， 發(fā)票號碼： XXXXXX， 不含稅金額： XXXX(人民幣 XXXX） ， 稅額：XXXX（人民幣 XXXX） ，錯誤原因是誤將 XXXX：XXXX 開具成 XXXX，正確的 XXXX 應為：XXXX 上述專用發(fā)票 XX 抄稅、XX 申報，XX 交給購貨方。本單位所提供的說明和附送資料 內(nèi)容真實、完整、準確，并對此承擔相應法律責任。 特此說明！ XXXXXXX XX 年 XX 月 XX 日 ③如果發(fā)票已交購方則必須出具購買方企業(yè)的拒收證明（蓋公章）注明原發(fā)票內(nèi)容、拒收的 原因（錯在什么地方） 、正確發(fā)票內(nèi)容、注明是否到當?shù)囟悇諜C關認證抵扣，注明發(fā)現(xiàn)錯誤后當即拒收上述發(fā)票等字樣。 范文： 拒 收 證 明 我公司（XXXXXX）收到（XXXXXXXX）XXXX 年 XX 月 XX 日開具的增值稅專用 發(fā)票 XX 份，發(fā)票代票：XXXXXXXX，發(fā)票號碼：XXXXXXX，不含稅金額：XXXXX(人 民幣 XXXXX)，稅額：XXXXX(人民幣 XXXXX)，因銷售方開發(fā)票時把 XXXXX 寫錯，正 確的是：XXXXXX，我公司拒收該張發(fā)票，并且該張發(fā)票我公司 XX 認證、XX 抵扣，現(xiàn)把 該張發(fā)票 NO：XXXXX 退回 XXXXX 公司。 特此證明！ XXXXXXX XXXX 年 XX 月 XX 日 ④發(fā)票內(nèi)容有誤的發(fā)票（發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)帶原件和復印件） ⑤貨物出倉單原件及復印件。 ⑥上述復印件需要 A4 紙復印并加蓋公章。 從發(fā)票開具之日計起 180 天內(nèi)必須辦理開具紅字增值稅專用發(fā)票申請過期不再辦理。 凡已開具紅字通知單所對應的原藍字發(fā)票不得再拿去抵扣稅款。 溫馨提示： 帶齊以上資料稅局就會開具一個《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》 ，在稅局的時候操作會要你將打印出來的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》要你拿去給局長簽字，等簽好字之后 給一份給稅局就回來在開票系統(tǒng)里面開具一份《負數(shù)發(fā)票》 ，操作：發(fā)票管理——開票—— 負數(shù)——開票界面——輸入通知單號，根據(jù)提示一步步操作就可以了。 核銷發(fā)票的時候記得將負數(shù)發(fā)票及《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一齊帶上。 |
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