如何計算退休養(yǎng)老金

為了小天使的成長 2012-02-29

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如何計算退休養(yǎng)老金_退休養(yǎng)老金的計算方法是怎樣的：

相信許多人參加了養(yǎng)老保險，都想知道自己將來退休后大概可以領取到多少的養(yǎng)老金，對于臨近退休的人來說，就更關心退休養(yǎng)老金是如何計算的了。那么養(yǎng)老金的計算公式怎樣呢？讓我們看看具體的算法吧。

時常有網友等咨詢退休養(yǎng)老金的計發(fā)辦法，我皆以我的粗淺理解給予答復，現(xiàn)將答復的內容綜合整理出本文。

我國人民政府制定的退休養(yǎng)老制度最早可上溯到上世紀三十年代初期。中華蘇維埃共和國中央執(zhí)行委員會于1931年發(fā)布后又于1933年修正的《中華蘇維埃共和國勞動法》的第一條規(guī)定：“對于各種企業(yè)，各項機關，各種商店，和以物品或貨幣作報酬而使用他人勞動力的各個人，均得受此辦法的拘束?！钡谄呤鍡l規(guī)定：“凡被保險人，……因年老而喪失勞動能力經過專門委員會的審查確定后，須付給優(yōu)恤金?！钡珜ν诵蒺B(yǎng)老金（在當時稱“優(yōu)恤金”）的計發(fā)辦法沒作具體的量化規(guī)定。

新中國成立之初，政務院于1951年發(fā)布后又于1953年修正的《中華人民共和國勞動保險條例》先行對企業(yè)具體規(guī)定了退休養(yǎng)老金的計發(fā)辦法，其后的1958年國務院發(fā)布的《企業(yè)、事業(yè)、機關、團體工人、職員退休處理暫行規(guī)定》（國務院議字第8號）又擴大到了機關事業(yè)單位。

1978年國務院發(fā)布的《<關于安置老弱病殘干部的暫行辦法>和<關于工人退休、退職暫行辦法>》(國發(fā)[1978]104號)對退休養(yǎng)老金的計發(fā)辦法進行了調整。

1991年開始對企業(yè)退休金計發(fā)辦法進行改革，到2011年為止，國務院先后印發(fā)了《關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)[1991]33號）、《關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》（國發(fā)[1995]6號）、《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[1997]26號）、《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[2005]38號）。

其間，對機關事業(yè)單位的退休養(yǎng)老金計發(fā)辦法沒有進行實質性的改變，仍延續(xù)著1951年以來沒有明顯變化的、在1992年之前企業(yè)事業(yè)機關都是一樣的、按原工資的比例計發(fā)的辦法。雖然，1992年人事部根據國務院1991年的《關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》中明確規(guī)定的“機關、事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度改革，由人事部負責”的要求，貫徹黨中央、國務院關于“按照國家、集體、個人共同合理負擔的原則，在城鎮(zhèn)各類職工中逐步建立社會養(yǎng)老保險制度”的決定精神，逐步改變退休金實行現(xiàn)收現(xiàn)付、全部由國家包下來的做法，印發(fā)了《關于機關、事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革有關問題的通知》（人退發(fā)[1992]2號），之后，開始在云南、江蘇、福建、山東、遼寧、山西等省開始局部試點。但最終由于各地試點步調不一、一直沒有形成全國統(tǒng)一的事業(yè)單位養(yǎng)老保險的全面改革方案等原因，改革未成。2008年，國務院又印發(fā)了《事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革試點方案》（國發(fā)[2008]10號），要求山西、上海、浙江、廣東、重慶5個試點省市在2009年正式啟動，使事業(yè)單位養(yǎng)老保險與企業(yè)基本一致。文件印發(fā)后，5試點省市開展了大量的測算研究工作，據悉，其間在一些事業(yè)單位引發(fā)了職工提前退休潮，目前正在擬訂試點實施方案，條件成熟時將報國務院批準后組織實施。對照國務院2008年的《事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革試點方案》和2005年的《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，在退休基本養(yǎng)老金的計發(fā)上最后是所有的企業(yè)、事業(yè)和機關最后統(tǒng)一的辦法。

2005年的《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》是在總結此前長達二十年的研究論證和實施的結果，并充分調查研究東北三省完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點經驗的基礎上制定的，其中，為進一步完善鼓勵職工參保繳費的激勵約束機制，相應調整了企業(yè)職工退休基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法。

各省市自治區(qū)政府根據國務院的決定并結合本地實際研究制訂了具體的實施辦法。其中，山東省政府于2006年印發(fā)的《完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度實施意見》中規(guī)定：從2006年初起，對企業(yè)職工退休實行新的基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法。同時，為了平穩(wěn)銜接，設立了從2006年到2010年的五個年度的過渡期，在過渡期內對職工退休按新辦法和原辦法同時分別計算基本養(yǎng)老金，在計算中新辦法低于原辦法的差額予以補齊，新辦法高于原辦法的增額分年度按比例予以封頂（封頂比例我記得是：2006年退休的發(fā)給高出部分的10%，2007年30%，2008年50%，2009年70%，2010年90%）。

經過五年的過渡之后，從2011年初開始，企業(yè)一律按照新辦法計發(fā)退休基本養(yǎng)老金。根據實施意見和相關規(guī)定，以山東省為例對企業(yè)先行實施的職工退休養(yǎng)老金的計發(fā)辦法按照筆者的理解進行詳解如下（本文僅供參考，不作為計發(fā)依據）：

第一部分是基礎養(yǎng)老金

它突出的是社會性特點，主要取決于職工退休時上年度社會平均工資水平，以及繳費年數。計算公式為：

基礎養(yǎng)老金＝(上年度全省在崗職工月均工資＋個人指數化月均繳費工資)÷2×繳費年數×1%

其中的“繳費年數”（現(xiàn)行規(guī)定中寫作“繳費年限”?！澳晗蕖笔侵敢?guī)定的作為一般標準的年數即事先限定的年數。據此，我認為在社會保障中的“繳費年限”應該僅指規(guī)定必須達到的年數，如“繳費滿15年退休方可按月領取養(yǎng)老金”中的“15”是“年限”，而實際計算某個人的繳費時間長短應該是“繳費年數”而不是“繳費年限”）由兩部分組成，一是實際繳費年數，即《養(yǎng)老保險手冊》中記載繳費的全部月數折算成的保留兩位小數的年數的累積；二是視同繳費的年數，包括實行個人繳費前原固定職工的工齡、服兵役的軍齡等。

“個人指數化月均繳費工資”為個人平均指數×上年度社會月均工資，“個人平均指數”簡稱“平均指數”（詳見第三部分的解釋）。

第二部分是個人賬戶養(yǎng)老金

它體現(xiàn)的是個體特點，完全取決于個人歷年的工資水平。具體以個人賬戶基本養(yǎng)老保險費總額為依據。計算公式為（計發(fā)月數按退休年齡分別規(guī)定為45歲216月、50歲195月、55歲170月、60歲139月、65歲101月）：

個人賬戶養(yǎng)老金＝（1996年初到2005年底各月繳費基數之和×11%＋2006年初到退休之月各月繳費基數之和×8%＋全部利息）÷計發(fā)月數

其中的“繳費基數”即繳費工資，為個人上年度個人月均工資，月均工資若低于上年度社會月均工資的60%（即最低基數）則按最低基數計。若高于上年度社會月均工資的三倍（即最高基數）則按最高基數計。

第三部分是過渡性養(yǎng)老金

它突出的是過渡性特點，是計算“中人”在臨界點之前的養(yǎng)老金，是對統(tǒng)一制度（或“統(tǒng)帳結合”）之前沒有實行個人賬戶時參加工作的職工，在之后退休時個人賬戶基本養(yǎng)老保險費中沒有體現(xiàn)這段年數的勞動貢獻情況，因而其退休時的基本養(yǎng)老金在基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金之外，再加上沒有個人賬戶的年數的養(yǎng)老金即過渡性養(yǎng)老金。它僅適用于省政府1997年印發(fā)的《山東省統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度實施辦法》實施之前（一般指1997年底）參加工作的職工?，F(xiàn)行計算公式為：

過渡性養(yǎng)老金＝1995年底之前繳費年數×平均指數×上年度全省在崗職工月均工資×1.3%

其中的“平均指數”是從實際繳費之時開始，各年度的“繳費基數÷社會年均工資”的算數平均數，計算公式為：（X1/C1＋X2/C2＋……Xn/Cn）÷N

X1—退休前一年的平均繳費基數，余類推

C1—退休前一年的省社會平均工資，余類推

N —繳費年數

繳費時間越長，領取養(yǎng)老金越多

假定某男（女）性個體工商戶或靈活就業(yè)人員從2007年開始按全省上年度在崗月平均工資繳費，以2006年在崗職工月平均工資為基礎，全省上年度在崗月平均工資增長率為10%。男性個體工商戶或靈活就業(yè)人員分別繳費15年、20年、30年、35年、38年、40年、43年，需繳費分別為 11.35萬、20.46萬、58.76萬、96.80萬、130.0萬、158.1萬、211.6萬；

女性個體工商戶或靈活就業(yè)人員分別繳費15年、20年、30年、35年、38年，需繳費分別為11.35萬、20.46萬、58.76萬、96.80萬、130.0萬。

根據目前政策計算，男（女）性個體工商戶或靈活就業(yè)人員分別繳費15年、20年、30年、35年、38年、40年、43年，可分別領取養(yǎng)老金為 19.53萬元、40.26萬元、146.50萬元、267.96萬元、381.72萬元、481.90萬元、681.04萬元，其收回繳費本金的同時，可獲得的繳費回報率分別為72%、97%、149%、177%、194%、205%、222%。

女性個體工商戶或靈活就業(yè)人員分別繳費15年、20年、30年、35年、38年，可分別領取養(yǎng)老金為25.45萬元、52.75萬元、 193.76萬元、355.79萬元、507.91萬元，其收回繳費本金的同時，可獲得的繳費回報率分別為124%、158%、230%、268%、 291%。

參保繳費除取得了老有所養(yǎng)保障和今后共享社會發(fā)展成果（經濟發(fā)展越快，在崗工資增長率越高，退休待遇越高，同時，國家還可進行養(yǎng)老金調整）之外，也是目前投資理財最安全和獲得最佳效益的途徑。未及時參保繳費，將喪失最好的投資理財機會。年齡較大者，要抓緊參保繳費，否則，將喪失多得養(yǎng)老金的機會。

注：計算假定從2007年開始參保繳費；

1、按全省上年度在崗月平均工資繳費，即指數為1；

2、以2006年在崗職工月平均工資為基礎，分別以在崗職工月平均工資近五年平均增長率12.92%、10%和8%計算今后年度在崗職工月平均工資；

3、個人帳戶規(guī)模為8%，其中做實部分（5%）按年利率4%計息，非做實部分（3%）按銀行同期一年期利率3.06%計息，當年計入部分按銀行零存整取一年期利率2.07%計息；

4、平均壽命為73歲；

5、男性60歲退休，女性55歲退休；

6、男性退休后平均余命13年；

7、女性退休后平均余命18年；

8、每年每月按時足額繳費；

9、按現(xiàn)行政策推算。

計算時點

1、繳費15年，即男性在45歲時開始參保繳費，女性至少在40歲時開始參保繳費；