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淺談如何加強重點稅源的精細化管理

 潤物無痕 2012-01-09
淺談如何加強重點稅源的精細化管理
發(fā)布日期:2008-10-16    來源:石家莊市地稅局辦公室
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淺談如何加強重點稅源的精細化管理

鄭克儉

 

  今年的全國稅收征管工作會議提出,“今后要以強化稅源管理、優(yōu)化納稅服務(wù)為重點,大力實施科學(xué)化、精細化管理?!?作為基層稅務(wù)機關(guān),筆者認為,要使稅源管理由粗放型向精細型轉(zhuǎn)變,對重點稅源實施精細化管理是關(guān)鍵,抓住了重點稅源的管理等于扼住了整個稅源管理工作的瓶頸,從而使整體征管質(zhì)量及征管水平得到提升。筆者結(jié)合工作實際,對如何加強重點稅源管理做一探討。
  一、深澤縣重點稅源發(fā)展現(xiàn)狀
  2005年,深澤縣重點稅源戶48戶,占全縣稅務(wù)登記戶數(shù)的比例從三年前的3.6%上升到4.8%,1—5月實現(xiàn)稅收收入136.67萬元,占全縣稅收收入的60%,重點稅源呈現(xiàn)出四個特點:一是戶數(shù)趨于分散,并且呈現(xiàn)上升的趨勢,納稅數(shù)額大的“重點戶”逐漸減少,監(jiān)控數(shù)量和范圍逐漸擴大,不利于集中力量進行管理與服務(wù)。二是技術(shù)含量低,發(fā)展后勁不足。從我縣情況看,企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品以勞動密集型為主,科技含量普遍不高,而且生產(chǎn)成本過高,沒有發(fā)展后勁,抗風(fēng)險能力低。三是重點稅源分布的行業(yè)更加集中,金融保險、郵政電信、洗滌日化和交通運輸?shù)葞状笾黧w行業(yè)占重點稅源的比重達到64%,第三產(chǎn)業(yè)占據(jù)了重點稅源的主體地位。四是分布區(qū)域更加集中,大部分重點稅源戶都分布在環(huán)縣城及南部經(jīng)濟相對發(fā)達的地區(qū)。
  二、重點稅源管理存在的問題及面臨的挑戰(zhàn)
  目前的重點稅源管理雖然與以往相比取得了一定的進步和成績,但仍存在一些問題,如監(jiān)控手段落后、監(jiān)控能力不強、情況掌握不清等,稅源管理還存在著一定程度的混亂和失控,阻礙了稅收工作的進一步有效開展。
 ?。ㄒ唬╊A(yù)測和監(jiān)控手段落后。盡管近年來科技日益發(fā)展,信息量不斷豐富、信息交流更加快捷,稅務(wù)系統(tǒng)不斷加大對計算機硬件的投入,實現(xiàn)了從納稅登記、稅款征收到稅款劃解全過程的計算機管理,但由于企業(yè)自身信息化程度低,目前重點稅源戶的管理工作基本上還處于手工操作階段,稅務(wù)機關(guān)對稅源的發(fā)展狀況不能運用大量的信息數(shù)據(jù)庫進行調(diào)研、分析和預(yù)測,造成了監(jiān)控結(jié)果與實際情況的斷裂。
 ?。ǘ┍O(jiān)控能力不強,管理責(zé)任淡化。對重點稅源的相關(guān)情況掌握不全面,特別是對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的行業(yè)政策、宏觀環(huán)境的掌握還很滯后,日常管理不夠嚴格,管理臺帳不夠健全,稅源預(yù)測分析和申報結(jié)果有時相差甚遠;對納稅人的信息捕捉不及時,實時監(jiān)控不夠,造成征管數(shù)據(jù)和納稅人的真實情況往往不一致,影響了對稅收趨勢的判斷和把握。
  (三)缺乏科學(xué)權(quán)威的評估分析手段來支撐重點稅源的管理工作。在未來的稅收征管與服務(wù)工作中,需要我們將手中掌控的靜態(tài)資料通過科學(xué)合理的數(shù)理分析、綜合評估,動態(tài)的描述出企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)、行業(yè)的發(fā)展趨勢、區(qū)域的經(jīng)濟特點,從而為指導(dǎo)稅收征管、服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策提供權(quán)威、精確的結(jié)論和依據(jù)。
 ?。ㄋ模┘{稅服務(wù)的質(zhì)量還待提高。對重點稅源的服務(wù)仍流于表面,有時只注重了形式,忽略了內(nèi)容,服務(wù)缺乏針對性、連續(xù)性和深入性,少數(shù)重點稅源管理人員辦稅效率不高,稅收政策宣傳不到位,納稅人兩頭跑、多次跑的現(xiàn)象還沒有徹底解決;有的管理人員和企業(yè)溝通不夠,在稅收服務(wù)上還是被動式服務(wù),主動性不強,沒有形成統(tǒng)一的服務(wù)規(guī)范,難以為企業(yè)提供更深層次的標準化服務(wù)。
 ?。ㄎ澹┕芾砣藛T的素質(zhì)還要提高。有的管理人員學(xué)習(xí)不夠,知識老化,思維僵硬,工作缺乏主動性,不適應(yīng)新形勢下重點稅源管理工作的要求。
  三、對重點稅源精細化管理的探索
  (一)合理分類,明確職責(zé),實現(xiàn)管戶精細化。重點稅源管理,管戶是前提。要做到管好戶,就當(dāng)前來看:一是明確重點稅源企業(yè)管理組,對重點稅源戶配備專門的稅收管理員,這些稅收管理員要通過能級制、競聘制等方式選取,思想素質(zhì)要高、工作能力要強、經(jīng)驗要豐富。實行主副崗、定期輪崗等制度,防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生,從而有效加強重點稅源戶籍管理,做到“管戶到人”。二是進一步明確管理工作職責(zé)。明確規(guī)定管理人員的崗位職責(zé)、權(quán)力、工作程序、工作標準和工作時限,特別強調(diào)其對重點稅源信息的采集職責(zé),按月對所管企業(yè)進行評估,對異常情況進行約談查證,難以查證的移交稽查處理。同時強調(diào)上級機關(guān)利用行業(yè)稅負、行業(yè)指標對其進行業(yè)績評定,予以嚴格的管理、考核與獎懲,確?!肮苁碌轿弧?。三是注重協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)和監(jiān)督機制的建立,加強與工商、公安、地方黨委政府聯(lián)系,聘請有責(zé)任心的群眾擔(dān)當(dāng)協(xié)稅員及監(jiān)督員,解決管理員個人力量薄弱、工作難見成效的問題,促進管理質(zhì)量的提升,防止權(quán)力濫用,做到“管人到位”。
 ?。ǘ┳⒅厝粘9芾?,強化稅源分析,實現(xiàn)稅源監(jiān)控精細化。一是變事后監(jiān)控為全程監(jiān)控,采取事前介入,事中管理,事后監(jiān)督的方法,把監(jiān)控工作貫穿于企業(yè)涉稅行為的始終,正確把握稅收發(fā)展趨勢,做到底數(shù)清楚,情況準確。二是變單兵式、單部門監(jiān)控為多部門、團隊式監(jiān)控 。建立多重信息采集渠道,即稅收管理員負責(zé)采集企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程、投入產(chǎn)出比、能源耗用、財務(wù)核算等生產(chǎn)經(jīng)營信息;稅收征、管、查各部門負責(zé)采集在管理過程中形成的信息,如“一窗式”管理比對信息、行業(yè)稅負、稽查處理信息等;工商、國稅、公安、統(tǒng)計等經(jīng)濟主管部門和執(zhí)法部門以及行業(yè)協(xié)會等第三方則根據(jù)實際,分級采集信息。在收集、占有大量數(shù)據(jù)信息并進行綜合統(tǒng)計和評估的基礎(chǔ)上,以行業(yè)平均經(jīng)營水平、區(qū)域經(jīng)濟綜合指標、政策因素、企業(yè)經(jīng)營能力等為參考依據(jù),進行綜合的、全方位的評估與分析,保證稅務(wù)機關(guān)的評估和分析結(jié)果更加客觀公正。如發(fā)現(xiàn)偷稅疑點,及時向稽查部門提供案源及相關(guān)信息。三是變時段監(jiān)控為動態(tài)監(jiān)控,企業(yè)的經(jīng)營信息瞬息多變,動態(tài)監(jiān)控則可以反映企業(yè)任一時期的經(jīng)營狀況、納稅信息,較時段監(jiān)控更加靈活、更能夠反映企業(yè)的實際情況。四是變表層監(jiān)控為深層監(jiān)控,從以往的單純掌握重點稅源戶基礎(chǔ)信息、納稅數(shù)據(jù)等情況,轉(zhuǎn)變到建立在納稅能力評估、行業(yè)綜合水平評估基礎(chǔ)上的指標監(jiān)控。以稅源檔案資料為基礎(chǔ),建立定期分析制度,對轄區(qū)內(nèi)的經(jīng)濟發(fā)展趨勢、市場條件、政策因素、自然與社會影響等變化進行分析,對稅源變化情況做出全面、科學(xué)、客觀和及時的評價,以宏觀的視角強化重點稅源的征管。
 ?。ㄈ娀?wù),誠信辦稅,實現(xiàn)稅收服務(wù)精細化。實行重點稅源專人管理后,相比之下,管理人員與企業(yè)的聯(lián)系更加密切,服務(wù)更加直接,為稅收服務(wù)精細化提供了有利條件。一是推行稅前告知,稅前及時將每時期的稅收政策及各種涉稅要求通過各種渠道和形式告訴納稅人,不斷提高稅收執(zhí)法的公開性和透明度,在源頭上減少或避免納稅人由于對稅收政策及有關(guān)規(guī)定了解不及時或理解不透徹而引起的稅收違規(guī)違法行為。二是開展稅中輔導(dǎo),適時地進行納稅輔導(dǎo)和財務(wù)輔導(dǎo),指明其存在問題的原因和所違反稅收政策的具體問題,消除重點企業(yè)發(fā)展中的稅收隱患。三是稅后回訪,對重點稅源納稅人的政策理解情況和稅收輔導(dǎo)情況定期回訪,對不能全面理解和把握當(dāng)期稅收政策的納稅人重開“小灶”,對稅收輔導(dǎo)中出現(xiàn)的問題調(diào)帳不及時或者糾正不到位,要實行“二次提醒”,督促企業(yè)糾改到位。對大量使用發(fā)票的納稅人開展定期上門送票的特色服務(wù)等。四是實現(xiàn)重點稅源監(jiān)控和服務(wù)的信息化。對金融保險、電信等少數(shù)運用財務(wù)軟件的企業(yè),一律要求在運用軟件之前,主動向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)財務(wù)軟件,并提供相應(yīng)地介紹說明。稅收管理員根據(jù)企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)開展納稅評估,不斷提高稽核水平。在此基礎(chǔ)上,依托于網(wǎng)絡(luò)開展針對重點納稅人的個性化和人文化的服務(wù),延伸服務(wù)領(lǐng)域,拓展服務(wù)的內(nèi)涵,使稅收管理與服務(wù)相互滲透、有機結(jié)合,在管理的同時提供服務(wù),在服務(wù)之中促進、強化管理。如:建立重點稅源戶的專用郵箱,便于雙方及時聯(lián)系;開辟專業(yè)稅收論壇,隨時解答納稅人的各類涉稅問題等。
 ?。ㄋ模﹪栏窨己?,加強監(jiān)督,實現(xiàn)內(nèi)部考核精細化。建立一套行之有效的以 “重點稅源戶”為單位的精細化考核辦法。一是稅源監(jiān)控上考核,單獨考核重點稅源納稅人征期申報率、征期入庫率以及零申報、負申報戶數(shù)與總申報戶數(shù)的比率;納稅評估稅款、稽查查補稅款占申報稅款的比率;月度入庫稅款與上年同期增(減)幅度;能耗物耗與申報稅金配比情況。調(diào)查采集資料數(shù)據(jù)的完整性和真實性。二是服務(wù)質(zhì)量上考核,考核重點稅源稅收管理員政策公開情況、納稅輔導(dǎo)情況、稅后回訪情況,納稅人投訴率、社會滿意率、行政復(fù)議率等。三是嚴格考核結(jié)果,按照考核條例獎懲到位,稅源監(jiān)控不力要落實責(zé)任追究,對考核經(jīng)常墊底的重點稅源管理人員實施停崗培訓(xùn)、調(diào)離崗位處理,對群眾反映強烈,經(jīng)查實存在濫用職權(quán)的管理人員要依法處理。
 ?。ㄎ澹娀逃?,注重培訓(xùn),實現(xiàn)隊伍建設(shè)精細化。一是強化政治思想教育。要經(jīng)常收集重點稅源管理員的思想動態(tài),結(jié)合每一個管理員的個人實際,采取樂于接受的方式對管理員開展靈活多樣的思想教育,使他們認識到重點稅源管理工作對整個稅收工作中的重要性,增強他們工作的責(zé)任感、使命感和榮譽感,從而樹立良好的法制觀念和服務(wù)意識,在重點稅源管理工作中廉潔自律,勤政為民,自覺抵制不正之風(fēng)。二是加強業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和教育。針對重點稅源管理形勢,采取集中學(xué)習(xí)、個別輔導(dǎo)、專項培訓(xùn)和定期交流等多種途徑,不斷更新管理人員的知識,不僅要注重稅收業(yè)務(wù)、財務(wù)會計、財務(wù)管理、計算機應(yīng)用等方面的教育,還要強化生產(chǎn)經(jīng)營管理、溝通技巧等方面的培訓(xùn),使管理人員的知識層次、業(yè)務(wù)水平和工作能力能適應(yīng)不斷發(fā)展的重點稅源管理工作的需要。三是強化管理員的自身學(xué)習(xí)。分局長、科(股)長要經(jīng)常和管理員溝通交流,鼓勵他們針對個人身上的弱點和不足,有針對性的開展自學(xué),在學(xué)習(xí)和實踐中逐步提升自身的理論修養(yǎng)和業(yè)務(wù)操作水平,努力成為重點稅源監(jiān)控管理方面的專家,成為具有綜合知識結(jié)構(gòu)和嫻熟業(yè)務(wù)技能的多面手,為重點稅源管理精細化、科學(xué)化做出更大的貢獻。

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