2011年最新國地稅業(yè)務知識題庫之四消費稅
(2011-10-11 21:11:52)
1. 消費稅納稅義務人規(guī)定中的“中華人民共和國境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進口屬于應當征收消費稅的消費品的( )在境內(nèi)。
A．生產(chǎn)地
B．使用地
C．起運地或所在地
D．銷售地
2. 下列關于消費稅的稅目說法不正確的是（ ）。
A．對啤酒源、菠蘿啤酒應按啤酒征收消費稅
B．調(diào)味酒應按白酒征收消費稅
C．普通護膚護發(fā)類化妝品不屬于化妝品的征收范圍
D．甲醇汽油屬于消費稅的征稅范圍
3.
下列說法中不正確的是（ ）。
A．對于購進乘用車或者中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車，應按規(guī)定繳納消費稅
B．電動汽車不屬于小汽車稅目的征收范圍
C．貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務車，應按小汽車稅目征收消費稅
D．沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅的征收范圍
4.
納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于以下方面的，不應當按納稅人同類消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)的是（ ）。
A．用于換取生產(chǎn)資料和消費資料
B．用于投資入股
C．用于抵償債務
D．用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品
5.
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列有關金銀首飾的消費稅的說法，不正確的是（ ）。
A．納稅人從事金銀首飾的以舊換新業(yè)務，在零售時納稅
B．納稅人將金銀首飾獎勵給職工，在移送時納稅
C．納稅人將金銀首飾用于廣告，在移送時納稅
D．納稅人帶料加工、翻新改制金銀首飾的，在零售時納稅
6.
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列有關委托加工的表述中，正確的是( )。
A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費
B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料
C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料
D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工
7.
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，既征收增值稅又征收消費稅的有（ ）。
A. 從國外進口生產(chǎn)設備
B. 煙酒零售商店銷售外購的已稅煙酒
C. 從國外進口小汽車
D. 子午線輪胎
8.
某企業(yè)2009年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，產(chǎn)量為1200公斤，成本為20萬元。企業(yè)將該白酒作為招待專用酒，該新型白酒沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率為10%，消費稅比例稅率為20%，消費稅定額稅為0.5元/斤，則該白酒當月應繳納的消費稅為（ ）。
A．55300元
B．56500元
C．57700元
D．58000元
9.
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A．納稅人將資產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算應納消費稅
B．納稅人通過非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應按移送門市部數(shù)量征收消費稅
C．香皂、香水屬于應稅消費品，應征收消費稅
D．白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”應并入白酒的銷售額中繳納消費稅
10.
某外貿(mào)企業(yè)2009年9月從生產(chǎn)企業(yè)購進化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元，增值稅銷項稅額4.25萬元，支付購化妝品的運輸費用3萬元，當月該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應退的消費稅為( )。
A.7.5萬元 B.8.4萬元
C.9.7萬元 D.10.5萬元
11.
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是( )。
A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C．日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品
D．卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
12.
下列各項中，符合消費稅納稅義務的發(fā)生時間的是( )。
A．進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天
B．自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天
C．委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天
D．采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天
13.
某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收入32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（ ）。
A．5000元 B．6600元 C．7200元 D．7500元
14.
依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應稅消費品中，不準予扣除外購已納消費稅的是（ ）。
A．以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B．以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石
C．以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車
D．以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
15.
某化妝品廠4月外購香水精，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為51萬元，本月生產(chǎn)香水領用香水精70%，期初尚有庫存的外購香水精15萬元，期末庫存香水精105萬元，該企業(yè)本月應納消費稅中可扣除的消費稅是（ ）。
A．27萬元
B．35.7萬元
C．54萬元
D．63萬元
16.
下列行為中，既是不繳納增值稅又是不繳納消費稅的是（ ）。
A．酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位
B．卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C．地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工
D．汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某藝術節(jié)組委會
17.
帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為（ ）。
A．委托方交款的當天
B．委托方交貨的當天
C．受托方材料入庫的當天
D．受托方交貨的當天
18.
某白酒廠2009年5月從美國進口14輛小客車，消費稅稅率為15%，每輛車的關稅的完稅價格為55萬元；進口中輕型商用客車8輛，消費稅稅率為12%，每輛車的關稅完稅價格為34萬元，已知我國確定的美國上述車輛的關稅稅率為100%，進口車應繳納的消費稅是（ ）。
A．306萬元 B．112萬元 C．121萬元 D．102.57萬元
19.
某化工公司（增指稅一般納稅人）銷售自產(chǎn)化妝品一批，不含稅價款為200000元，另收取運費6000元，生產(chǎn)該批化妝品領用外購的化妝品購進價格45000元（不包括增值稅稅款）。則該業(yè)務應繳納的消費稅（ ）元。
A．50000
B．48038.46
C．48300
D．61538.46
20.
某酒廠2009年12月銷售糧食白酒4000公斤，取得不含稅價款120萬元，包裝物押金10萬元，按事先約定期限，包裝物2個月后歸還廠家，則該酒廠應納的消費稅（ ）萬元。
A．26.11
B．24.4
C．26.4
D．22.6
21.
海南一橡膠制品公司（增值稅一般納稅人），2009年12月銷售汽車輪胎取得貨款，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)機拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元，銷售翻新輪胎取得的含稅收入84.5萬元，以成本價轉給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款74.88萬元，則該橡膠制品公司本月應繳納的消費稅稅額為（ ）。（汽車輪胎的消費稅稅率為3%）
A．10.48萬元
B．35.25萬元
C．33.4萬元
D．34.95萬元
22.
某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2009年12月份從摩托車廠購進125毫升排量的摩托車1200輛，直接報關離境出口，取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價是每輛4500元，支付從摩托廠到出境口岸的運費85200元，裝卸費60000元，離岸價每輛851美元（美元與人民幣匯率1：8.3）。則該公司應退消費稅稅款為（ ）。（摩托車消費稅稅率為3%）
A．162000元
B．516000元
C．520000元
D．597600元
【答案】A
【解析】
23.
下列應征收消費稅的輪胎是（ ）。
A．拖拉機專用輪胎
B．拖拉機和汽車通用輪胎
C．子午線輪胎
D．翻新輪胎
24.
根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中應當繳納消費稅的是（ ）。
A．商店零售化妝品
B．個人銷售使用過的電動自行車
C．煙廠非獨立核算門市部銷售卷煙
D．進口金銀首飾
25.
某化工生產(chǎn)企業(yè)將本單位生產(chǎn)的香水，對外贈送客戶作為市場推廣。該類產(chǎn)品沒有同類消費品銷售價格，生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤率為5%，則應納消費稅為（ ）元。
A．9000 B．9200
C．8120 D．8571.43
26.
某百貨公司黃金飾品部2008年5月直接零售金首飾3000克，每克零售價200元；以舊換新銷售金首飾，收回舊首飾200克，換出新首飾600克，收取差價80000元，并收取舊首飾折價補償20元/克。該黃金飾品部當月應繳消費稅金額為（ ）。
A．29059.82元 B．29230.77元 C．30769.23元 D．30940.17元
27.
甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為（ ）。
A．13.68萬元 B．14.13萬元 C．14.74萬元 D．15萬元
28.
某商貿(mào)公司2009年7月從國外進口一批應稅消費品，已知該批應稅消費品的關稅完稅價格為90萬元，按規(guī)定應繳納關稅18萬元。假定進口應稅消費品的消費稅稅率為10%，則該批應稅消費品進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為（ ）。
A．8萬元
B．10萬元
C．12萬元
D．13萬元
29.
某煙草生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2009年12月銷售甲類卷煙600標準條，取得含稅銷售額63180元；銷售乙類卷煙1200標準條，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額72000元。每條卷煙適用的定額稅為0.6元。當月該煙草生產(chǎn)企業(yè)應繳納的消費稅為（ ）。
A．30240元
B．56160元
C．57240元
D．59250元
30.
某百貨公司是增值稅一般納稅人，其黃金飾品部2009年2月直接零售金首飾3000克，每克零售價200元；以舊換新銷售金首飾，收回舊首飾200克，換出新首飾600克，收取差價80000元，并收取舊首飾折價補償20元/克。當月該黃金飾品部還零售鍍金首飾一批，收取零售收入30000元。該黃金飾品部當月應繳消費稅金額為（ ）。
A．29059.82元
B．29230.77元
C．30769.23元
D．30940.17元
31.
納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于以下方面的，不應當按納稅人同類消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)的是（ ）。
A．用于換取生產(chǎn)資料和消費資料
B．用于投資入股
C．用于抵償債務
D．用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品
32.
某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元。該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應代收代繳消費稅（ ）元。（以上款項均不含增值稅）。
A．17142.86
B．19285.71
C．20142.86
D．20250.00
二、多項選擇題
1.
以下關于消費稅特點的表述，正確的有（ ）。
A．征稅項目具有選擇性
B．征稅環(huán)節(jié)具有單一性
C．征收方法具有特殊性
D．稅收調(diào)節(jié)具有多樣性
E．消費稅具有轉嫁性
2.
娛樂城自制銷售給娛樂消費者的啤酒，應征收（ ）。
A．增值稅
B．消費稅
C．營業(yè)稅
D．城市維護建設稅
E．資源稅
3.
某啤酒廠銷售啤酒不含增值稅價格為2850元/噸，同時規(guī)定每噸另單獨收取優(yōu)質服務費100元、手續(xù)費40元，單獨核算包裝物押金50元（押金期限3個月），則該企業(yè)的增值稅和消費稅計算是（ ）。
A．每噸增值稅計稅銷售額3012.39元
B．每噸增值稅計稅銷售額2969.66元
C．每噸增值稅計稅銷售額2435.90元
D．每噸消費稅稅額250元
E．每噸消費稅稅額220元
4.
下列情況，應按照受托方銷售自制應稅消費品對待征收消費稅的有（ ）。
A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品
B．委托方提供原材料，受托方收取加工費加工的應稅消費品
C．受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應稅消費品
D．受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品
E．由受托方按照委托方的設計而加工的應稅消費品
5.
卷煙回購企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)收回直接銷售的卷煙，不再征收消費稅的條件有（ ）。
A．加工時向聯(lián)營企業(yè)提供卷煙牌號
B．加工時向聯(lián)營企業(yè)提供稅務機關公示的消費稅計稅價格
C．聯(lián)營企業(yè)已按公示調(diào)撥價格申報納稅
D．回購企業(yè)將回購再銷售的收入與自產(chǎn)卷煙銷售收入分開核算
E．已結算了加工費
6.
在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應稅消費品有（ ）。
A．翡翠玉佛
B．鉆石胸針
C．珊瑚珠串
D．18K金鑲嵌翡翠耳釘
E．鍍金項鏈
7.
以下關于金銀首飾的計稅規(guī)則正確的有（ ）。
A．鍍金（銀）、包金（銀）首飾，以及鍍金（銀）、包金（銀）的鑲嵌首飾（簡稱非金銀首飾），仍在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅
B．經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務的，應分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅
C．金銀首飾連同包裝物銷售的，如果包裝物單獨計價、單獨核算，不并入金銀首飾的銷售額
D．納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅材料價款確定計稅依據(jù)征收消費稅
E．金銀首飾消費稅改變納稅環(huán)節(jié)后，用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納的消費稅稅款
8.
以下符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。
A．納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為收款日期的當天
B．納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為移送使用的當天
C．納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為委托方支付加工費的當天
D．納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天
E．納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天
9.
開征消費稅的目的決定了消費稅稅款最終由消費者負擔，為此，消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在最終消費環(huán)節(jié)較為合適。但現(xiàn)行消費稅卻將納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，其主要原因有（ ）。
A．減少納稅人數(shù)量，降低征管費用
B．加強源泉控制和減少稅款流失的風險
C．體現(xiàn)稅收中性
D．增加稅負的隱蔽性
E．保證稅款及時上繳國庫
10.
關于消費稅計稅價格的確定，下列表述正確的有( )。
A．卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務總局核定
B．進口卷煙的計稅價格由省級國家稅務局核定
C．卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按計稅價格征稅
D．納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計稅價格作為計稅依據(jù)
E．既不進入交易市場又沒有調(diào)撥價格的卷煙，計稅價格=市場零售價÷(1+35％)
11.
下列關于進口的消費品，說法正確的有（ ）。
A．進口的應稅消費品，于報關進口時繳納消費稅
B．進口的應稅消費品的消費稅由海關代征
C．進口的應稅消費品，由進口人或者代理人向報關地海關申報
D．納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)稅款繳納證的次日起15日內(nèi)繳納稅款
E．納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)稅款繳納證的次日起7日內(nèi)繳納稅款
12.
下列關于金銀首飾的計稅依據(jù)說法正確的有（ ）。
A．納稅人銷售金銀首飾，其計稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額
B．金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨核算，也無論會計上如何核算，均并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅
C．帶料加工的金銀首飾，應按委托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅
D．納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅
E．金銀首飾消費稅納稅改變納稅環(huán)節(jié)后，用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納的消費稅稅款
13.
下列關于金銀首飾的納稅環(huán)節(jié)說法正確的有（ ）。
A．納稅人銷售的金銀首飾，于銷售時納稅
B．納稅人用于饋贈、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎勵方面的金銀首飾，于銷售時納稅
C．帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時納稅
D．納稅人總機構與分機構不在同一縣市的，分機構應納稅款應在所在地繳納
E．個人攜帶、郵寄金銀首飾進境，仍按海關現(xiàn)行規(guī)定征稅
14.
下列關于消費稅的特點的說法，正確的有( )。
A．消費品采用雙層次調(diào)節(jié)的體系，對征收消費稅的貨物同時會征收增值稅
B．凡是征收增值稅的貨物都征消費稅
C．應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D．應稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅
E．應稅消費品征收消費稅的，其稅基既含有增值稅也含有消費稅
15.
下列企業(yè)出口應稅消費品時，既退（免）增值稅又退（免）消費稅的有（ ）。
A. 外貿(mào)企業(yè)收購化妝品后出口
B. 外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口化妝品
C. 化妝品廠出口自產(chǎn)化妝品
D. 化妝品廠委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)化妝品
E. 生產(chǎn)企業(yè)自營出口小汽車
16.
生產(chǎn)自產(chǎn)產(chǎn)品自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應稅消費品，其出口退稅政策是（ ）。
A. 增值稅采用免抵退稅政策
B. 消費稅采用免稅并退稅政策
C. 增值稅采用先征后退政策
D. 消費稅采用免稅但不退稅政策
E. 消費稅采用既不免稅也不退稅政策
17.
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有( )。
A. 從國外進口數(shù)碼相機
B. 葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒
C. 煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒
D. 從國外進口小轎車
E. 木地板廠家在銷售地板時贈送外購的高檔手表
18.
消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應稅消費品的單位和個人，就其( )在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。
A. 銷售額 B. 所得額 C. 銷售數(shù)量 D.生產(chǎn)額 E.上述選項均有可能
19.
下列環(huán)節(jié)中，不屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的有（ ）。
A．卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B．不動產(chǎn)的轉讓環(huán)節(jié)
C．產(chǎn)品的連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié)
D．商品的零售環(huán)節(jié)
E．無形資產(chǎn)的讓渡環(huán)節(jié)
20.
以下關于消費稅的納稅地點表述正確的有（ ）。
A．委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款
B．納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向經(jīng)營地主管稅務機關申報納稅
C．納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅
D．委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
E．進口的應稅消費品，由進口人向核算地海關申報納稅
21.
下列各項中，應當征收消費稅的有（ ）。
A．用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品
B．用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品
C．用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應稅消費品
D．用于捐贈國家指定的慈善機構的應稅消費品
E．用于獎勵本企業(yè)職員的金銀首飾
22.
下列項目中，應該征收消費稅的有（ ）。
A．子午線輪胎
B．農(nóng)用拖拉機專用輪胎
C．翻新輪胎
D．工程車輪胎
E．收割機通用輪胎
23.
下列單位中屬于消費稅納稅人的有（ ）。
A．生產(chǎn)銷售應稅消費品（金銀首飾外）的單位
B．委托加工應稅消費品的單位（金銀首飾外）
C．進口應稅消費品的單位（金銀首飾外）
D．金銀首飾生產(chǎn)單位把金銀首飾銷售給中國人民銀行批準的金銀首飾批發(fā)零售單位
E．進口的金銀首飾的個人
24.
依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有（ ）。
A．香水、香精
B．高檔護膚類化妝品
C．指甲油、藍眼油
D．演員化妝用的上妝油、卸妝油
E．香皂、洗發(fā)水
25.
對于委托加工應稅消費品，受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法錯誤的有（ ）。
A．受托方代委托方補繳稅款
B．委托方補繳稅款
C．按受托方同類消費品價格補繳稅款
D．一律按組成計稅價格補繳稅款
E．委托方收回后直接銷售的按銷售額補稅，尚未銷售或不能直接銷售的要按組成計稅價格補稅
26.
關于金銀首飾消費稅政策，下列說法正確的是（ ）。
A．經(jīng)營單位進口金銀首飾的消費稅在零售環(huán)節(jié)征收
B．用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納消費稅
C．鍍金首飾仍屬于零售環(huán)節(jié)征收消費稅
D．納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含稅價款計算消費稅
E．金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅
27.
某酒廠總部設在北京，生產(chǎn)酒的基地設在河北燕郊，則下列關于消費稅納稅地點的說法正確的有（ ）。
A．在北京納稅
B．在河北納稅
C．經(jīng)國家稅務總局批準可以在北京納稅
D．經(jīng)由北京、河北國稅局協(xié)商決定在哪里納稅
E．經(jīng)由北京、河北地稅局協(xié)商決定在哪里納稅
28.
某進出口公司2007年5月從A國進口酒精一批，成交價（離岸價）折合人民幣9000萬元（包括單獨計價并經(jīng)海關審查屬實的貨物進口后裝配調(diào)試費用60萬元，支付自己的采購代理人購貨傭金50萬元）。另支付運費180萬元，保險費90萬元。貨物運抵我國口岸后，該公司在未經(jīng)批準緩稅的情況下，于海關填發(fā)稅款繳納證的之日起第20天才繳納關稅稅款。假設該貨物適用的關稅稅率為100％，增值稅稅率為17％，消費稅稅率為5％。該公司相關陳述正確的是（ ）。
A．應繳納的關稅滯納金為22.9萬元
B．該公司應繳納的增值稅為192854.21萬元
C．該公司本期繳納的消費稅為964.21萬元
D．該公司應繳的進口稅金及關稅滯納金合計為13425.43萬元
E．該公司應繳納的關稅為9160萬元
三、計算題
1.
某酒廠為增值稅一般納稅人，2009年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：
（1）銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價每噸22230元，全部款項存入銀行；銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。
（2）用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價換取釀酒所用原材料222300元，互開了增值稅發(fā)票。
（3）用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。
（4）外購薯類白酒4噸，含稅價共計7020元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌；銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價每噸2457元，貨款存入銀行。
（5）該廠委托另一酒廠為其加工酒精5噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價每噸35100元，當月全部銷售。
假定上述發(fā)票均經(jīng)過了認證，根據(jù)以上資料回答下列問題：
（1）該酒廠上述第（1）、（2）、（3）筆業(yè)務合計應納稅的消費稅為（ ）。
A.251200元 B.255400元
C.269400元 D.269800元
（2）該酒廠上述第（5）筆業(yè)務中，受托方代收代繳的消費稅為（ ）。
A.2946元 B.3000元
C.3054元 D.18000元
（3）該酒廠本月份應繳納的消費稅（不含被代收代繳）合計為（ ）。
A.418320元 B.413120元
C.410120元 D.401320元
（4）該酒廠本月份應繳納的增值稅為（ ）。
A.250852元 B.249832元
C.86392元 D.85472元
2.
某地板生產(chǎn)廠6月發(fā)生下列業(yè)務：
（1）向某林場購入原木3000立方米，規(guī)定的收購憑證注明支付款項300000元，請運輸公司將上述原木運送回廠，支付運輸費1000元；
（2）外購生產(chǎn)用油漆一批，取得增值稅發(fā)票，注明價款25000元，增值稅4250元，將其中20%用于企業(yè)基建工程；
（3）從關系較好的供貨方低價購入生產(chǎn)用粘膠一批，取得增值稅發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1700元，將其中10%贈送給購買企業(yè)木質地板的老客戶；
（4）從其他木地板廠購入未涂漆的木地板50箱，取得增值稅發(fā)票，價款180000元，增值稅30600元，將70%投入生產(chǎn)上漆；
（5）數(shù)月前購入的一批原木因保管不善毀損，賬面成本31680元（含運費1395元）；
（6）銷售自產(chǎn)實木地板取得不含稅收入560000元。
上述需要認證的發(fā)票均經(jīng)過認證，實木地板稅率5%，根據(jù)以上資料回答下列問題：
（1）該企業(yè)當期進項稅轉出數(shù)為（ ）。
A.4042.05元 B.4630.34元
C.5253.45元 D.5385.6元
（2）該企業(yè)當期增值稅的銷項稅額合計為（ ）。
A.95000元 B.95200元
C.95370元 D.95387元
（3）該企業(yè)當期應納的增值稅額為（ ）。
A.13317.34元 B.13247.34元
C.19317.34元 D.25247.34元
（4）該企業(yè)當期實際應納的消費稅為（ ）。
A.21700元 B.22200元
C.28000元 D.28500元
一、單項選擇題
1. C 2. B 3. C 4. D 5. D 6. A 7. C 8. B 9. D 10. A
11. D 12. B 13. C 14. C 15. D 16. B 17. D 18. C 19. B 20. A
21. A 22. A 23. B 24. C 25. A 26. B 27. B 28. C 29. C 30. B
31. D 32. B
二、多項選擇題
1. A, B, E 2. B, C, D 3. B, D 4. A, C, D 5. A, B, C, D 6. B, D 7. A, B, E 8. B, D, E 9. A, B, D, E 10. A, E
11. A, B, C, E 12. A, B, D, E 13. A, C, D, E 14. A, C 15. A, B 16. A, D 17. B, D 18. A, C 19. B, E 20. A, D
21. B, C, D, E 22. D, E 23. A, B, C, E 24. A, B, C 25. A, C, D 26. A, B, D, E 27. B, C 28. A, C, D, E
三、計算題
1. 【正確答案】
（1）D；（2）B；（3）A；（4）B。
2. 【正確答案】
（1）B；（2）D；（3）D；（4）A。
