題號： 1

　　題型： 單選題

　　題目1:某公司按季預(yù)繳所得稅其第一季度應(yīng)稅所得額為4萬元，預(yù)繳的所得稅額為( )。

　　A.0.72萬元 B.14.85萬元 C.1.32萬元 D.1.65萬元

　　正確答案：c

　　解　　析：企業(yè)所得稅三檔稅率是按年應(yīng)納稅所得額劃分的，第一季度所得額，要折算成全年并確定稅率。第一季度應(yīng)納所得稅=4(萬元)×4(季)×33%/4(季)=1.32(萬元)

　　題號： 2

　　題型： 單選題

　　題目2:企業(yè)所得稅實行按月或季預(yù)繳年終匯算清繳辦法納稅其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限為季度終了( )、年度終了( )。

　　A.7日、45日 B.10日、3個月 C.15日、4個月 D.15日、5個月

　　正確答案：c

　　解　　析：D為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳的期限。

　　題號： 3

　　題型： 單選題

　　題目3:

　　某企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款,在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額、對超過的部分可處理的方法是( )。

　　A.列為當(dāng)年費用支出

　　B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除

　　C.以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5年

　　D.從以后年度境外所得中扣除

　　正確答案：c

　　解　　析：境外納稅額超過扣除限額部分，不得作為當(dāng)年費用支出，但可以在以后5年稅額扣除的余額中補扣。

　　題號： 4

　　題型： 單選題

　　題目4:某商場2006年銷售收入2300萬元，租賃收入200萬元，營業(yè)外收入50萬元，業(yè)務(wù)招待費80萬元，該商場下列作法正確的是( )。

　　A.按80萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費

　　B.按9.9萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費

　　C.按12.5萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費

　　D.納稅調(diào)增額69.5萬元

　　正確答案：d

　　解　　析：業(yè)務(wù)招待費的列支限額=(2300+200)×0.3%+3=10.5(萬元)

　　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-10.5=69.5(萬元)

　　題號：5

　　題型： 單選題

　　題目5:某餐館2001年營業(yè)收入72萬元，各項開支85萬元，全年虧損13萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查，其開支項目不能準(zhǔn)確核算，采用核定征收辦法計算所得額，應(yīng)稅所得率為11%，當(dāng)年應(yīng)納稅額為( )。

　　A.21384元 B.26136元 C.28365元 D.34669元

　　正確答案：a

　　解　　析：該納稅人不能準(zhǔn)確核算開支數(shù)額，則應(yīng)稅所得額=收入×所得率=72×11%=7.92(萬元)，適用27%的稅率，應(yīng)納所得稅=7.92×27%=2.1384(萬元)

　　題號： 6

　　題型： 單選題

　　題目6:某制藥公司從2001年開始計提壞賬賬準(zhǔn)備金，年底應(yīng)收賬款余額300萬元，其他應(yīng)收款余額60萬元，預(yù)收賬款余額40萬元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的壞賬準(zhǔn)備金為( )。

　　A、0.3萬元

　　B、1.5萬元

　　C、1.8萬元

　　D、2萬元

　　正確答案：c

　　解　　析：年末計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款金額包括其他應(yīng)收款，故該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的壞賬準(zhǔn)備=(300+60)萬元×5%=1.8萬元。

　　題號： 7

　　題型： 單選題

　　分數(shù)： 1

　　難度： 1

　　題目7:某商場2006年銷售收入2300萬元，租賃收入200萬元，營業(yè)外收入50萬元，業(yè)務(wù)招待費80萬元，該商場下列作法正確的是( )。

　　A.按80萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費

　　B.按9.9萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費

　　C.按12.5萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費

　　D.納稅調(diào)增額69.5萬元

　　正確答案：d

　　解　　析：業(yè)務(wù)招待費的列支限額=(2300+200)×0.3%+3=10.5(萬元)

　　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-10.5=69.5(萬元)

　　題號： 8

　　題型： 單選題

　　題目8:某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，2006年度虧損50萬元，2001年度盈利20萬元，2007度盈利35萬元。該企業(yè)2007年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )

　　A.8.25

　　B.1.65

　　C.1.35

　　D.0.9

　　正確答案：c

　　解　　析： 如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進行彌補，一年彌補不完的，可連續(xù)彌補5年，按彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額來確定適用稅率;全年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元(含10萬元)的企業(yè)，按27%的稅率征稅.由于2007年在彌補虧損后的所得為5萬元，應(yīng)適用 27%稅率，所以，其應(yīng)納企業(yè)所得稅=5×27%=1.35