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以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ) ---參加企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)優(yōu)化與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范培訓(xùn)心得體會 2010年8月14日-15日，根據(jù)公司人力資源部的安排，我參加了中國報(bào)協(xié)行業(yè)報(bào)委員會主辦、北京天騏企業(yè)管理咨詢有限公司承辦的《企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)優(yōu)化與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范》專題培訓(xùn)。在培訓(xùn)中，較為系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了《企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行》、《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范》等方面的內(nèi)容，現(xiàn)將本次學(xué)習(xí)的心得匯報(bào)如下： 一、強(qiáng)化溝通，營造環(huán)境，促進(jìn)審計(jì)工作的有序開展 信息與溝通是內(nèi)部控制五要素之一。作為公司的內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員，在開展工作中更離不開有效的溝通工作。個(gè)人認(rèn)為在開展審計(jì)工作時(shí)應(yīng)做好四個(gè)方面的溝通工作：一是加強(qiáng)與董事會和高級管理層的溝通。審計(jì)部門應(yīng)定期向公司董事會（審計(jì)委員會）和高級管理層報(bào)告審計(jì)活動的目標(biāo)、職權(quán)、責(zé)任，以及與計(jì)劃有關(guān)的工作開展情況，報(bào)告中還應(yīng)當(dāng)包括重大風(fēng)險(xiǎn)披露與控制事項(xiàng)、公司治理事項(xiàng)以及董事會和高級管理層需要和要求的其他事項(xiàng)。二是加強(qiáng)與會計(jì)師事務(wù)所等外部咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)的溝通，從而實(shí)現(xiàn)信息共享、相互協(xié)調(diào)，以保證工作的覆蓋面，盡可能地減少重復(fù)工作。三是加強(qiáng)與審計(jì)對象的溝通。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，與審計(jì)對象一起分析產(chǎn)生問題的原因及潛在影響，并探討改進(jìn)的可行性和應(yīng)采取的措施。從而充當(dāng)經(jīng)營管理者加強(qiáng)內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的熱心顧問和有力助手。四是審計(jì)人員要以高效優(yōu)質(zhì)的審計(jì)成果證實(shí)審計(jì)的作用，提高各層次人員對審計(jì)工作的認(rèn)識，從而為審計(jì)工作的開展?fàn)I造好的氛圍。 二、以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)，確定審計(jì)工作重點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向是指審計(jì)人員在對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行充分了解和評價(jià)的基礎(chǔ)上，判斷、分析企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)所在及其風(fēng)險(xiǎn)程度，通過對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，把審計(jì)資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，針對不同風(fēng)險(xiǎn)因素狀況、程度采取相應(yīng)的審計(jì)策略，加強(qiáng)對高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的實(shí)質(zhì)性測試，將審計(jì)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平，達(dá)到降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)質(zhì)量和效率的目的。 在公司當(dāng)前審計(jì)力量相對有限的情況下，我們只有從實(shí)際出發(fā)，在實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作由以監(jiān)督為主向以監(jiān)督與評價(jià)、咨詢?yōu)橹鞯姆较蜣D(zhuǎn)變；由以事后的查錯(cuò)防弊為主向以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的事中、事前的效益審計(jì)、管理審計(jì)轉(zhuǎn)變的基礎(chǔ)上。重點(diǎn)開展好以下工作：一是繼續(xù)做好工程建設(shè)、物資采購等方面的專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督工作。二是逐步啟動風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)工作。定期或不定期地對公司的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，編制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告，發(fā)揮審計(jì)部門在公司重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范機(jī)制建立的中作用。三是拓展審計(jì)領(lǐng)域。逐步開展分子公司經(jīng)營管理、績效評價(jià)、成本費(fèi)用控制等審計(jì)工作。四是根據(jù)公司管理工作中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地開展內(nèi)部控制審計(jì)評價(jià)工作。 三、以內(nèi)部控制為主線，充分發(fā)揮審計(jì)部門的職能作用 內(nèi)部控制是指為確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實(shí)施的程序和政策。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和結(jié)果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。新筑公司即將成為上市公司，按照《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》的要求，將定期對公司內(nèi)部控制的狀況進(jìn)行披露。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)將是公司的一項(xiàng)長期性的工作。公司內(nèi)部控制的建設(shè)離不開公司高層的重視，各層次人員的參與。審計(jì)部門的一項(xiàng)重要職責(zé)就是在董事會（或?qū)徲?jì)委員會）的領(lǐng)導(dǎo)下，定期或不定期地對公司銷售與收款、采購與付款、工程建設(shè)、資金管理等重要內(nèi)部控制環(huán)節(jié)及控制系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查，對內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督評估，起草公司內(nèi)部運(yùn)行情況報(bào)告。通過開展內(nèi)部控制評價(jià)工作及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司管理水平的提升。 四、理順審計(jì)管理體制 根據(jù)內(nèi)部控制建設(shè)的要求，公司在設(shè)置審計(jì)部門時(shí)應(yīng)堅(jiān)持兩條原則：一是獨(dú)立性原則。這是設(shè)立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察部門最重要的原則，也是內(nèi)部審計(jì)人員客觀公正地開展審計(jì)活動必要條件。二是權(quán)威性原則。這是審計(jì)工作充分發(fā)揮作用的另一個(gè)關(guān)鍵因素。主要體現(xiàn)在審計(jì)部門的地位和設(shè)置層次上。審計(jì)部門的組織地位和設(shè)置層次越高，權(quán)威性越大，其發(fā)揮的作用也越充分。因此，建議公司的審計(jì)部門由董事會或董事會下設(shè)的審計(jì)委員會直接領(lǐng)導(dǎo)，并由董事會任免審計(jì)部門負(fù)責(zé)人，批準(zhǔn)審計(jì)工作章程、中長期和年度工作計(jì)劃以及部門經(jīng)費(fèi)，決定審計(jì)人員的薪酬等，從而保證其獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，從而充分體現(xiàn)審計(jì)的客觀性、公正性和有效性。 為有效推進(jìn)審計(jì)工作的開展，對審計(jì)人員也應(yīng)進(jìn)行梯次建設(shè)。如設(shè)置審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理、審計(jì)師、審計(jì)員、審計(jì)助理等不同層級的崗位，打開審計(jì)人員內(nèi)部晉升的通道，以進(jìn)一步調(diào)動審計(jì)人員的工作積極性。 一是根據(jù)公司實(shí)際，進(jìn)一步修訂完善內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)人員崗位責(zé)任制，明確審計(jì)部門在公司中的地位和作用、權(quán)利與責(zé)任，從制度上保證和規(guī)范審計(jì)工作依法有序進(jìn)行。二是健全審計(jì)工作業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，編制審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，制定準(zhǔn)確可靠的定性、定量指標(biāo)，真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化。三是建立定期和多層次的審計(jì)工作質(zhì)量考查、審核和評估制度，強(qiáng)化審計(jì)委員會對審計(jì)部門的評估機(jī)制，促進(jìn)審計(jì)工作效率和效果的提高。四是推行審計(jì)人員內(nèi)部崗位輪換制度，有針對性地選派審計(jì)人員進(jìn)行跨崗位鍛煉，培養(yǎng)其綜合能力。 六、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提升自身綜合素質(zhì) 公司已經(jīng)進(jìn)入快速發(fā)展的階段，這對內(nèi)部審計(jì)人員來講，既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，同時(shí)也對審計(jì)人員提出了更高的要求。本人認(rèn)為審計(jì)人員只有不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提升綜合素質(zhì)才能適應(yīng)公司發(fā)展的需要。一是加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，不斷更新專業(yè)知識，及時(shí)了解國家和行業(yè)的最新動態(tài)，保持與時(shí)俱進(jìn)。二是加強(qiáng)與工作相關(guān)的知識，如企業(yè)管理、內(nèi)部控制、信息技術(shù)等方面的學(xué)習(xí)。三是要有良好的職業(yè)道德。工作中堅(jiān)持原則，忠于職守，秉承客觀、公正原則和謹(jǐn)慎態(tài)度，以防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 |
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