企業(yè)的流動資金在再生產(chǎn)過程中,經(jīng)常循環(huán)不斷地運動著。它從貨幣資金形態(tài)開始,經(jīng)過儲備資金形態(tài)(購入原材料等)、生產(chǎn)資金形態(tài)(原材料等投入生產(chǎn))、成品資金形態(tài)(加工生產(chǎn)完畢成為產(chǎn)品),最后,又回復(fù)到貨幣資金形態(tài)(產(chǎn)品銷售變成貨幣)。這種周而復(fù)始的循環(huán)運動,叫做流動資金周轉(zhuǎn)。流動資金周轉(zhuǎn)的快慢,就是流動資金周轉(zhuǎn)速度。
編輯本段流動資金周轉(zhuǎn)率的表現(xiàn)方式
（1）周轉(zhuǎn)次數(shù)
。是指一定時期內(nèi)流動資金完成的周轉(zhuǎn)次數(shù)。其計算公式為：
周轉(zhuǎn)次數(shù)＝周轉(zhuǎn)額/流動資金平均占用額
企業(yè)在一定時期內(nèi)占用流動資金的平均余額越少，而完成的周轉(zhuǎn)總額越多，表示流動資金的周轉(zhuǎn)越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，也就意味著以較少的流動資金完成了較多的生產(chǎn)任務(wù)。流動資金周轉(zhuǎn)率除了用周轉(zhuǎn)次數(shù)表示外，也往往用周轉(zhuǎn)一次需要的天數(shù)來表示。因為在計劃和核算工作中，通?？偸且阅甓然蚣径葹橛媱澠诨驁蟾嫫诘?，而年、季的時間長度總是固定的。
（2）周轉(zhuǎn)天數(shù)
。是指流動資金周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)（即周轉(zhuǎn)期）。其計算公式為：
周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計劃期日數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)＝流動資金平均占用額×計劃期日數(shù)/周轉(zhuǎn)額
計算流動資金周轉(zhuǎn)率時的流動資金平均占用額，可按
定額流動資產(chǎn)計算，也可按全部流動資產(chǎn)計算。前者計算結(jié)果是定額流動資金周轉(zhuǎn)率，后者計算結(jié)果是全部流動資金周轉(zhuǎn)率。又在計算流動資金周轉(zhuǎn)率時，可用計劃數(shù)字，也可用實際數(shù)字。根據(jù)計劃數(shù)字計算的，叫做流動資金計劃周轉(zhuǎn)率；根據(jù)實際數(shù)字計算的，叫做流動資金實際周轉(zhuǎn)率。由于全部流動資金沒有計劃定額，在計算計劃周轉(zhuǎn)率時，只有定額流動資金周轉(zhuǎn)率，沒有全部流動資金周轉(zhuǎn)率。在編制計劃計算定額流動資金周轉(zhuǎn)率時的流動資金平均占用額，即為流動資金定額數(shù)。在計算定額或全部流動資金實際周轉(zhuǎn)率時，流動資金平均占用額為年度（季度）內(nèi)各月定額或全部流動資產(chǎn)平均占用額的平均數(shù)。各月流動資產(chǎn)平均占用額為月初、月末流動資產(chǎn)余額的平均數(shù)。
編輯本段相關(guān)公式
營運資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預(yù)計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)
其中：營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))
周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/
平均應(yīng)收賬款余額
預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均預(yù)收賬款余額
存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均存貨余額
預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均預(yù)付賬款余額
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額
