流轉(zhuǎn)稅類計(jì)算題參考答案1、甲汽車配件零售商店(小規(guī)模納稅人)2009年3月購進(jìn)零配件15000元,支付電費(fèi)500元,當(dāng)月銷售取得收入18000元。該商店應(yīng)納增值稅是多少。
2、某電視機(jī)廠(一般納稅人)銷售給某商場100臺(tái)電視,不含稅單價(jià)為2300元/臺(tái),已開具專用發(fā)票,雙方議定送貨上門,商場支付運(yùn)費(fèi)1500元(開具普通發(fā)票)。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是多少。 3、某增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價(jià)格為10000元,另支付煙葉稅為2000元,驗(yàn)收入庫后,因管理人員保管不善損失1/4,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少。 4、某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人,2009年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品,本期外購燃料柴油50噸,已知該批柴油外購時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款87300元,稅額為14841元,當(dāng)月取得不含稅銷售收入總額為250000元,其中甲產(chǎn)品收入100000元,已知乙產(chǎn)品適用13%稅率,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是多少。 5、某商場(增值稅一般納稅人)采取“以舊換新”方式銷售錄音機(jī),舊錄音機(jī)作價(jià)1234元,取得現(xiàn)金收入5850元。則該商場此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是多少。 6、某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人,月銷售收入為128.7萬元(含稅),當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為5.85萬元,當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是多少。 7、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2009年3月外購貨物50萬元,增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元,當(dāng)月銷售貨物40萬元;4月份外購貨物20萬元,增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬元,當(dāng)月銷售貨物70萬元。銷售貨物均適用17%的稅率,均為不含稅銷售額,則該商業(yè)企業(yè)2009年4月應(yīng)納增值稅是多少。 8、某汽車廠為增值稅一般納稅人,2009年1月銷售小轎車200輛,不含稅單價(jià)為12萬元/輛,同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,每臺(tái)收取運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛;將1輛同型號(hào)的小轎車無償贈(zèng)送給希望工程;本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款300萬元、增值稅51萬元;支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是多少。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。 9、某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,月銷售收入為409500元(含稅),當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為51000元,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅是多少。 10、某鋼琴廠為增值稅一般納稅人,本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴,開了普通發(fā)票20張,共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬元做銷售處理,則增值稅計(jì)稅銷售額是多少。 流轉(zhuǎn)稅類計(jì)算題參考答案 1、答案: 應(yīng)納增值稅 18000÷(1+3%)×3%=524.27元 2、答案: 進(jìn)項(xiàng)稅額 3400元 銷項(xiàng)稅額(2300×100+1500÷1.17)×17%=39317.94元 應(yīng)納增值稅 35917.95-3400=35917.94元 3、答案: 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 (10000+2000)×(1-1/4)×13%=1170元 4、答案: 進(jìn)項(xiàng)稅額 14841×(250000-10000)÷250000=8904.60元 銷項(xiàng)稅額 (250000-10000)×13%=19500元 應(yīng)納增值稅 19500-8904.60=10595.40元 5、答案: 銷項(xiàng)稅額 (1234+5850)÷(1+0.17)×17%=1029.29元 6、答案: 銷項(xiàng)稅額 (128.7+5.85)÷(1+0.17)×17%=19.55萬元 7、答案: 3月應(yīng)納增值稅 40×17%-8.5=-1.7萬元 4月應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 3.4+1.7=5.1萬元 4月應(yīng)納增值稅 70×17%-5.1=6.8萬元 8、答案: 進(jìn)項(xiàng)稅額 51+15×7%=52.05萬元 銷項(xiàng)稅額 (200×12+200×0.5÷1.17+12)×17%=424.56萬元 應(yīng)納增值稅 424.56-52.05=372.51萬元 9、答案: 應(yīng)納增值稅 409500÷1.17×17%-51000=8500元 10、答案: 銷售額 25÷1.17=21.37 |
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