目的：為規(guī)范公司各類采購貨物（工程勞務(wù)）合同、付款及采購（或勞務(wù)）發(fā)票的管理，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

適用范圍：**公司

內(nèi)容：公司各類采購業(yè)務(wù)、工程勞務(wù)業(yè)務(wù)按實際情況不同分以下幾種情況處理：（1）、預(yù)付款業(yè)務(wù)，（2）、貨到付款業(yè)務(wù)，（3）、以貨易貨業(yè)務(wù)。

第一條、財務(wù)對合同管理規(guī)定

公司各類貨物采購及工程勞務(wù)業(yè)務(wù)均需簽訂合同（對于零星辦公用品的采購，價值在500元以下的，憑經(jīng)部門經(jīng)理核準(zhǔn)的采購計劃單進(jìn)行采購，不需訂合同），具體規(guī)定如下：

（一）、合同的簽訂及審批

1、采購業(yè)務(wù)合同：公司生產(chǎn)用各類材料物資及固定資產(chǎn)的采購合同的簽訂應(yīng)由供應(yīng)部采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人經(jīng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的《采購計劃單》及《采購合同價格申報單》進(jìn)行。

《采購計劃單》、《采購價格申報單》及《采購合同》按采購物資屬性及價值不同由相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批：（1）、正常生產(chǎn)用直接原輔材料及機物料等低值易耗品采購由分管副總批準(zhǔn)；（2）、技術(shù)改造、設(shè)備等固定資產(chǎn)采購，采購價值2萬元以下的由分管副總批準(zhǔn)，超過2萬元的由董事事長（總經(jīng)理）批準(zhǔn)。（3）、對于設(shè)立最低庫存量的材料物資，由供應(yīng)部提出《采購計劃單》經(jīng)保管員核實庫存報分管副總批準(zhǔn)后實施采購

2、工程勞務(wù)業(yè)務(wù)合同：公司所有工程建設(shè)及設(shè)備安裝、保暖、維修等接受勞務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)提前簽訂工程勞務(wù)合同及工程預(yù)算表。合同額在2萬元以下的由分管副總批準(zhǔn)，超過2萬元的工作勞務(wù)合同由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）、合同內(nèi)容填寫要求

（1）、合同內(nèi)容應(yīng)按規(guī)范格式內(nèi)容完整填寫，合同中要特別約定發(fā)票事項（采購業(yè)務(wù)需分增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票，接受勞務(wù)需取得本公司主管稅務(wù)機關(guān)許可的勞務(wù)發(fā)票，并注明出具時限收貨后一個月內(nèi)寄達(dá)）、詳細(xì)品名規(guī)格單價、結(jié)算方式、結(jié)算時限、費用承擔(dān)及供應(yīng)商（服務(wù)商）賬號信息等內(nèi)容。

（三）、合同的報送及執(zhí)行

（1）、合同報送：各類采購及工程勞務(wù)合同由公司各分管業(yè)務(wù)責(zé)任人負(fù)責(zé)簽訂，報分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將生效的合同報送一份到財務(wù)部材料會計處存，同時實施采購。具體審批權(quán)限為：

（2）、合同執(zhí)行：所有采購合同業(yè)務(wù)均應(yīng)由供應(yīng)部實施采購，勞務(wù)合同由工程設(shè)備部執(zhí)行實施，對于特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理特批的采購（工程勞務(wù)）業(yè)務(wù)除外。財務(wù)部將按合同約定執(zhí)行付款事宜，款項支付與否及支付方式原則上按合同規(guī)定正常辦理。在付款時，除支付財務(wù)帳面應(yīng)付帳款外，在提交用款申請的同時還應(yīng)附有合同，對一次簽定合同、同一價格多次進(jìn)貨的，在第一次進(jìn)貨時發(fā)票要附合同,在以后價格不變的業(yè)務(wù)發(fā)票后可不附合同，但要在價格發(fā)生變化時的第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票后附有供貨方的調(diào)價函（各類包裝材料采購業(yè)務(wù)，供應(yīng)部采購員應(yīng)于每月5日前報一份經(jīng)董事長批準(zhǔn)的按不同供應(yīng)商分材質(zhì)、規(guī)格填列的各類包裝材料采購價格表交財務(wù)部，作審核采購價格之參考依據(jù)。月中如有變化應(yīng)及時列表經(jīng)董事長批準(zhǔn)后報至財務(wù)部備案）。

（3）、財務(wù)部不受理涂改及未經(jīng)公司董事長（總經(jīng)理）或有權(quán)簽字副總簽批的合同。

第二條、付款管理規(guī)定

采購（往來）付款業(yè)務(wù)流程圖：業(yè)務(wù)經(jīng)手人持用款申請（含附件）→1、財務(wù)部往來會計核實→2、申請人分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→3、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→4、董事長（總經(jīng)理）簽批→5、財務(wù)出納員付款

所有因采購貨物、接受勞務(wù)的付款業(yè)務(wù)均需憑經(jīng)核準(zhǔn)的“用款申請”付款。“用款申請”由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人出具，經(jīng)財務(wù)部往來會計、部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報財務(wù)及總經(jīng)理審批后，按財務(wù)管理制度規(guī)定手續(xù)辦理付款事宜。各采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)對所提交的用款申請中列示的收款人信息及賬號的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，如因提供收款人信息不真實造成財務(wù)誤付款，給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失的，由采購業(yè)務(wù)責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任；因用款申請中收款人賬號信息錯誤造成退匯、退票的，該筆業(yè)務(wù)金融機構(gòu)手續(xù)費由業(yè)務(wù)責(zé)任人個人承擔(dān)，由此造成的誤工誤產(chǎn)及一切后果由業(yè)務(wù)責(zé)任人承擔(dān)。所有付款業(yè)務(wù)的用款申請單，除第一次付款的新增供應(yīng)商外，均需由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到財務(wù)部往來會計處查詢并填寫與收款單位帳面往來余額情況后方可繼續(xù)下一流程環(huán)節(jié)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在申請正常業(yè)務(wù)付款時需持“用款申請”依上述簽批流程圖順序依次履行簽字手續(xù)，如因董事長出差不能及時簽批的，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后付款；如屬特殊業(yè)務(wù)付款，則由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、董事長簽批，最后交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后付款。出納員在接到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人交來的經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或董事長總經(jīng)理批準(zhǔn)付款的用款申請時，按實際批復(fù)的付款金額及付款方式付款，如果批復(fù)付款欄及批復(fù)付款方式欄為空的，按申請付款金額及付款方式辦理付款手續(xù)。

1、預(yù)付款業(yè)務(wù)：無特殊情況，除采購生產(chǎn)急需材料業(yè)務(wù)外，其他預(yù)付款業(yè)務(wù)在未結(jié)算總貨款或工程款前，不得預(yù)付全部價款。

預(yù)付款業(yè)務(wù)流程圖：業(yè)務(wù)經(jīng)手人持用款申請（含合同采購計劃單等附件）→財務(wù)部往來會計核填帳面往來余額→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→董事長（總經(jīng)理簽字）→財務(wù)出納員付款

（1）、預(yù)付款業(yè)務(wù)付款手續(xù)：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員出具經(jīng)分管經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)的用款申請附合同書、采購計劃單，到財務(wù)辦理支付款項手續(xù)。

（2）、對于預(yù)付貨款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù), 各物資采購及工程勞務(wù)部門必須慎重把關(guān),確保與供應(yīng)商業(yè)務(wù)關(guān)系良好，合同正常執(zhí)行。對于財務(wù)帳面“應(yīng)付賬款”中連續(xù)半年出現(xiàn)未發(fā)生變化負(fù)數(shù)金額的業(yè)務(wù)單位, 由各物資采購部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)將款項追回, 以避免公司利益受到損失（預(yù)付工程款不在此內(nèi)）。

2、貨到付款業(yè)務(wù)：原則上必須先取得發(fā)票再付款，但在不超出財務(wù)規(guī)定的到票時間內(nèi)付款的，按《財務(wù)管理制度—貨幣資金及承兌匯票管理制度》中的付款規(guī)定辦理。具體如下：

貨到付款流程圖：業(yè)務(wù)經(jīng)手人持用款申請（含附件）→財務(wù)部往來會計核填應(yīng)付款余額→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→董事長（總經(jīng)理簽字）→財務(wù)出納員付款

（1）、對貨到付款，發(fā)票未到的規(guī)定：對于貨到入庫、發(fā)票未到，需按合同付款的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人出具用款申請，報材料會計在付款申請單上標(biāo)示驗收入庫單號或臨時收料單號（注：入庫單必須在付款之前傳達(dá)材料會計處），及貨款金額，并附“采購合同”。材料會計簽名確認(rèn)后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審簽、董事長核準(zhǔn)后付款。對于含量待檢的，原則上在未辦理入庫手續(xù)前（即入庫單未傳達(dá)財務(wù)前），財務(wù)部不受理該筆業(yè)務(wù)付款，特殊情況確需付款的需總經(jīng)理特批（由財務(wù)認(rèn)定）。

(2)、對貨到已驗收、發(fā)票已到要求付款的（即帳面應(yīng)付款）：貨到驗收入庫，相關(guān)單據(jù)傳遞手續(xù)已完畢，并收到該筆業(yè)務(wù)發(fā)票的，要求該筆業(yè)務(wù)經(jīng)手人對發(fā)票的內(nèi)容（貨物數(shù)量、價格、金額）進(jìn)行審核，參照該業(yè)務(wù)入庫單及合同等進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后在發(fā)票右下角簽章確認(rèn)，將發(fā)票附入庫單等單據(jù)交財務(wù)部，并按規(guī)定出具用款申請，交財務(wù)部辦理付款手續(xù)：材料會計核填帳面應(yīng)付該供應(yīng)商款項金額、申請部門負(fù)責(zé)人簽字、財務(wù)負(fù)責(zé)人審簽、董事長核準(zhǔn)后付款。

（3）支付帳面應(yīng)付款：對于支付帳面應(yīng)付款的業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人開具用款申請單，填明申請支付金額，到財務(wù)部往來會計處核填帳面應(yīng)付金額，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理董事長簽字批準(zhǔn)后方可交出納員辦理付款手續(xù)。

第三條、付款方式及收據(jù)的取得要求：

付款方式主要有現(xiàn)金、銀行電匯、轉(zhuǎn)帳支票、銀行承兌匯票等，為了規(guī)范開支的管理，防止產(chǎn)生不必要的損失和糾紛，款項的支付主要以銀行付款或銀行承兌匯票付款為主，原則上超過1萬元的業(yè)務(wù)或經(jīng)常性的供應(yīng)商款項均以銀行電匯、轉(zhuǎn)帳支票或承兌匯票支付，無特殊情況的均不能支付現(xiàn)金。對于付出的款項原則上均應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)，具體付款方式及相關(guān)要求如下：

1、現(xiàn)金付款：對于確需以現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員交來的經(jīng)相關(guān)人員審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)的用款申請后，視其具體情況分別處理：

（1）、收款人派人上門收款的，公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員（指采購員）對來人身份進(jìn)行確認(rèn)，財務(wù)部出納員驗證來人持有的對方業(yè)務(wù)單位開具并加蓋行政公章的介紹信或?qū)Ψ綐I(yè)務(wù)單位傳真加蓋行政公章或財務(wù)公章的委托收款證明（傳真件證明中需注明來人姓名、身份證號、委托事項，并注明“本傳真件與原件內(nèi)容一致，具有法律效力”字樣），經(jīng)確認(rèn)無誤的，再辦理支付手續(xù)在收款人點驗貨款無誤后，直接開據(jù)收款收據(jù)后交出納員。收款人要在收款憑據(jù)上注明“收款人：XX”字樣，并由出納員填寫該收款人的身份證號，特殊情況下經(jīng)批準(zhǔn)后可不需填寫收款人身份證號。

（2）、如果是要求公司將款項匯入收款人（指業(yè)務(wù)單位）指定卡號（或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提供的收款人卡號）的業(yè)務(wù)，在匯款前由公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)提供收款人出具的收款賬號、戶名并加蓋蓋有財務(wù)章（或公章）及收款方經(jīng)辦人簽字蓋章的“收款信息確認(rèn)函”傳真件（格式見后附件2），確認(rèn)函要求注明“本傳真件與原件內(nèi)容一致，具有法律效力”字樣。財務(wù)部收到符合要求的確認(rèn)函傳真件并經(jīng)公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字確認(rèn)后，方可匯款。在辦理完匯款手續(xù)，收款人在確認(rèn)款項收到后，由公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)：當(dāng)日內(nèi)將收款人開具的此筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的收款據(jù)的傳真件交至公司財務(wù)部，并在匯款日起7日內(nèi)（以銀行業(yè)務(wù)單時間為準(zhǔn)計算起始時間），將收據(jù)原件交至公司財務(wù)部。對于沒有經(jīng)過審批或有關(guān)人員越權(quán)審批的付款業(yè)務(wù)，出納員不予受理。為控制公司資金風(fēng)險，財務(wù)部對手續(xù)不全或有疑問的現(xiàn)金打卡付款業(yè)務(wù)有權(quán)拒付?，F(xiàn)金打卡手續(xù)費由收款方承擔(dān)，特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)的除外。

（3）、公司派人帶現(xiàn)金外出采購業(yè)務(wù)：除零星辦公用品及低值易耗品外的現(xiàn)金，采購金額在10000元以上的材料采購業(yè)務(wù)，需由總經(jīng)理批準(zhǔn)。由采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出用款申請，經(jīng)核準(zhǔn)后到財務(wù)辦理現(xiàn)金借款手續(xù)（借款人應(yīng)為采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人指定的公司員工），無特殊情況超10000元的采購業(yè)務(wù)不得以此種方式進(jìn)行采購，

（4）、對于正常采購（或勞務(wù)）業(yè)務(wù)付款，因相關(guān)申請部門計劃不到位、不及時，導(dǎo)致原可以電匯或承兌匯票支付的款項，而需要財務(wù)部以現(xiàn)金打卡方式加急支付的，財務(wù)部有權(quán)拒絕，對于董事長特批的此種情況下的付款，在保證手續(xù)完備，所支付款項安全的前提下，付款手續(xù)費由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（即付款申請人）承擔(dān)，如果造成資金損失的，還要由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人承擔(dān)相應(yīng)損失。

2、銀行電匯付款：財務(wù)部憑業(yè)務(wù)經(jīng)辦人出具的經(jīng)核準(zhǔn)無誤的用款申請中列示的收款人信息辦理電匯付款業(yè)務(wù)。銀行電匯付款可暫不要對方出具收據(jù)，但對同一供應(yīng)商，既有現(xiàn)金付款、又有銀行付款業(yè)務(wù)的，原則上，只要對方收款,就要出具收款據(jù)。

退匯重辦業(yè)務(wù)：是指銀行已辦理電匯付款手續(xù)，因收款人信息填寫有誤或其它原因，造成正常電匯付款業(yè)務(wù)退匯，需要重新辦理付款的。退匯重辦業(yè)務(wù)按以下幾種情況處理：

（1）、收款單位提供收款信息有誤的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)重新出具用款申請辦理付款；

（2）、公司采購（或勞務(wù)）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人工作失誤造成退匯的，由責(zé)任人在退匯單上簽名確認(rèn)，并由經(jīng)辦人提供準(zhǔn)確信息，重新辦理匯款，同時該退匯業(yè)務(wù)的原付款手續(xù)費由責(zé)任人承擔(dān)。

（3）、出納員個人工作失誤退匯的，由出納員據(jù)退匯單重新填制電匯單辦理匯款，同時，原匯款手續(xù)費由出納員個人承擔(dān)。

（4）、因銀行間業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)不成功或其它非公司可控原因造成正常電匯付款退匯的，由出納員在第一時間內(nèi)報分管領(lǐng)導(dǎo)核銷原電匯退匯單據(jù)并重新辦理付款。

3、承兌匯票付款：

（1）、對于付出的承兌匯票，原則由收款單位派人上門收取【來人身份確認(rèn)程序同本制度第三條，1，（1）】，經(jīng)財務(wù)部出納員確認(rèn)無誤的，再辦理支付手續(xù)，在來人對所收承兌匯票驗查無誤后，開具加蓋收款單位財務(wù)專章的收據(jù)交出納員（其它簽字手續(xù)參照貨幣資金付款業(yè)務(wù)），且本公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人要在相應(yīng)的原始付款憑證上簽字確認(rèn)。

（2）、如收款單位派人上門收款，且來人未帶收款據(jù)的，經(jīng)財務(wù)部出納員對來人身份確認(rèn)無誤后，再辦理付款手續(xù)【來人身份確認(rèn)程序同本制度第三條，1，（1）】，在來人對所收承兌匯票驗查無誤后，開具收條（可由收款人在收條上注明“收據(jù)原件到后此收條自動轉(zhuǎn)作附件”，并在收條上填寫EMS特快專遞單號，注明“以收款方實際收到此特快件為開具收據(jù)之依據(jù)”），簽字蓋手印，財務(wù)部經(jīng)辦人當(dāng)收款人面將匯票裝袋以EMS特快郵寄給收款單位。

（3）、如收款人不能上門收款，需以郵寄方式付款的（此方法存在很大風(fēng)險，無特殊情況，財務(wù)一律不受理該付款方式），由采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理郵寄承兌匯票的財務(wù)登記手續(xù)，即在承兌匯票備查簿上對所支付承兌票號及金額簽名確認(rèn)，出納員將需郵寄承兌匯票，當(dāng)付款申請人面封好快遞袋，再由付款申請人按收款單位傳真的加蓋財務(wù)公章的詳細(xì)收件地址證明(證明內(nèi)容含匯票金額、收件人姓名、收件地址、郵編、聯(lián)系電話，并注明“本傳真件與原件內(nèi)容一致，具有法律效力”字樣)，填寫快遞單，交出納員辦理投郵（收款單位傳真的收件地址證明交財務(wù)作此筆付款業(yè)附件。公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)及時與收款人溝通，跟蹤收款人對該快件的查收情況，并負(fù)責(zé)在承兌匯票郵寄之日起15日內(nèi)將收款人開具的收款據(jù)原件郵至財務(wù)部出納員處。

4、票據(jù)的背書：所有需支付的承兌匯票，原則上均應(yīng)由出納員據(jù)批準(zhǔn)的用款申請單中列示的收款單位，在匯票“被背背書人”欄填寫收款單位全稱并加蓋我公司在銀行預(yù)留印鑒后方可對外支付或特快郵寄。但對于公司自行從銀行申請辦理的承兌匯票（即應(yīng)付票據(jù)），在支付給匯票列示的收款人之外的第三方單位時，原則上不能再背書（即不能回頭背書），但出票銀行及該匯票實際接收人許可可以背書的，則需要背書后支付。

5、對取得的原始收據(jù)的要求：對于現(xiàn)金、銀行、承兌匯票支付業(yè)務(wù)，外來原始憑證原則上一律不得更改、涂抹，錯開的原始憑證要重新開具。對于原始憑證內(nèi)容或金額有誤的，如未按規(guī)定改錯的（即在錯誤處劃線后，填寫正確內(nèi)容，并加蓋出票單位財務(wù)章及改錯人私章），或在同一處錯誤更改兩次（含）以上的，出納員一律不予受理；如出納員收受不合規(guī)定的單據(jù)，發(fā)現(xiàn)一次處罰出納員50元。對于確屬特殊情況的，不合財務(wù)規(guī)定業(yè)務(wù)單據(jù)經(jīng)董事長特批處理的，應(yīng)有董事長在該單據(jù)上的親筆簽批說明。

對于一筆業(yè)務(wù)款項同時以不同方式支付的，應(yīng)根據(jù)實際付款方式及金額由收款單位分別開具收款收據(jù)，不能合開一張收據(jù)。

6、對單筆業(yè)務(wù)口徑一致性的要求：每一筆業(yè)務(wù)，收款人、簽定合同人及出票人、實際供貨人必需一致，如果有特殊情況，經(jīng)董事長、總經(jīng)理特批的業(yè)務(wù)，簽定合同人（即為公司提供勞務(wù)及貨物人），在結(jié)算款項時，出具的發(fā)票與合同不符時，在簽定合同時，應(yīng)單獨有合同補充說明，收款據(jù)必須用出發(fā)票人的收據(jù)，以免給財務(wù)工作造成混亂，如果是先預(yù)付款后來發(fā)票的業(yè)務(wù)，在結(jié)算時，發(fā)票出具人（以發(fā)票專用章確認(rèn)）與收款人不符的，對前面已支付的數(shù)額，收款人應(yīng)補足與原收款時間金額一致的出發(fā)票單位收款據(jù)，在補齊手續(xù)之前，財務(wù)將不受理該發(fā)票，并停止付款。如果預(yù)付款已全額支付后來發(fā)票的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催收發(fā)票，結(jié)算發(fā)票報送財務(wù)時間定為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束之日起30天之內(nèi)。對一些業(yè)務(wù)頻繁、單筆業(yè)務(wù)金額不大，在一定期間內(nèi)，價格不變以業(yè)務(wù)，可按月結(jié)算開票

7、超過規(guī)定時限未取得付款業(yè)務(wù)收據(jù)的處理：按單筆業(yè)務(wù)計算，每超期1天，給予采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人5元罰款，從工資中扣除，超過一個月未能取得收據(jù)的，停發(fā)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人工資，直至財務(wù)部收到收據(jù)原件為止。如發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人有弄虛作假的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人承擔(dān)相應(yīng)的損失，后果嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

第四條、財務(wù)部集中辦理付款業(yè)務(wù)時間及付款時限規(guī)定：

財務(wù)部受理現(xiàn)金、承兌匯票付款業(yè)務(wù)時間：每日上午7：30至11：00,下午自上班起至15：00；銀行付款業(yè)務(wù)受理時間：每日上午8：30前受理需當(dāng)日付款的“用款申請”，上午8：30至15：00前受理次日付款的“用款申請”。由于工廠地理位置的特殊性，車輛緊張，財務(wù)部每日上午派專人到銀行辦理付款業(yè)務(wù)，下午不辦。具體的付款時限及責(zé)任劃分如下：

（1）、對于經(jīng)核準(zhǔn)可支付并已傳遞到財務(wù)部出納員處的“用款申請”及其它各類報銷及付款單據(jù)，如無問題的，出納員應(yīng)按本制度規(guī)定的付款手續(xù)按受理用款申請時間的先后辦理付款：對于“用款申請”在當(dāng)日規(guī)定時限內(nèi)提交至財務(wù)部的，當(dāng)日辦理付款手續(xù)，超時限提交的“用款申請”，次日辦理付款手續(xù)，無特殊情況，出納員不得私自壓單延遲付款，如提交以銀行電匯付款的“用款申請”，遇法定節(jié)假日、公休日的，付款時間順延。對因資金緊張，超過2日未付款的“用款申請單”金額，出納員應(yīng)報分管領(lǐng)導(dǎo)確定付款時間，并及時通知提交用款申請人，此條主要是指電匯及現(xiàn)金打卡付款方式支付的款項，如果是收款方提交的相關(guān)證明手續(xù)不完備的，需待公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人協(xié)調(diào)提交完整的手續(xù)后方可付款，補齊手續(xù)前財務(wù)部不受理該用款申請。

   （2）、如屬對方收款單位派員到公司收取款項的，應(yīng)由分管業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)部備款及收款方到公司收款準(zhǔn)確時間，確保付款工作有序進(jìn)行；

（3）、對于特殊情況下，需加急支付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在提交“用款申請”的同時還應(yīng)附有經(jīng)核準(zhǔn)的書面“加急付款申請”，否則造成因遲付款而延誤生產(chǎn)的，財務(wù)部不承擔(dān)責(zé)任。

（4）、如屬出納員工作不負(fù)責(zé)任延遲付款、錯付款而給公司造成損失或故意刁難報銷人、收款人的，發(fā)現(xiàn)一次處罰責(zé)任出納員50元，給公司造成損失的還要按規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)以濟(jì)損失。

（5）、如因業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提交用款申請及相關(guān)證明材料不及時、不正確而造成財務(wù)錯誤付款、延期付款誤工誤產(chǎn)的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

（6）、正常情況下，如已批準(zhǔn)付款的“用款申請”，以實際簽字核準(zhǔn)日期計算，超過7日未交到財務(wù)部的，視同無效申請，財務(wù)部不再受理該“用款申請”，再次付款需重新提交“用款申請”，且原已簽批的“用款申請”要交至財務(wù)部由出納員加蓋“作廢”印章，作新辦用款申請的附件。

（7）、對于已核準(zhǔn)支付的“用款申請”，相關(guān)提交申請業(yè)務(wù)經(jīng)辦人要負(fù)責(zé)與收款人及時溝通其收款情況，對出現(xiàn)異常情況要及時與財務(wù)部溝通處理，確保公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。

（8）、所有傳遞到財務(wù)部的“用款申請”，均應(yīng)進(jìn)行單據(jù)傳遞記錄登記。詳細(xì)記錄傳遞時間及所傳單據(jù)信息，以明確責(zé)任，該傳遞記錄不允許涂改。

第五條、各種情況下采購（或勞務(wù)）業(yè)務(wù)發(fā)票的規(guī)定：

（一）、采購（或勞務(wù)）發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)要求及處理：

1、所有材料物資（含固定資產(chǎn)）采購業(yè)務(wù)原則上均應(yīng)由供應(yīng)商出具增值稅專用發(fā)票（增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅有效認(rèn)證期為自發(fā)票開具之日起90天內(nèi)），財務(wù)部不接收超過認(rèn)證期的增值稅專用發(fā)票，特殊業(yè)務(wù)不能出具增值稅專用發(fā)票的經(jīng)財務(wù)認(rèn)可、總經(jīng)理批準(zhǔn)的可開具普通發(fā)票；所有勞務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)票均應(yīng)由提供勞務(wù)人按實際業(yè)務(wù)內(nèi)容出具符合本公司主管稅務(wù)機關(guān)要求的發(fā)票。

2、采購（或勞務(wù)）發(fā)票所開具的內(nèi)容必需與實際業(yè)務(wù)內(nèi)容（合同內(nèi)容、入庫單、數(shù)量、金額及與合同單價、勞務(wù)內(nèi)容）相符，即貨、款、票、合同相一致，否則，財務(wù)不接受該業(yè)務(wù)的結(jié)算發(fā)票。特殊情況經(jīng)財務(wù)確認(rèn)總經(jīng)理批準(zhǔn)的除外。

3、對于特殊情況下發(fā)票與實際業(yè)務(wù)內(nèi)容不符的業(yè)務(wù)發(fā)票經(jīng)財務(wù)確認(rèn)、總經(jīng)理特批可以接收的，需對方業(yè)務(wù)單位出具加蓋財務(wù)公章的情況說明書，說明發(fā)票與實際業(yè)務(wù)內(nèi)容的業(yè)務(wù)實質(zhì)，經(jīng)公司財務(wù)部確認(rèn)合格后方可接收對方的業(yè)務(wù)發(fā)票。為規(guī)避公司財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)部有權(quán)拒收任何情況下不合格的采購（或勞務(wù)）業(yè)務(wù)發(fā)票。

4、發(fā)票處理：對經(jīng)常性的供應(yīng)商業(yè)務(wù)，不論當(dāng)次開具發(fā)票金額多少，均做轉(zhuǎn)帳處理，對同一業(yè)務(wù)單位非經(jīng)常性的業(yè)務(wù)（年度內(nèi)業(yè)務(wù)不超過2萬元的）單筆業(yè)務(wù)金額不超過5000元的，可以憑發(fā)票付款，除此以外的所有采購及工程業(yè)務(wù)發(fā)票均做轉(zhuǎn)帳處理，在付款時，由收款人（收款人必須是出票人）提供收款收據(jù)，避免同一業(yè)務(wù)單位的業(yè)務(wù)既有現(xiàn)金業(yè)務(wù)，又有轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，不利于財務(wù)管理工作，也容易形成工作隱患。特殊情況下經(jīng)財務(wù)確認(rèn)，董事長批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)不受此限。

5、采購（工程勞務(wù)）發(fā)票后附件順序依次為：采購入庫單（或直轉(zhuǎn)單）、臨時收料單（此單實際業(yè)務(wù)未開具的不附）、質(zhì)檢單、稱重單、采購計劃單、對方送（發(fā)）貨單[隨貨同行聯(lián)或購貨方備存聯(lián)]、采購合同及其它必需附件。如發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的發(fā)票及附件傳遞到財務(wù)部，對當(dāng)事保管員及采購經(jīng)辦人各處罰5元。

注：（1）、如制劑材料采購為多品種集中下達(dá)采購計劃的，發(fā)票后可不附采購計劃單，但采購人員應(yīng)對已執(zhí)行的采購計劃單做核銷并妥善保管，以作備查用；

（2）、對于設(shè)備及工程勞務(wù)發(fā)票后應(yīng)附有設(shè)備及工程勞務(wù)驗收報告單，并應(yīng)注明使用部門，以方便財務(wù)核算。

（3）、如果所采購貨物由物流公司托運的，還要有托運單，但托運單不能代替供貨單位的發(fā)貨單。

（二）、發(fā)票的取得時限管理規(guī)定：

1、所有采購結(jié)算發(fā)票（含運費結(jié)算發(fā)票）應(yīng)由該筆業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)后，報送財務(wù)部。各類采購業(yè)務(wù)發(fā)票應(yīng)由相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)向供應(yīng)商催收，并自所采購物資驗收合格入庫之日起30日內(nèi)取得，交財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)，且發(fā)票信息需與合同及實際相符；工程、勞務(wù)發(fā)票的取得時限為單項工程、勞務(wù)合同約定的勞務(wù)內(nèi)容結(jié)束之日起60日內(nèi)由相關(guān)分管責(zé)任人負(fù)責(zé)經(jīng)與決算合同內(nèi)容金額相符的發(fā)票交至財務(wù)部。結(jié)合公司目前制劑產(chǎn)品包裝材料貨款結(jié)算可以延期支付的特點，對于未付款的包裝材料結(jié)算發(fā)票，取得時限可延長至自貨物采購入庫之日起90日內(nèi)，此種情況需取得財務(wù)部的書面許可證明。

2、如因結(jié)算價款發(fā)生異議而導(dǎo)致業(yè)務(wù)不能正常辦理結(jié)算手續(xù)，不能在規(guī)定時限取得發(fā)票時，采購（或勞務(wù)）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)及時填報“（財務(wù)）問題業(yè)務(wù)報告單”，說明原因及處理方案，報財務(wù)部往來會計處經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后備案，并由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)在自發(fā)生異議之日起30日內(nèi)處理完畢。如無正當(dāng)理由，又無財務(wù)書面說明可延期取得結(jié)算發(fā)票的業(yè)務(wù)，均以正常業(yè)務(wù)規(guī)定的到票期限為準(zhǔn)。特殊情況下，財務(wù)部因?qū)嶋H核算的需要，對某一部分業(yè)務(wù)到票時間要求提前的或延遲的以財務(wù)部書面下達(dá)的發(fā)票到票時間調(diào)整說明書為準(zhǔn)。

3、對于特殊業(yè)務(wù)發(fā)票的取得時限，如經(jīng)董事長特批處理的，可按特批時限為準(zhǔn)，需由財務(wù)部處理的由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將業(yè)務(wù)移交財務(wù)部處理。

4、對于超過規(guī)定時限未將發(fā)票交到財務(wù)部的，每超期一天給予采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人5元罰款，從工資中扣除，對于無客觀原因超過兩個月發(fā)票未到的，停發(fā)當(dāng)事采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人工資，直至取得發(fā)票止。

5、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對收到的供應(yīng)商發(fā)票（不得預(yù)開票），要在收到發(fā)票的當(dāng)日將發(fā)票及相應(yīng)業(yè)務(wù)附件單據(jù)報送至財務(wù)部，并在財務(wù)部做單據(jù)傳遞記錄登記，對收到的不合要求，財務(wù)不能接收的發(fā)票，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫快遞單，財務(wù)部負(fù)責(zé)將發(fā)票寄回供應(yīng)商（需作備查記錄），并由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與供應(yīng)商協(xié)調(diào)及時補票，時限為30天。凡因發(fā)票不合格，財務(wù)不接收而退票的，每筆業(yè)務(wù)處罰采購（或勞務(wù)）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人10元。如因業(yè)務(wù)經(jīng)辦人個人原因造成已收到的供應(yīng)商發(fā)票過認(rèn)證期或丟失的，每筆業(yè)務(wù)發(fā)票金額在50000元以下的，對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人處以100元罰款，金額在50000元以上的處以200元罰款，并由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)在退票日或發(fā)現(xiàn)日起30日內(nèi)補換票及提供財務(wù)部所需的其它相關(guān)手續(xù)。對于發(fā)票丟失或過期的情況同時對財務(wù)部往來會計進(jìn)行考核，如發(fā)現(xiàn)屬不按規(guī)定對帳造成的，每筆丟失或過期發(fā)票對往來會計處以20元罰款。如業(yè)務(wù)經(jīng)辦人故意對不規(guī)范業(yè)務(wù)發(fā)票隱瞞不報或私自壓票、退票等處理的，每發(fā)現(xiàn)一筆，處罰當(dāng)事業(yè)務(wù)經(jīng)辦人200元。

6、會計年度終了前（每年12月31日）,各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)將自己經(jīng)辦、屬于當(dāng)年度已完成的采購(勞務(wù))業(yè)務(wù)發(fā)票全部催收，并交至財務(wù)部。

第六條、定期對帳制度：

為確保各類業(yè)務(wù)單據(jù)按時取得及保證與供應(yīng)商帳目相符，財務(wù)部將實行定期對帳制度：與公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人備查帳核對時間周期為兩個月一次，時間為次月5-15日；與供應(yīng)商對帳每半年一次，核對范圍為半年內(nèi)與公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)與相應(yīng)的供應(yīng)商協(xié)調(diào)取得對方業(yè)務(wù)往來帳單（需經(jīng)手人簽名并加蓋賬務(wù)或業(yè)務(wù)公章），并最遲于次月10日前交財務(wù)部往來會計處，由往來會計負(fù)責(zé)核對并作核對情況備查記錄。凡業(yè)務(wù)經(jīng)辦人未設(shè)立業(yè)務(wù)備查帳或帳目不清的，每次處罰20元，并在10日內(nèi)規(guī)范備查帳；對未按規(guī)定時間取得供應(yīng)商對帳單的，按單個供應(yīng)商計算，每個次處罰業(yè)務(wù)經(jīng)辦人10元，并限定在規(guī)定時間（10天內(nèi)）完成對帳手續(xù)，過期仍未完成的，每日處罰5元，直至對帳業(yè)務(wù)手續(xù)完成，所處罰款項從當(dāng)事業(yè)務(wù)經(jīng)辦人工資中扣除。特殊情況經(jīng)當(dāng)事業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出申請，財務(wù)部確認(rèn)的除外。

第七條、補充規(guī)定

（1）、每一筆采購業(yè)務(wù)合同、供貨人、開票人、收款人必需是同一業(yè)務(wù)對象。與新供應(yīng)商第一次合作時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)及時以書面形式向?qū)Ψ綐I(yè)務(wù)單位提供我方的開票資料。

（2）、對于業(yè)務(wù)單位到公司直接收取往來帳款的業(yè)務(wù)，公司采購業(yè)務(wù)或接受勞務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)對業(yè)務(wù)單位來人身份進(jìn)行確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部驗證來人出具的加蓋對方業(yè)務(wù)單位公章的介紹信，確認(rèn)無誤的，財務(wù)部方受理付款業(yè)務(wù)，按正常財務(wù)手續(xù)辦理付款事宜，且在相關(guān)付款原始憑證上，本公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人要簽字確認(rèn)。

（3）、如果外購?fù)环N貨物不同供應(yīng)商有多種名稱稱呼的，在簽訂采購合同時，各當(dāng)事業(yè)務(wù)責(zé)任人應(yīng)統(tǒng)一以公司已有的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范名稱、規(guī)格等填寫，即與用友檔案中信息一致，并及時與供應(yīng)商溝通以免發(fā)錯貨。

（4）、凡外地業(yè)務(wù)單位派人到公司收款的業(yè)務(wù)，應(yīng)由公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員確認(rèn)來人身份，并由來人出示對方業(yè)務(wù)單位出具的加蓋行政公章的證明信后，財務(wù)部經(jīng)辦人對來人身份及證明信確認(rèn)無誤的，方可受理來人經(jīng)辦業(yè)務(wù)，且公司經(jīng)辦人員應(yīng)在相應(yīng)的業(yè)務(wù)單據(jù)及證明材料上上簽名，以示負(fù)責(zé)(對方上門收款的業(yè)務(wù),必需在付款同時取得對方的收款收據(jù))。對于本地業(yè)務(wù)單位派人到公司收款的業(yè)務(wù)，如彼此熟知情況并對來人確認(rèn)的，可不需證明信，按正常付款手續(xù)辦理。反之則需按財務(wù)要求出具相應(yīng)的證明材料方可辦理付款手續(xù)。

（5、各相關(guān)采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，應(yīng)按月份（以每月20日價格為準(zhǔn)）對自己分管的采購物資進(jìn)行歸類按不同供應(yīng)商分別列示供應(yīng)價格，出具物資采購報價明細(xì)單，于每月25日前報財務(wù)部材料會計處。

（6）、設(shè)立采購備查帳：相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)自采購（或勞務(wù)）合同生效之日起開始分供應(yīng)商進(jìn)行業(yè)務(wù)備查帳記錄（注明供應(yīng)商名稱、電話、聯(lián)系人），按業(yè)務(wù)發(fā)生時間先后順序、詳細(xì)記錄每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的采購計劃單號、合同號、品名、規(guī)格、含量、合同數(shù)量、合同金額，到貨時間、規(guī)格、含量、來料數(shù)量、入庫數(shù)量、金額，付款時間、付款方式、付款金額、欠款金額及開票情況等，屬工程勞務(wù)業(yè)務(wù)的，經(jīng)辦人要登記工程勞務(wù)名稱、合同金額、付款金額及開具發(fā)票情況，以便與財務(wù)核對帳目之用。在供應(yīng)商開票時,要求業(yè)務(wù)經(jīng)手人與供應(yīng)商核對無誤（金額、數(shù)量、品名）才能開票，以免取得的發(fā)票與實際業(yè)務(wù)內(nèi)容不附。

（7）、公司采購貨物或接受勞務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人以私人名義或未經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批許可，私自以公司各類公章與外部業(yè)務(wù)單位產(chǎn)生的負(fù)債業(yè)務(wù)（即個人行為后果），由行為個人自負(fù)，如因此給公司造成經(jīng)濟(jì)糾紛的，公司將追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)或刑事責(zé)任。以職務(wù)之便侵吞公司資金的，以貪污論處。

（8）、采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)對所提交財務(wù)部的原始業(yè)務(wù)憑證的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性負(fù)責(zé),并對傳遞至財務(wù)部的用款申請與發(fā)票做好單據(jù)傳遞記錄。

（9）、涉及采購業(yè)務(wù)，應(yīng)由需求部門提出需求計劃單(采購計劃單)，經(jīng)倉庫保管員確認(rèn)庫存、部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，報采購部后進(jìn)入實際采購流程。

（10）、公司財務(wù)及審計小組對所有采購（工程勞務(wù)）業(yè)務(wù)從需求計劃到采購計劃、合同、價格、質(zhì)量、數(shù)量及采購（工程勞務(wù)）業(yè)務(wù)完成時限、財務(wù)結(jié)算等全過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)督與審計。采購人員要自覺接受財務(wù)和審計部門對采購活動的監(jiān)督和質(zhì)詢。對采購人員在采購過程發(fā)生的違犯廉潔制度的行為，審計部門將有權(quán)對有關(guān)人員提出降級、處罰、開除的處理建議，直至追究法律責(zé)任。

（11）、對經(jīng)董事長批準(zhǔn)的特殊業(yè)務(wù)，在規(guī)避公司風(fēng)險的前提下，按董事長批復(fù)處理。

第八條、本制度經(jīng)董事長簽字批準(zhǔn)之日起執(zhí)行

第九條、本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋及修訂

2008年1月第一版，2009年1月第二次修訂

（ 附件：附件 1、“用款申請單”使用方法，附件2、 收款信息確認(rèn)函。）        

附件1、“用款申請單”使用方法：

（1）、公司對外支付各種業(yè)務(wù)款項時使用本單。本單由公司相關(guān)部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在提出款項支付申請時開具。

（2）、本單的開具：本單 “收款單位”的相關(guān)信息及申請付款金額、付款依據(jù)由公司相關(guān)業(yè)務(wù)用款申請人填寫，本單中“帳面應(yīng)付款”相關(guān)信息由財務(wù)部往來會計填寫。對本單涉及到的業(yè)務(wù)收款單位，凡與公司已有帳目往來的（即財務(wù)部帳面已有該業(yè)務(wù)單位信息的），在業(yè)務(wù)經(jīng)辦人申請支付該單位款項時，應(yīng)到財務(wù)部，由往來會計核實與該單位業(yè)務(wù)往來的余額情況。本單“申請付款依據(jù)”欄填寫時，按所附申請依據(jù)所屬類型，在相對應(yīng)的編號前方格內(nèi)標(biāo)示明確，對于申請付款依據(jù)選擇為：1、采購（或勞務(wù)）合同或3、“其它”的，要在橫線內(nèi)詳細(xì)注明品名、數(shù)量及單價等業(yè)務(wù)內(nèi)容信息。

（3）、本單簽批及傳遞流程：申請付款人持內(nèi)容填寫完整的用款申請→1、財務(wù)往來會計核實往來余額→2、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審簽→3、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核→4、董事長或總經(jīng)理簽批→5、交出納員辦理付款手續(xù)。

附件2、收款信息確認(rèn)函格式

收款信息確認(rèn)函

采購及付款業(yè)務(wù)流程圖：