|
分期付款條件看SAP設(shè)計的僵硬 估計沒有多少人會懷疑德國人設(shè)計思維的嚴(yán)謹(jǐn),有人說大型管理軟件的邏輯復(fù)雜度并不亞于波音飛機(jī)的設(shè)計,某次，一個好友說他要去做管理軟件然后賣到全國各地,我回復(fù)說：我?guī)椭阋话?，我去開連鎖運(yùn)輸公司。他很疑惑,我如此解釋:
如果你搞管理軟件賣,肯定Bug要用卡車來運(yùn)!
過度的嚴(yán)謹(jǐn)也會導(dǎo)致業(yè)務(wù)實現(xiàn)的僵硬化,下面以幾個簡單實例來說明。業(yè)務(wù)場景一： 比如，某設(shè)備采購安裝工程按照合同約定,企業(yè)先預(yù)付20%,設(shè)備到廠并安裝完畢后付款至總貨款的90%(包括預(yù)付的20%,或者更細(xì),比如根據(jù)施工完成程度分期付款,施工一半付總額40%, 主體完工付到75%,驗收合格付到90%等),剩余10%為質(zhì)保金,質(zhì)保期18個月，企業(yè)在施工項目、設(shè)備采購、裝修工程中都會出現(xiàn)質(zhì)保金, 為了核算質(zhì)保金，企業(yè)在應(yīng)付帳款(或其他應(yīng)付)可設(shè)應(yīng)付設(shè)備質(zhì)保金、應(yīng)付工程質(zhì)保金,維修勞務(wù)質(zhì)保金,裝修質(zhì)保金等明細(xì)科目,那么在SAP中如何實現(xiàn)呢?先澄清以下幾點: (1).SAP中的科目不分級,只有一級,級別面前,科目平等,體現(xiàn)民主思想,對于應(yīng)付,國內(nèi)的財務(wù)軟件記帳是先輸入應(yīng)付,然后去掛供應(yīng)商核算;而SAP記帳則是先輸入供應(yīng)商,然后去帶出供應(yīng)商主數(shù)據(jù)中的統(tǒng)馭科目(主科目),通常為應(yīng)付帳款,對于同一個供應(yīng)商如存在預(yù)付、應(yīng)付票據(jù)或各種其他應(yīng)付,則使用特殊總帳標(biāo)志區(qū)分,說白了,類似搞一個輔助核算字段標(biāo)識并在憑證產(chǎn)生時根據(jù)配置將主科目修改,對比兩種設(shè)計思路,先輸各種應(yīng)付預(yù)付其他應(yīng)付科目再找供應(yīng)商的設(shè)計更加靈活,不需要在使用什么標(biāo)志,缺點是如果存在大量類似科目和供應(yīng)商,錯選機(jī)率加大; 而SAP記帳是供應(yīng)商先入為主,且以一個字母標(biāo)志去替代預(yù)付、應(yīng)付票據(jù)或各種其他應(yīng)付, 記帳錯誤機(jī)率減少,缺點是,特殊總帳標(biāo)志只有一個字母,在集團(tuán)化的大型項目中該標(biāo)志資源很快就耗盡。當(dāng)然SAP還提供了一種使用備選科目的方式允許在記帳時直接修改默認(rèn)的主科目。 ERP設(shè)計改良建議一： 在SAP的供應(yīng)商主數(shù)據(jù)中，將統(tǒng)馭科目設(shè)置為主科目(或叫控制科目),然后可設(shè)置允許的特殊總帳標(biāo)識清單,這樣在記帳時選擇該供應(yīng)商只能看到和選擇允許的特殊總帳標(biāo)識,效果更佳。 (2).SAP的發(fā)票校驗MIRO/MIR7無法使用特殊總帳標(biāo)志,也不能使用備選科目,也就是說,只能主數(shù)據(jù)中對應(yīng)的主科目,假設(shè)同一供應(yīng)商同時存在購買生產(chǎn)用料的應(yīng)付帳款和購買工程物資的應(yīng)付工程款,就難于直接從科目上區(qū)分。 企業(yè)需求： 某次,某家企業(yè)希望我能幫助他們實現(xiàn)MIRO發(fā)票校驗時產(chǎn)生如下分錄，注意貸方： Dr：GR/IR (類似材料采購或應(yīng)付暫估)100萬 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項 17萬 Cr: 預(yù)付帳款 23.4萬 (并自動和Tcode:F-48預(yù)付清帳) 應(yīng)付帳款 81.9萬 其他應(yīng)付-質(zhì)保金 11.7萬 我說: SAP默認(rèn)只能做到117全進(jìn)應(yīng)付帳款,F-44乃供應(yīng)商的應(yīng)付清預(yù)付,連這功能也要在MIRO做,要求太BT太過分了! 用戶揶揄道:你不是說你是傳說中的ERP神仙嗎? 還有你辦不到的事? 用戶的任何需求都是合理的! 想想看,如果你設(shè)計發(fā)票校驗程序，如何設(shè)計才能在和 后勤自動集成的情況下自動實現(xiàn)如上分錄? 業(yè)務(wù)場景二： 企業(yè)在設(shè)備安裝和裝修工程中,存在大量扣留質(zhì)保金的業(yè)務(wù),具體如下,質(zhì)保期分為6、12、18、24和36個月共5個質(zhì)保期限,質(zhì)保比率分3%,5%,10%共3個比率,以質(zhì)保期6個月質(zhì)保比率3%在SAP發(fā)票校驗的實現(xiàn)為例,要求發(fā)票校驗的參考會計分錄如下: Dr: GR/IR 100萬 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項 17萬 Cr: 應(yīng)付帳款 111.15萬 (117 *95%,立即支付) 其他應(yīng)付-質(zhì)保金 5.85萬 (117*5%,6個月后支付) 步驟如下: (1).OBB8定義3個支付條款假設(shè)為Z001、ZB01和FQ01。Z001：對應(yīng)正常應(yīng)付帳款,為立即支付,ZB01對應(yīng)質(zhì)保期6個月質(zhì)保的其他應(yīng)付-質(zhì)保金,而FQ01包含此兩者，ZB01的設(shè)置如下圖：  關(guān)于支付條款的配置項解釋請參考相關(guān)章節(jié)，不再細(xì)說，圖[3]表示60天凈到期。 同樣定義好Z001和FQ01,其中FQ01表示保期6個月質(zhì)保比率3%,注意選擇”分期付款”標(biāo)志,如下圖:  (2).OBB9定義分期付款條款FQ01包括Z001和ZB01，分別為95% 和5%。  也就是說要實現(xiàn)5個質(zhì)保期(定義5個支付條款),3個質(zhì)保比率,按照SAP的”嚴(yán)謹(jǐn)”設(shè)計理念,需要建立共20個支付條款(其中15個為分期類的支付條款),參考分期付款條件和保質(zhì)期支付條件如下表。
這種配置顯然很多人難于接受,因為假設(shè)應(yīng)付帳款也分到期日，組合就更多,比如,光質(zhì)保期6個月，質(zhì)保比率3%又細(xì)分為: I. 應(yīng)付帳款15天，質(zhì)保期6個月，質(zhì)保比率3%。 II. 應(yīng)付帳款30天，質(zhì)保期6個月，質(zhì)保比率3%。 III. 應(yīng)付帳款45天，質(zhì)保期6個月，質(zhì)保比率3%。 那麻煩就大了,財務(wù)顧問要沒完沒了建支付條款! (3).現(xiàn)在MIRO測試使用FQ01,在”支付款項”屏選擇付款條件,得到的分錄如下圖[2],117萬應(yīng)付被劃分為118.15和5.85萬,如果想5.85  (4).改良方案: 只設(shè)置Z001/ZB01和三個分期條款FQ03(3%),FQ05(5%)和FQ10(10%),解決方法思路如下表:
 質(zhì)保期由FB02去修改，如下圖：  由于默認(rèn)只是將應(yīng)付帳款給拆分為兩部分，3%、5% 和7%的應(yīng)付質(zhì)保金從科目上無法區(qū)分，只能通過某字段去區(qū)分，考慮使用文本字段（SAP雖然可以使用Tcode:OXK3定義作為輔助核算的客戶化字段，但操作非常不方便），如下圖[3]，也就是說，在會計憑證生成后再去修改質(zhì)保期和標(biāo)志質(zhì)保金類別的行文本（SE16：V_T053定義行文本）。  在編寫查詢從BSEG根據(jù)文本內(nèi)容去查找各種質(zhì)保金的情況，缺陷是文本字段內(nèi)容太過隨意，必須保證內(nèi)容絕對一致才能查詢準(zhǔn)確。 改良方法的優(yōu)點：支付條款的建立大大減少，相對靈活。 缺點：需要手工更改后續(xù)財務(wù)憑證，手工輸入質(zhì)保期天數(shù)和使用不嚴(yán)肅的行項目文本區(qū)分各種質(zhì)保金業(yè)務(wù)。 ERP設(shè)計改良建議二： 在發(fā)票校驗或財務(wù)記帳時，如果輸入的是分期付款，則彈出一窗口允許用戶輸入各分支條款的名稱，比例，到期日和科目標(biāo)志，可以設(shè)計如下表：  這樣，將整個應(yīng)付帳款通過輸入的分支條款的比例自動拆分成多行，并且通過科目標(biāo)志自動帶出科目，前面的“ERP設(shè)計改良建議一”提到過主科目,可以為主科目和預(yù)付/其他應(yīng)付等設(shè)置一個字母標(biāo)志,通過該標(biāo)志去取得科目,就更佳了!這樣也就解決了業(yè)務(wù)場景一中提示到到的在發(fā)票校驗中同時將發(fā)票金額拆分為預(yù)付帳款、 應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付-質(zhì)保金3 部分的問題。 支付條款同樣適用在銷售SD模塊! 最后我所需要說的是，業(yè)務(wù)場景一二提到的是分期付款的一個特例，即一次性開票付款分期，這樣對供應(yīng)商的稅務(wù)籌劃有點不利，在相關(guān)章節(jié)已經(jīng)討論過，比如對于供應(yīng)商來說，他們做的是銷售，只要在SD模塊核算使用“發(fā)出商品”和開票計劃就能實現(xiàn)，對于企業(yè)這邊，發(fā)票分期來一次校驗一次，反倒更容易解決！假設(shè)企業(yè)收設(shè)備貨價值為1000萬，第一次只開票50%，在SAP中，收貨和發(fā)票參考分錄為： 收貨: Dr：固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備 1170萬 （根據(jù)分期合同上的總價格款） CR：GR/IR 1170萬 企業(yè)以分期付款方式購買固定資產(chǎn),應(yīng)按照總價款借記“固定資產(chǎn)”科目,除特殊規(guī)定的情況外(如目前稅控設(shè)備和個別試點地區(qū)如東北,固定資產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項稅額),進(jìn)項稅都計入固定資產(chǎn)的成本。 發(fā)票校驗，假設(shè)本期設(shè)備商開票100萬: Dr: GR/IR 100萬 Cr:應(yīng)付 100萬 在分期付款的眾多方式中,等額分期支付是實踐中最常采用的一種,在這種付款方式下,每期償還本金和利息總額相等,并且由于每期剩余的未償還本金逐步減少,使得每期支付的利息逐步減少和每期支付的本金逐步增多.另外,如果企業(yè)采用分期付款,在進(jìn)行會計核算時,需要準(zhǔn)確計算出每年應(yīng)支付的本金與利息,分別記入不同的會計科目. 在SAP中,需要注意的是，對于固定資產(chǎn)采購,默認(rèn)收貨不產(chǎn)生財務(wù)憑證,在發(fā)票校驗時才確定資產(chǎn)價值,直接產(chǎn)生Dr:固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備 Cr:應(yīng)付 的會計憑證,在分期付款購買資產(chǎn)時,顯然不合適，為了在收貨時產(chǎn)生憑證，需要在采購訂單上去除“未估價的收貨“標(biāo)志，如下圖。  SAP將所有類型的采購都集中在一個屏幕完成，對于固定資產(chǎn)采購重點注意上圖的3點，[1]選種標(biāo)志“A“表示固定資產(chǎn)采購，[2]需要在帳戶分配屏幕選擇需購買的設(shè)備，[3]表示如果是分期付款購買固定資產(chǎn)，因入帳價值是總價費(fèi)，一定要在收貨時將所有的價費(fèi)全部計入資產(chǎn)，所以一定要去除“未估價的收貨“標(biāo)志！ 如何按物萬料付款清帳： 在某物流企業(yè),希望按照物料去收款和付款,但是應(yīng)收和應(yīng)付會計科目是帶物料的,也就是說發(fā)票上有20個物料,并不會根據(jù)此20個物料將應(yīng)收應(yīng)付生生拆成20個同樣的行項目,只是作為輔助核算項目的物料不同? 也是一個BT的需求! 想想看，如果真的要如此做設(shè)計上會存在什么問題! 分期付款的稅務(wù)問題 (1).分期付款購車，但賣車方?jīng)]有給發(fā)票原件，必須等所有款項付清才給發(fā)票原件，企業(yè)只能取得發(fā)票復(fù)印件作為入帳憑證，這樣可否計入固定資產(chǎn)，計提折舊？ “企業(yè)的稅前扣除項目，一律要憑合法的票據(jù)憑證確認(rèn)，凡不能提供合法憑證的，一律不得在稅前進(jìn)行扣除”。因此，企業(yè)在取得正式發(fā)票之前，該項資產(chǎn)計提的折舊不得稅前扣除。 PS: 傻!賣車方就不能分幾次開票過來嗎? (2).根據(jù)國家稅務(wù)總局?國稅發(fā)〔1995年〕192號 商業(yè)企業(yè)采取分期付款方式購進(jìn)貨物，凡是發(fā)生銷售方是先全額開具發(fā)票，購貨方再按合同約定的時間分期支付貨款的情況，其進(jìn)項稅額的抵扣時間應(yīng)在該項所有貨款支付完畢后，才能夠申報抵扣該貨物的進(jìn)項稅額。 PS:對于商業(yè)企業(yè)，銷售方全額開票,估計其銷項稅當(dāng)期就全繳納了，而進(jìn)貨方卻需要等全部支付完畢才可申報抵稅,莫非這就是傳說中的國家級的霸王條款? |
|
|
