關于河北省農(nóng)村信用社案件風險隱患清查與治理活動“回頭看檢查和業(yè)務經(jīng)營真實性檢查工作實施方案的通知★★★【字體：小 大】關于河北省農(nóng)村信用社案件風險隱患清查與治理活動“回頭看檢查和業(yè)務經(jīng)營真實性檢查工作實施方案的通知作者：未知 文章來源：稽察部 點擊數(shù)：134 更新時間：2009-10-19  通知 各信用社（部）: 省聯(lián)社檢查組已到邯鄲市，為充分做好我縣案件清查治理“回頭看”檢查工作，現(xiàn)將河北省農(nóng)村信用社案件風險隱患清查與治理活動“回頭看”檢查和業(yè)務經(jīng)營真實性檢查工作實施方案掛內(nèi)網(wǎng)，望各社認真組織學習，隨時做好迎接檢查的準備，針對檢查事項進行對照整改，為“回頭看”檢查工作做好充足準備，確保本網(wǎng)點整改的真實性。 附件：河北省農(nóng)村信用社案件風險隱患清查與治理活動“回頭看 檢查和業(yè)務經(jīng)營真實性檢查工作實施方案 永年聯(lián)社稽核監(jiān)察部 2009年10月19日 河北省農(nóng)村信用社 案件風險隱患清查與治理活動“回頭看”檢查和 業(yè)務經(jīng)營真實性檢查工作實施方案 按照省聯(lián)社的工作安排，為檢驗縣級聯(lián)社（含農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行，下同）清查治理工作的成果和業(yè)務經(jīng)營真實性，根據(jù)省聯(lián)社有關會議要求，特制定本檢查工作實施方案。 一、工作目的 通過對各縣級聯(lián)社清查問題的整改是否真實有效、責任追究是否到位、自查自曝問題是否充分、新辦理業(yè)務是否合規(guī)、是否仍有風險隱患和死角等方面進行“回頭看”檢查，全面評價前階段“清查、治理”活動的實際效果；通過對各縣級聯(lián)社各項業(yè)務指標的完成情況進行檢查，檢驗其經(jīng)營成果的真實性，以更好地促進各縣級聯(lián)社有效解決經(jīng)營管理工作中的問題，加強規(guī)范管理，完善內(nèi)控機制，確保經(jīng)營成果真實，實現(xiàn)全省農(nóng)村信用社規(guī)范、健康、可持續(xù)發(fā)展。 二、檢查對象和檢查時間 本次檢查對象采取抽簽方式確定，全省共抽查30家縣級聯(lián)社，其中5家從去年已復查的31家縣級聯(lián)社中抽?。渴谐椴?家縣級聯(lián)社，抽簽時一個市抽取的聯(lián)社超過1家的另抽），另外25家從其余123家縣級聯(lián)社里抽?。ㄇ宀檗k做簽，檢查組到達檢查市后由辦事處、市聯(lián)社隨機抽取確定）。各市所抽查聯(lián)社數(shù)量原則上按照各市所轄聯(lián)社數(shù)量的多少來確定（詳見附表）。被抽查的縣級聯(lián)社網(wǎng)點（已推行信貸改革的聯(lián)社包括客戶經(jīng)理部門）檢查面原則上不低于三分之一，規(guī)模較大、基層網(wǎng)點特別多的縣可適當少查，其中聯(lián)社本部和營業(yè)部必查。 本次檢查從2009年10月19日開始，至2009年11月15日結(jié)束，共計28天時間。原則上前三周完成實地檢查工作，最后一周完成報表匯總、報告撰寫等工作（各檢查組可根據(jù)檢查實際情況，酌情合理安排檢查時間）。 三、檢查組人員組織 本次檢查按市共分11個檢查組，進行換市交叉檢查。每個檢查組按該市所查縣聯(lián)社數(shù)量分成若干檢查小組，每個檢查小組原則上安排10名檢查人員，共計300人。所需檢查人員從各市及縣級聯(lián)社熟悉信貸、財會、稽核和綜合業(yè)務系統(tǒng)的業(yè)務骨干抽調(diào)。檢查組組長由省聯(lián)社稽察專員、辦事處總稽核、市聯(lián)社監(jiān)事長及省聯(lián)社有關業(yè)務部門負責人擔任，省聯(lián)社抽調(diào)相關業(yè)務部室業(yè)務骨干11名參加此次檢查工作（具體分組名單、檢查地市見附表）。 檢查中遇有人員不足情況，由被檢查市從轄內(nèi)未被抽查的縣級聯(lián)社充實力量。 這次檢查工作所需費用原則上由省聯(lián)社承擔。 四、檢查工作組織領導 省聯(lián)社成立“回頭看”檢查和業(yè)務經(jīng)營真實性檢查工作領導小組，負責檢查工作的統(tǒng)一組織領導。領導小組組長由省聯(lián)社黨委書記、理事長李志國同志擔任；副組長為省聯(lián)社黨委副書記、副理事長何?？?，黨委委員、紀委書記王聯(lián)卿，副主任花連水、李子洲；省聯(lián)社有關部室主要負責人為成員。領導小組下設辦公室，辦公室主任由何?？炯嫒危扒宀?、治理”辦公室負責這兩項檢查的具體組織工作。 五、檢查工作動員 檢查開始前，省聯(lián)社召開動員會議，對檢查工作進行動員部署。各市檢查組組長、檢查小組組長及抽調(diào)的省聯(lián)社各部室人員參加會議。會議結(jié)束后，對參加檢查的人員進行培訓，由省聯(lián)社清查辦同志重點講解本次檢查的內(nèi)容、方法和要求。各檢查組集中到所檢查市后，要組織檢查人員進一步學習研究檢查方案，統(tǒng)一檢查口徑，做好檢查分組工作，明確檢查的具體要求，然后進駐被檢查縣進行檢查。檢查期間，各檢查小組要公布聯(lián)系電話，鼓勵員工提供檢查線索和進行監(jiān)督。 六、檢查內(nèi)容 (一)案件風險隱患清查與治理活動“回頭看”檢查 1、清查問題整改及責任追究 按照原清查實施方案中“2008年1月1日至2008年8月31日期間的經(jīng)營管理行為，必要時可上溯”的時限要求，上溯時間可至05年7月1日。 ⑴檔案資料管理。通過檢查《清查發(fā)現(xiàn)問題及整改臺賬》、《河北省農(nóng)村信用社案件風險隱患清查發(fā)現(xiàn)問題責任追究臺賬》、《案件風險隱患清查未整改問題統(tǒng)計表》等檔案資料的建立健全情況、各類臺賬數(shù)據(jù)是否相符，看被查聯(lián)社的自查基本情況，是否做到“問題存賬，糾改銷賬，依賬復查，依賬問責”。 ⑵問題整改。根據(jù)《清查發(fā)現(xiàn)問題及整改臺賬》的整改情況，檢查已整改問題的相關手續(xù)和資料，看整改情況是否真實，是否存在虛假糾改、違規(guī)糾改等問題；確實一時難以糾改到位的問題，檢查聯(lián)社是否逐一說明原因、理由是否充分、是否明確了整改責任、下一步整改措施及時限。 ①信貸業(yè)務整改情況 對信貸業(yè)務整改情況進行檢查時，重點關注超權(quán)限審批、超授信額度貸款、未落實授信條件放款、逾期貸款未按規(guī)定進行催收、超訴訟時效貸款、保證人不具備擔保資格和實力、抵質(zhì)押物不符合規(guī)定、抵質(zhì)押物不足值、抵質(zhì)押手續(xù)未落實、頂（冒、假）名貸款、銀行承兌匯票墊款和被迫性墊款等問題。調(diào)閱資料至少包括貸款臺賬、企業(yè)相關資料、合同借據(jù)、信貸檔案及相關會計資料。對已收回的貸款、解付的銀行承兌匯票要關注其還款資金的來源，看是否存在用借新還舊、化整為零、超繞權(quán)限等新的違規(guī)手段進行糾改的現(xiàn)象。對頂（冒、假）名貸款、超訴訟時效貸款、抵質(zhì)押擔保不合規(guī)貸款、未按規(guī)定進行催收貸款的整改情況進行檢查時，在對檔案資料檢查核對的基礎上，入戶進行核對。入戶核對名單及內(nèi)容由檢查組成員依據(jù)檢查情況商議確定，重點選擇金額較大、問題較多且有疑問的借款戶。對檢查組篩選但實際無法入戶核對的借款戶在檢查結(jié)束后進行整理入檔，名單交由辦事處（市聯(lián)社）進行后續(xù)檢查，限期上報。 ②會計出納業(yè)務和安全保衛(wèi)整改情況 對會計出納業(yè)務和安全保衛(wèi)整改情況進行檢查時，可采取調(diào)閱錄像、詢問、現(xiàn)場觀察、實地檢查等方式。對諸如賬戶資料不全、有價單證（抵質(zhì)押品權(quán)利憑證、重要空白憑證）賬實不符、賬務未做到“六相符”等問題，要按照相關規(guī)定檢查整改情況；對會計出納業(yè)務和安全保衛(wèi)方面存在的部分無法事后整改的問題，在檢查新的業(yè)務辦理中未發(fā)現(xiàn)同類問題重復違規(guī)現(xiàn)象，并對相關責任人按照清查政策和有關制度進行問責后，則視為整改到位。 ⑶責任追究。對照《河北省農(nóng)村信用社案件風險隱患清查發(fā)現(xiàn)問題責任追究臺賬》中的數(shù)據(jù)，重點檢查按照政策規(guī)定該追究處理的有關責任人是否追究、處理到位。一是檢查是否按照省聯(lián)社清查有關政策和《河北省農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀行為處理暫行辦法》等有關規(guī)定，區(qū)分自首、自查、復查發(fā)現(xiàn)及整改結(jié)果等不同情況，做出的處理是否到位；二是通過看紀律處分是否下發(fā)文件、通報批評是否有通報、經(jīng)濟處罰是否履行相關手續(xù)等具體情況，檢查是否存在虛假處理現(xiàn)象；三是對頂（冒、假）名貸款、超繞權(quán)限、虛假抵質(zhì)押、未按授信條件放款等嚴重違規(guī)問題尚未糾改到位或造成嚴重風險和重大損失的，是否按政策規(guī)定從嚴從重做出處理，涉嫌犯罪的是否移交司法機關。 2、新辦理業(yè)務合規(guī)性 新辦理業(yè)務是指2008年9月1日至2009年9月30日期間的經(jīng)營管理行為。 l 信貸業(yè)務 對信貸業(yè)務進行檢查時，調(diào)閱資料至少包括縣級聯(lián)社有關信貸授權(quán)、授信等管理方面的文件、綜合業(yè)務系統(tǒng)信貸有關數(shù)據(jù)、營業(yè)網(wǎng)點有關信貸業(yè)務的報表資料、企業(yè)相關資料、合同借據(jù)、信貸檔案、相關會計資料等。 ⑴信貸授權(quán)及授信 檢查縣級聯(lián)社對基層信用社授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)是否符合規(guī)定，是否實行了差別授權(quán)；檢查縣級聯(lián)社和基層信用社是否按規(guī)定對借款人進行授信，是否將銀行承兌匯票業(yè)務統(tǒng)一納入本機構(gòu)的授權(quán)授信管理。 ⑵貸款業(yè)務 ①貸款手續(xù)合法有效性情況。貸款相關資料是否齊全完備；合同、借據(jù)的要素填寫是否齊全完備；通過查看預留印鑒和法人簽字樣本，檢查各類合同、借據(jù)、借款人同意借款董事會（股東會）決議、保證（抵押、質(zhì)押）人同意保證（抵押、質(zhì)押）承諾書是否真實有效。 ②貸款業(yè)務流程情況。 A、貸前調(diào)查情況。貸前調(diào)查報告是否全面詳實，客戶經(jīng)理是否拿出了自己的獨立的意見，貸前調(diào)查、核保是否雙人會同實地進行。 B、貸款審查、審批及咨詢情況。審查人員是否全面分析了貸款發(fā)放后的各種風險可能，對是否授信、授信額度大小及防范化解風險的相關措施是否有具體可行的意見。檢查縣級聯(lián)社、基層信用社是否嚴格按照規(guī)定進行了信貸業(yè)務的審批和咨詢，審批、咨詢手續(xù)及程序是否符合規(guī)定，重點檢查超越權(quán)限審批的情況。檢查時要通過檢查貸款審批各環(huán)節(jié)銜接情況和貸款入賬時間看是否存在逆程序發(fā)放貸款的現(xiàn)象；通過查看調(diào)查報告、審查報告內(nèi)容看是否存在不尊重基層初始意見，強行發(fā)放貸款的現(xiàn)象；通過查看企業(yè)的資本構(gòu)成情況發(fā)現(xiàn)企業(yè)間的關聯(lián)程度，并結(jié)合貸款實際用途和資金去向，看是否存在變相超繞權(quán)限和化整為零現(xiàn)象。 C、貸款發(fā)放情況。通過對照授信審批表和咨詢意見書，查看貸款發(fā)放時是否落實授信條件。檢查時，要通過調(diào)閱相關憑證和分戶賬等關注貸款發(fā)放以后資金的實際用途和去向。 D、貸后檢查和管理情況。貸后檢查報告是否全面詳實；貸后檢查是否做到實地查看、定期走訪，時間和要求是否符合省聯(lián)社辦法規(guī)定；是否對貸款使用進行嚴格監(jiān)控，要通過調(diào)閱相關憑證，了解資金去向和在信用社結(jié)算情況；對到逾期貸款是否按規(guī)定進行催收，是否有超訴訟時效的貸款；當發(fā)生影響貸款安全的重大事項時是否采取了有效保全措施；貸款檔案資料（包括已結(jié)清貸款相關檔案）是否按規(guī)定管理。 ③貸款擔保情況。 A、保證人是否具有擔保資格及實力；檢查時要注意借款人、保證人之間的關系，對關聯(lián)企業(yè)擔保情況要尤其核實保證人的擔保能力。 B、抵質(zhì)押物是否符合規(guī)定并到相應機構(gòu)進行了登記、止付；抵質(zhì)押物權(quán)利憑證是否視同現(xiàn)金進行保管；有無抵質(zhì)押不足、無抵質(zhì)押物、重復抵質(zhì)押等問題。 檢查時要與重要空白憑證的檢查結(jié)合起來，逐筆核對抵質(zhì)押物權(quán)利憑證，看有無虛假抵質(zhì)押和擅自抽取抵質(zhì)押物問題；根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，檢查抵質(zhì)押品實際價值，看是否存在高估現(xiàn)象；對有疑問的抵質(zhì)押貸款要到當?shù)赜袡?quán)登記部門核實抵質(zhì)押登記的真實性。 ④借冒名貸款檢查。 目前農(nóng)村信用社系統(tǒng)借冒名貸款主要表現(xiàn)為利用單個或多個自然人名義取得貸款、多個自然人貸款交由公司使用、虛假按揭貸款、為完成收息任務變相或直接用貸款為客戶墊付利息、內(nèi)部職工利用職務之便借用他人名義取得貸款、多個自然人或多家公司化整為零逃避貸款審批等。界定借名與冒名貸款的主要標準是名義借款人知情與否。 一是根據(jù)貸款五級分類系統(tǒng)導出的08年9月1日至09年9月30日的貸款明細，分別按照借款發(fā)放日期、借款人地址、結(jié)息日、貸款金額、保證人名稱等進行排序，重點關注同一天、同一村鎮(zhèn)集中發(fā)放和收回、集中歸還多筆利息的貸款，同一天收回、發(fā)放的金額相近、但戶名不同的貸款，由他人賬戶歸還本金或利息的貸款，同一保證人保證的貸款等。二是通過調(diào)取相關貸款資料進行審查，合同、借據(jù)上的簽字筆跡核對，篩選出可疑借冒名貸款。三是進行實地入戶核對。 ⑶票據(jù)業(yè)務 ①銀行承兌匯票簽發(fā)業(yè)務。主要檢查承兌申請人是否符合資格要求；出票人提交的商品交易合同要素是否齊全、商品交易是否真實、合法；是否存在為無商品交易合同、超合同金額、過期失效商品交易合同的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票；是否存在關聯(lián)企業(yè)虛構(gòu)交易，通過票據(jù)套取資金現(xiàn)象；有無保證金不足，貸款或貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)保證金簽發(fā)銀行承兌匯票情況；保證金是否專戶管理；是否存在運用一筆保證金簽發(fā)多筆銀行承兌匯票的情況。 ②票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務。貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請人是否符合資格要求；貼現(xiàn)業(yè)務申請人的營業(yè)范圍與其提供的貿(mào)易合同是否相符；是否存在使用虛假貿(mào)易合同、同一張發(fā)票重復使用現(xiàn)象；是否存在關聯(lián)企業(yè)虛構(gòu)交易，通過票據(jù)貼現(xiàn)套取資金現(xiàn)象；是否按操作規(guī)程辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務；是否存在“無票空貼”、“先貼后查”的現(xiàn)象；檢查票據(jù)保管情況是否符合相關規(guī)定。 ⑷檢查要求 檢查組在進行貸款業(yè)務檢查前，首先核對綜合業(yè)務系統(tǒng)有關貸款總賬、分戶賬與借據(jù)是否相符，然后進行各項業(yè)務檢查。 ①對貸款業(yè)務的檢查，重點關注08年9月1日至09年9月30日期間發(fā)生的大額貸款、中長期貸款、集中發(fā)放的貸款、集中收息的貸款、不能按期結(jié)息的貸款，以及05年7月1日以來發(fā)放的在本期間形成逾期的貸款和借新還舊貸款。 對簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務的檢查，要依據(jù)09年9月末的業(yè)務狀況表中“應收承兌匯票”科目借方發(fā)生額來確定檢查范圍。 對銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務的檢查，貼現(xiàn)業(yè)務要依據(jù)09年9月末的業(yè)務狀況表中“貼現(xiàn)”科目借方發(fā)生額來確定檢查范圍，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務按照轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)的累計發(fā)生數(shù)來確定檢查范圍。 ②根據(jù)實際情況，抽取部分公司類貸款、自然人大額貸款等進行入戶調(diào)查核對，了解其實際經(jīng)營情況，對貸款的風險程度作出認真評價。對小額農(nóng)戶貸款及農(nóng)戶聯(lián)保貸款要有重點的檢查，必要時要入戶核對，看是否存在借冒名貸款、虛假擔保、還款不入賬等現(xiàn)象。入戶核對名單及內(nèi)容由檢查組成員依據(jù)檢查情況商議確定，重點選擇金額較大、集中發(fā)放、集中收息等有疑問的借款戶，對檢查組篩選但實際無法入戶核對的借款戶在檢查結(jié)束后進行整理入檔，名單交由辦事處（市聯(lián)社）進行后續(xù)檢查，限期上報。 ③對于中長期貸款要特別注意其貸款用途和期限是否匹配。 ④檢查時，尤其要注意將貸款、銀行承兌匯票簽發(fā)和貼現(xiàn)等業(yè)務結(jié)合起來，看是否存在以貸款或貼現(xiàn)資金存入保證金簽發(fā)銀行承兌匯票和融資性銀行承兌匯票貼現(xiàn)后歸還貸款等現(xiàn)象，同時要特別關注社社之間、聯(lián)社之間、行社之間以及銀行承兌匯票申請人與貼現(xiàn)申請人之間的資金往來。要關注不同結(jié)息方式下還息資金的來源。要通過檢查貸款發(fā)放、收回，銀行承兌匯票簽發(fā)、解付，貼現(xiàn)發(fā)放收回時相關賬務的處理情況，了解信貸資金的去向和還款來源，看是否存在一戶多貸、滾動簽發(fā)、變相借新還舊等現(xiàn)象。 ⑤要特別關注月末月初、季末季初、年末年初等時期相關會計科目和賬務處理的異常變動情況，看是否存在違規(guī)貸款及挪用資金等現(xiàn)象。 ⑥重點檢查某一時段內(nèi)明顯集中發(fā)放和集中收取利息的貸款；檢查大額收息及月末、季末集中收息情況，是否存在以貸收息、以息抵庫等虛假收息問題；通過綜合業(yè)務系統(tǒng)和借據(jù)中有關發(fā)放、收回、收息的記錄，看是否有收貸收息不入賬、欠息倒據(jù)等問題。 l 會計出納業(yè)務 ⑴賬戶管理及存取款 ①對公存款賬戶（含單位定期存款賬戶）開立、銷戶是否符合規(guī)定，資料是否齊全，開立個人儲蓄存款賬戶、個人結(jié)算賬戶（含信通卡）是否堅持實名制，是否進行了個人身份證件的聯(lián)網(wǎng)核查；對公存款賬戶（含單位定期存款賬戶）預留印鑒卡片的使用、保管是否符合規(guī)定。 ②個人定期儲蓄存款提前支取是否符合規(guī)定，掛失資料、手續(xù)是否完整、真實。對抹賬、錯賬沖正、掛失、換折、修改密碼及應由微機打印卻手工填寫或涂改的存單（折）和其他憑證等可疑交易要進行重點審核監(jiān)督，以防止盜支、挪用儲戶存款。檢查是否存在柜員違規(guī)為自己辦理存入或支取存款行為。 ③對公存款、單位定期存款、大額現(xiàn)金的支取是否符合賬戶管理、現(xiàn)金管理、大額現(xiàn)金登記、反洗錢等制度。對異常情況要深入檢查，必要時調(diào)看監(jiān)控錄像或與客戶、其他金融機構(gòu)進行核對。 ⑵崗位設置。①是否存在一人兼任非相容崗位情況；②通過查看監(jiān)控錄像或現(xiàn)場查看，檢查是否存在一人獨自完成需要授權(quán)操作的業(yè)務，實行復核制的營業(yè)機構(gòu)是否雙人臨柜、換人復核，通過查看憑證簽章和歷史記錄，著重看事后監(jiān)督是否到位。 ⑶柜員卡、柜員密碼、授權(quán)制度的管理。①檢查柜員權(quán)限及級別的設置是否符合業(yè)務操作相互制約的需要，在綜合業(yè)務系統(tǒng)中查詢柜員信息交易（交易碼：169502）查看結(jié)算（第4位）、庫管交易（第7位）、公用賬務交易（第8位）、柜員管理（第12位）、資金調(diào)劑交易（第13位）是否設置合理；②通過在綜合業(yè)務系統(tǒng)中查詢轉(zhuǎn)授權(quán)或頂崗記錄交易（交易碼：169518），對照出勤情況，查看與相關交接登記簿是否一致，尤其要注意查看節(jié)假日前后的記錄，查看柜員是否嚴格遵守制度，是否存在一人多卡現(xiàn)象；③在綜合業(yè)務系統(tǒng)中查詢授權(quán)登記簿（交易碼：128600），對照授權(quán)時間，通過錄像回放查看授權(quán)操作是否合規(guī)；④通過查看監(jiān)控錄像和現(xiàn)場檢查，查看柜員卡、柜員密碼管理和使用是否合規(guī)；⑤通過綜合業(yè)務系統(tǒng)查詢授權(quán)登記簿方式，重點檢查內(nèi)部賬戶匯款和超過網(wǎng)點授權(quán)額度的大額匯款業(yè)務的授權(quán)管理及審批。 ⑷現(xiàn)金管理。①各檢查組要在進入營業(yè)網(wǎng)點第一時間進行查庫，檢查庫存現(xiàn)金、柜員尾箱現(xiàn)金是否賬實相符，是否有白條抵庫、私自挪用、股金證頂庫問題，重點檢查股金頂庫的真實性，查看頂庫股金是否有分紅情況，詳細追查分紅去向。檢查時尤其要對現(xiàn)金日記賬的大額增減變化等異常情況進行追蹤核查。②對照現(xiàn)金限額相關規(guī)定，重點檢查是否存在異常大額現(xiàn)金超庫存現(xiàn)象。要通過查看相關業(yè)務憑證和監(jiān)控錄像相結(jié)合的方式，查找現(xiàn)金超庫存的真實原因，是否存在挪用庫款問題，在檢查中要將異常大額現(xiàn)金存取與出入庫交易、貸款業(yè)務結(jié)合起來；③通過查看監(jiān)控錄像，檢查營業(yè)期間大額現(xiàn)金是否及時鎖入保險柜（箱），日終時，柜員尾箱是否加鎖入庫保管；④是否按規(guī)定落實查庫制度；⑤檢查庫房內(nèi)放置的有價單證、代保管抵質(zhì)押品，鑒別其真?zhèn)?。通過核對表外科目，查看是否賬實相符，本網(wǎng)點質(zhì)押存單是否在綜合業(yè)務系統(tǒng)中作“質(zhì)押凍結(jié)”處理，對非本網(wǎng)點的質(zhì)押存單，是否到開戶行（社）進行現(xiàn)場核實，有無虛假抵質(zhì)押和擅自抽取抵質(zhì)押物現(xiàn)象。 ⑸金庫尾箱的管理。通過查閱監(jiān)控錄像、核對實物、登記簿，看庫房管理是否堅持“雙人管庫，同進同出”、庫房鑰匙是否堅持“鑰匙分管，平行交接”、庫房和保險柜密碼是否使用、庫房內(nèi)放置的大庫憑證是否入箱加鎖保管；集中押運聯(lián)社尾箱日終是否接走、未實行集中押運網(wǎng)點日終尾箱是否入大庫保管、日間辦理業(yè)務尾箱是否放于監(jiān)控范圍內(nèi)；是否存在頂庫和賬外保管現(xiàn)金問題。 ⑹印、押（機）的管理。通過調(diào)閱監(jiān)控錄像，看營業(yè)機構(gòu)是否做到重要空白憑證、印章和編押機（壓數(shù)機）分管分用。 ⑺重要空白憑證（含信通卡）的管理。①各檢查組要在第一時間進行查庫，通過與表外科目核對看是否賬實相符；②在領取、保管、使用、作廢、停用上繳、銷毀時是否符合制度規(guī)定；③對重要空白憑證預先蓋章備用、跳號使用、代客戶填寫重要空白憑證、重要空白憑證作廢、外勤人員領用重要空白憑證等要重點關注。 ⑻對賬業(yè)務的管理。①是否堅持記賬與對賬分離；②通過查詢賬簿、憑證、報表等查看內(nèi)部賬務是否達到“六相符”的要求；③對人行往來、同業(yè)往來（重點是聯(lián)行往來資金）、內(nèi)部往來等是否按規(guī)定及時換人進行逐筆勾對（包括發(fā)生額和余額），對縣級聯(lián)社及其轄內(nèi)網(wǎng)點在其他金融機構(gòu)存款狀況必須核查，核查時尤其要注意賬戶資金的異常變動，必要時進行實地檢查；④銀企對賬（包括單位定期存款）是否按時簽發(fā)“余額對賬單”并限期收回，是否對未達賬項進行跟蹤核對。對大額存款、長期未對賬的賬戶要調(diào)閱歷史交易記錄和相關賬務處理手續(xù)，入戶核對；對未對賬的貸款企業(yè)要通過查看原始憑證和賬務處理等手段，核查資金來源和去向，并與信貸業(yè)務的具體檢查結(jié)合起來。 （二）業(yè)務經(jīng)營真實性檢查 主要是對各縣級聯(lián)社2009年前三季度存款完成情況的真實性、2009年前三季度包括員工及直系親屬貸款“門前清”在內(nèi)的不良貸款清收的真實性、2009年9月末貸款占用形態(tài)的真實性及新增貸款（2005年7月1日至2009年9月30日）不良率的真實性、2009年前三季度利息收入的真實性進行檢查。 1、檢查步驟 檢查人員首先調(diào)閱縣級聯(lián)社與經(jīng)營指標相關的各項報表、賬簿、臺賬和1-9月份完成數(shù)據(jù)，與上報省、市數(shù)據(jù)核對是否相符；然后對各項經(jīng)營指標1-9月份完成數(shù)據(jù)進行對比分析，盡可能地應用計算機審計手段，對綜合業(yè)務系統(tǒng)和貸款五級分類系統(tǒng)的相關經(jīng)營指標信息進行查詢并打印，按照檢查內(nèi)容和要求篩選檢查目標、可疑交易進行深入檢查，取得檢查證據(jù)；最后將檢查結(jié)果填寫報表，匯總報告。 2、檢查內(nèi)容及方法 （1）2009年前三季度存款指標完成真實性 ①存款科目核算的準確性。通過查詢開銷戶登記簿，看同業(yè)存放款項和財政庫款等專項資金核算科目是否正確，是否存在按一般存款核算的問題。 ②存款增長有無虛貸虛存、虧庫虛增存款或其他虛增存款等問題。首先，調(diào)閱被查縣級聯(lián)社月初月末相關業(yè)務報表，看存款余額是否存在異常增減變化情況；其次，通過詢問、查閱會計憑證、貸款檔案、反洗錢大額現(xiàn)金登記簿、調(diào)閱錄像等方式鎖定可疑交易，看有無虛貸虛存、虧庫虛存或其他虛增存款問題，其中聯(lián)社營業(yè)部要重點檢查。 （2）2009年前三季度不良貸款清收真實性 ①核對相關數(shù)據(jù)。通過綜合業(yè)務系統(tǒng)查詢2009年1月1日至2009年9月30日期間收回的不良貸款（此功能需在省聯(lián)社網(wǎng)絡中心使用），與貸款五級分類系統(tǒng)不良貸款清收數(shù)據(jù)、縣級聯(lián)社不良貸款清收臺賬和上報辦事處（市聯(lián)社）的清收數(shù)據(jù)進行比對，看是否有虛報清收的情況。 ②確定檢查范圍。對2009年1月1日至2009年9月30日期間清收的50萬元以上（含）不良貸款要逐筆進行檢查，清收的50萬元以下不良貸款根據(jù)實際情況確定合理的比例進行檢查，原則上不得低于金額的20%。 ③檢查方法。采取調(diào)閱貸款憑證、合同、借據(jù)、會計資料和入戶核對等方式，檢查貸款收回是否真實，有無人為調(diào)整形態(tài)、以貸還貸、欠息倒據(jù)、以貸收息、違規(guī)減免利息、收貸收息不入賬等問題。入戶核對名單及內(nèi)容由檢查組成員依據(jù)檢查情況商議確定，重點選擇金額較大、欠息時間長、借新還舊、倒約還據(jù)、盤活、抵債等方式清收的借款戶，對檢查組篩選但實際無法入戶核對的借款戶在檢查結(jié)束后進行整理入檔，名單交由辦事處（市聯(lián)社）進行后續(xù)檢查，限期上報。 檢查時要注意以下情況： A、以現(xiàn)金方式清收的，重點檢查賬戶資金的劃轉(zhuǎn)情況，有無以貸收貸現(xiàn)象。 B、以盤活方式清收的企業(yè)貸款，是否符合以下條件：一是債務主體合格，社企關系正常；二是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常，且符合國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，盈利能力較強，或較以前虧損大幅下降；三是企業(yè)按時支付當期利息，落實貸款本金及原欠利息還款計劃并按期償付，如有新增貸款，企業(yè)必須按時還本付息；四是有足值有效的抵押、質(zhì)押或保證擔保；五是屬于周轉(zhuǎn)性貸款；六是符合有關貸款操作規(guī)定和審批程序，并重新辦理了貸款手續(xù)。 C、以抵債資產(chǎn)方式清收的，所接收的資產(chǎn)是否合法、有效、易于變現(xiàn)；接收程序是否合規(guī)，是否按規(guī)定進行審批和備案，接收手續(xù)是否齊全；是否按規(guī)定入賬處理；是否按照相關規(guī)定在接收之前經(jīng)省聯(lián)社中介機構(gòu)備選庫成員進行評估。 ④“門前清”貸款清收情況。根據(jù)“門前清”貸款清收臺賬，對截至2009年9月30日已經(jīng)形成不良的員工和直系親屬自貸及擔保貸款的清收情況進行檢查時，重點關注其還款來源。 ⑤不良貸款的責任認定及責任追究情況。一是檢查2009年以來新增不良貸款是否按相關規(guī)定進行了責任認定；二是根據(jù)不良貸款責任認定臺賬，檢查截至2009年9月30日對清收不到位的不良貸款責任人是否嚴格按照《關于對不良貸款責任人進行責任追究的指導意見》（冀信聯(lián)發(fā)[2009]54號）進行了責任追究。 （3）貸款占用形態(tài)及新增貸款不良率的真實性 ①2009年9月末貸款占用形態(tài)真實性 以縣級聯(lián)社上報的2009年9月30日信貸資產(chǎn)五級分類數(shù)據(jù)為依據(jù)，檢查縣級聯(lián)社是否按照《河北省農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類實施細則》（試行）規(guī)定的分類標準、方法和認定程序進行分類，有明顯瑕疵的至少應劃入次級、可疑、損失類的貸款是否仍在正常、關注類貸款中反映。 一是從貸款五級分類系統(tǒng)中導出正常和關注類貸款明細（EXL表），從中篩選出已逾期的貸款（即到期日早于2009年9月30日的貸款），看是否有隱性不良貸款仍在正?；蜿P注中反映。 A、企事業(yè)單位貸款。 a、本金逾期(含展期) 91天以上及表外業(yè)務墊款31天以上的，直接認定為不良貸款； b、本金逾期（含展期）90天(含）以內(nèi)或表外業(yè)務墊款30天（含）以內(nèi)的，隨機抽取筆數(shù)的30%通過調(diào)閱相關檔案、資料，進行逐筆認定。 B、自然人貸款。 檢查篩選出的自然人貸款是否符合五級分類相關規(guī)定中的正常、關注類貸款標準（筆數(shù)較多的聯(lián)社，可根據(jù)縣級聯(lián)社的實際情況，抽取一定比例進行檢查，原則上不低于30%）。 二是通過綜合業(yè)務系統(tǒng)貸款查詢功能打印出“表內(nèi)利息轉(zhuǎn)表外登記簿”和“授權(quán)登記簿”中的表外利息沖賬信息，看是否有隱性不良貸款仍在正?；蜿P注中反映。 A、企事業(yè)單位貸款。 a、利息逾期(含展期) 91天以上及表外業(yè)務墊款31天以上的，直接認定為不良貸款； b、利息逾期（含展期）90天(含）以內(nèi)或表外業(yè)務墊款30天（含）以內(nèi)的，隨機抽取筆數(shù)的30%通過調(diào)閱相關檔案、資料，進行逐筆認定。 B、自然人貸款。 檢查篩選出的自然人貸款是否符合五級分類相關規(guī)定中的正常、關注類貸款標準（筆數(shù)較多的聯(lián)社，可根據(jù)縣級聯(lián)社的實際情況，抽取一定比例進行檢查，原則上不低于30%）。 三是檢查借新還舊（倒約換據(jù)）貸款是否符合省聯(lián)社的下列規(guī)定，看是否有隱性不良貸款仍在正?；蜿P注類中反映（對貸款五級分類管理規(guī)范的、相關貸款信息錄入較完整真實的聯(lián)社可通過五級分類系統(tǒng)篩選出借新還舊、倒約換據(jù)貸款）。 A、借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，能按時還本付息； B、重新辦理了貸款手續(xù)； C、貸款擔保有效； D、屬于周轉(zhuǎn)性貸款； E、對借新還舊（倒約換據(jù)）兩次以上的貸款，除符合上述條件外，從第三次借新還舊始每次歸還本金10%以上才可認定為關注類貸款。 通過上述抽查，檢查出的隱性不良貸款加上被查單位9月末上報的不良貸款，即為實際不良貸款余額。 ②新增貸款（2005年7月1日至2009年9月末）不良率的真實性 從被查單位實際不良貸款余額中篩選出2005年7月1日以后發(fā)放的貸款，即為新增貸款不良余額，與被查單位上報的新增貸款余額之比即為新增貸款不良率（若新增貸款余額與報告期為2009年9月30日、基期為2005年6月30日的各項貸款余額之間的差額差距懸殊的要查明原因）。 （4）利息收入真實性 檢查2009年1月1日至2009年9月30日利息收入真實性，要著重檢查貸款利息收入是否存在以貸收息、以息抵庫等虛假收息問題；貸款利息收入是否做到應收盡收，有無少收利息、收入不入賬、截留轉(zhuǎn)移等問題。通過綜合業(yè)務系統(tǒng)查詢功能打印“表內(nèi)利息轉(zhuǎn)表外登記簿”，篩選貸款賬戶，調(diào)取貸款檔案，檢查會計憑證，詢問經(jīng)辦人員，檢查是否存在以貸收息問題；檢查現(xiàn)金庫存，調(diào)閱錄像，查看現(xiàn)金業(yè)務是否真實，檢查是否存在以息抵庫現(xiàn)象；通過綜合業(yè)務系統(tǒng)打印“積數(shù)調(diào)整記錄”、“貸款利率調(diào)整記錄”，是否符合規(guī)定，有無人為少收利息問題；篩選可疑貸款戶，進行入戶核對，檢查有無本息收入不入賬、截留挪用等問題。 為提高檢查效率，確保檢查質(zhì)量，各檢查組要對“回頭看”檢查和真實性檢查中的入戶核對工作統(tǒng)籌安排，在前期各項業(yè)務檢查工作中要提前篩選出需要入戶核對的名單，在后期統(tǒng)一組織人員集中開展入戶核對工作，根據(jù)需要核對的內(nèi)容確定核對的方法，每個被查聯(lián)社實際入戶核對數(shù)原則上不少于100戶，其中企業(yè)不少于20戶，自然人不少于80戶（具體入戶核對數(shù)由各檢查小組根據(jù)實際檢查情況提出意見，報檢查組組長確定）。 七、檢查工作要求 （一）明確分工，強化責任。檢查工作是對全省“清查、治理”活動成效和業(yè)務經(jīng)營成果真實性的一次檢驗，各檢查組務必要高度重視，按照檢查方案要求，認真組織，精心安排，明確分工，切實搞好這次檢查工作。省聯(lián)社與檢查組組長、檢查組長與檢查小組組長簽訂責任狀，各檢查組組長、檢查小組組長和檢查組成員要認真負責，嚴格按照檢查實施方案的要求，深入細致地做好檢查工作，如實記錄檢查工作底稿，確保檢查工作質(zhì)量。此次檢查若發(fā)現(xiàn)徇私舞弊、隱瞞不報和應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)問題的，以及按照方案要求所查網(wǎng)點檢查期限內(nèi)的業(yè)務和檢查內(nèi)容在以后出現(xiàn)問題或暴露案件的，都將嚴肅追究檢查組長和直接檢查人員檢查不到位的責任。 （二）認真學習，規(guī)范操作，確保質(zhì)量。在檢查工作開始前，各檢查組要組織全組成員認真學習檢查方案以及有關政策法規(guī)和省聯(lián)社的有關制度文件，掌握檢查內(nèi)容要求和有關制度規(guī)定，討論檢查方式方法，統(tǒng)一口徑，檢查中嚴格按照檢查方案的要求，詳細登記檢查工作底稿（復印一份留被查單位），規(guī)范操作，確保檢查工作質(zhì)量。檢查結(jié)束后，檢查小組對兩項檢查的檢查工作底稿、問題匯總清單等相關資料整理裝訂，留辦事處（市聯(lián)社）存檔備查。 （三）實時掌握情況，突出重點。各檢查組組長、檢查小組組長要實時掌握檢查情況，每天要對檢查情況進行整理、分析、總結(jié)，對下一工作日的檢查工作做出安排。檢查工作中發(fā)現(xiàn)異常情況，要集中力量徹底查清。遇有重大問題，要及時向上級匯報，在時間和人員安排上不能保證檢查工作需要的，可申請增加人員。 （四）交換意見，提出建議，總結(jié)匯報。檢查結(jié)束后，檢查組要依據(jù)檢查工作底稿，匯總問題清單，形成書面的交換意見書，與被查聯(lián)社交換意見，最后由被查聯(lián)社主要領導在交換意見書上簽字（一式三份，省、市、縣三級各留一份）。針對查出問題，檢查組要提出具體整改建議和要求，對虛假整改、違規(guī)整改、新辦業(yè)務重復違規(guī)、業(yè)務經(jīng)營指標不真實的，按照干部管理權(quán)限及有關規(guī)定向相應機構(gòu)、單位提出處理建議。檢查結(jié)束后，檢查組要對被查聯(lián)社形成兩份報告，一份是案件風險隱患清查與治理活動“回頭看”檢查工作報告，一份是縣級聯(lián)社業(yè)務經(jīng)營真實性檢查工作報告。在此基礎上再分別提交一份內(nèi)容詳實的地市級匯總報告。檢查工作報告要如實地反映檢查工作情況、發(fā)現(xiàn)的問題、問題糾改情況、下一步整改和處理建議等，經(jīng)檢查組組長簽字后，于2009年11月16日前上報省聯(lián)社，并向省聯(lián)社做專題匯報。 八、工作紀律 （一）所有檢查人員應當自覺維護省聯(lián)社的形象，自覺遵守金融從業(yè)人員職業(yè)道德，對于檢查中涉及的各類資料、數(shù)據(jù)、信息以及檢查過程的相關情況要嚴格保密，不得隨意擴散。 （二）檢查工作不搞迎來送往，不準搞接風會餐，不準超標準接待，一律在工作地安排工作用餐。檢查組所有成員要嚴格執(zhí)行有關廉潔自律的各項規(guī)定，不得接受被查單位邀請到營業(yè)性娛樂場所活動，不得索要或收受被查單位禮品、禮金、有價證券等。 （三）對違反規(guī)定的有關人員，省聯(lián)社將視情節(jié)輕重追究責任。 附件1：案件風險隱患清查與治理活動“回頭看”整改真實性檢查統(tǒng)計表 附件2：案件風險隱患清查與治理活動“回頭看”新辦業(yè)務檢查統(tǒng)計表 附件3：河北省農(nóng)村信用社業(yè)務經(jīng)營真實性檢查統(tǒng)計表 附件4：河北省農(nóng)村信用社案件風險隱患清查與治理活動“回頭看”檢查和業(yè)務經(jīng)營真實性檢查工作責任狀 附件5：“回頭看”檢查和真實性檢查分組名單 |
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