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月結,關賬---ERP關于財務的難題 默認欄目 默認欄目 自勝者,強也

 榕樹下的了了 2011-04-09


          系統(tǒng)到了某一段時間是一定要關帳的,你吧可能讓系統(tǒng)一直跑下去,現(xiàn)在是三月,當然要關二月的帳,所以關帳后一切關于二月的票據(jù)就不能輸入了。當然,也給了二月的賬目很長時期了,我從三月末關帳,給了二月一個月時間結賬的期限。但是不能拖太久,賬目不可能從今年拖到明年哦。

         個人的一點小理解。

         下面是摘要:

1:

產,成本費用類,金額增加的記在借方。減少的記在貸方。
負債,所有者權益等,金額增加的記在貸方,減少的記在借方。

“借”、“貸”是在借貸記賬法下的一個記賬符號,表示增、減的意思。但什么時候是增,什么時候是減,卻要看賬戶的性質。 資產類、成本類、損益類之費用記借時表示增,貸表示減;負債類、所有者權益類、損益類之收入記貸時表示增,借表示減。
例如:借:現(xiàn)金 貸:銀行存款,這兩個都是資產類賬戶,借記現(xiàn)金表示現(xiàn)金增加,貸記銀行存款表示銀行存款減少,這筆分錄的意思就是從銀行里提取現(xiàn)金。
再如:借:應付賬款 貸:銀行存款,應付賬款為負債類賬戶,記在借方表示減少,銀行存款是資產類賬戶,記在貸方也表示減
少,這筆分錄的意思就是以銀行存款歸還以前所欠購貨款,所以銀行存款也減少,負債也減少。

"借"與"貸"只是記賬的符號.比如說資產類"借"是增加,"貸"是減少,負債類"借"是減少,"貸"是增加

有借必有貸,借貸必相等

記賬符號是會計核算中采用的表示其核算對象增減變化的記賬標記,它可以用來表明經(jīng)濟業(yè)務變動的方向。借貸記賬法是以“借”、“貸”作為記賬符號來表示資產、負債、所有者權益、費用、損益增減變化和結果。 借貸的具體含義為:

  (1)在賬戶上,“借”表示賬戶的左方,稱為借方,“貸”表示賬戶的右方,稱為貸方。

  (2)用“借”、“貸”反映經(jīng)濟業(yè)務時,“借”表示資產、費用的增加和負債、所有者權益、收入減少,“貸”表示負債、所有者權益、收入的增加和資產、費用的減少,具體地說就是:

  “借”表示:①資產的增加;②費用的增加;③負債的減少;④所有者權益的減少;⑤收入、利潤的減少; 通過賬戶記錄時。上述內容應登記在賬戶的借方(左方)。

  “貸”表示:①資產的減少;②費用的減少;③負債的增加;④所有者權益的增加;⑤收入、利潤的增加; 通過賬戶記錄時,上述內容應登記在賬戶的貸方(右方)。

  借貸記賬法的賬戶基本結構是:每一個賬戶都分為“借方”和“貸方”,一般來說規(guī)定賬戶在左方為“借方”,賬戶的右方為“貸方”。如果我們在賬戶的借方記錄經(jīng)濟業(yè)務,可以稱為“借記某賬戶”;在賬戶的貸方記錄經(jīng)濟業(yè)務,則可以稱為“貸記某賬戶”。

 

2:

結帳問題可能在處理有所不同, 大陸的金碟、用友、浪潮等系統(tǒng)對帳務和倉庫記帳是這樣處理的:每一筆會計分路都是借和貸,科目余額是不動的。同理,倉庫記帳也是出和入的記帳,材料余額不動。等到結帳時,才實際計算科目余額、材料余額,并且根據(jù)需要用轉字憑證來調整科目余額。材料余額也是如此調整。大陸企業(yè)手工記帳也是用這種方式。所以帳本上都有“本頁合計”、“本月合計”等項目。


而國外系統(tǒng)是在錄入會計科目分路時,借、貸完成后,科目的余額也跟著更新。材料的出入庫計錄后,材料的余額也同時更新。所謂結帳,只是使下一筆記錄,計入下一期的記帳周期里。
“庫存月結帳及會計月結帳的過程,這個動作由誰來完成?”問的好,可以這樣說,對于需要作期末調整會計數(shù)據(jù)和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的企業(yè),倉庫結帳動作需要和財務共同決定,因為財務帳和報表與庫存余額密切相關。協(xié)調好之后,經(jīng)過測算,結果滿意才真正結帳。這里的技巧很多,注意的方面也很多。

3:

國內一些財務軟件的功能是延續(xù)手工會計的做法。也就是必須是在作結帳之后,才能看到科目的余額,即未結帳各種財務報表無法看到,這是一個弊端,而有些軟件的做法是過帳就可以看到科目余額,查看各種報表,

4:

而結賬則是一種封賬的操作,進行該操作后,將進入下一會計期間,同時把該期的期末余額轉為下期的期初余額。將不能再填制該期的會計分錄(或者填制了也是無效的)。一般該操作在月未進行,一個月只進行一次該操作。手工賬上應該沒無操作。

 5:

只要會計同意了就可以進行倉庫關帳,但是按照一般來說,應該在盤點之后,帳實相符,具體企業(yè)應該有規(guī)定,但就軟件本身來說,沒有必要進行控制,只是在倉庫關帳之后,所有新增在關帳日期以前的出入庫交易都不能保存入系統(tǒng)。
會計關帳也是一個開關,關帳之后,所有新增會計憑證不能在入關帳日期以前。
一般先關倉庫帳,再關財務帳,順序不要顛倒。
其實,關帳只是兩個按鈕,目的是不能再修改以前信息。
但是,為了靈活起見,一定要有關帳之后,可以取消關帳功能。

 

6:

日清月結是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求,也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。所謂日清月結就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務,必須做到按日清理,按月結賬。這里所說的按日清理,是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理,全部登記日記賬,結出庫存現(xiàn)金賬面余額,并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。按日清理的內容包括:

(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,檢查單證是否相符,也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致;同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

(2)登記和清理日記賬。將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記入賬,在此基礎上,看看賬證是否相符,即現(xiàn)金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后,結出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。

(3)現(xiàn)金盤點。出納員應按券別分別清點其數(shù)量,然后加總,即可得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對,看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款,應進一步查明原因,及時進行處理。所謂長款,指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款,是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等,應及時更正錯賬或補辦手續(xù),如屬少付他人則應查明退還原主,如果確實無法退還,應經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益;對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題,一般應按規(guī)定由過失人賠償。

(4)檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額,則出納員應將超過部分及時送存銀行;如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額,則應及時補提現(xiàn)金。

 

 

 

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