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抄稅報(bào)稅流程

 神明的食糧圣地 2010-09-01

抄稅報(bào)稅流程

 
報(bào)稅流程:    1、地稅申報(bào)的稅金有:營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅。
         (1)每月7號(hào)前,申報(bào)個(gè)人所得稅。
         (2)每月15號(hào)前,申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
         (3)印花稅,年底時(shí)申報(bào)一次(全年的)。
         (4)房產(chǎn)稅、土地使用稅,每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。但是,各地稅務(wù)要求不一樣,按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。
       (5)車(chē)船使用稅,每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣,按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。
       (6)如果沒(méi)有發(fā)生稅金,也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。
       (7)納稅申報(bào)方式:網(wǎng)上申報(bào)和上門(mén)申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào),直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站,進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng),輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。如果是上門(mén)申報(bào),填寫(xiě)納稅申報(bào)表,報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。
  2、國(guó)稅申報(bào)的稅金主要有:增值稅、所得稅。
     (1)每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。
     (2)每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。
     (3)國(guó)稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜,需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng),一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。
抄稅報(bào)稅流程:  一、抄稅
   [1] 抄稅就是把當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡,然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的電腦以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報(bào)稅的,而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開(kāi)出銷(xiāo)項(xiàng)稅結(jié)清一下。
抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,統(tǒng)稱(chēng)為抄報(bào)稅:
 IC卡是購(gòu)發(fā)票、開(kāi)發(fā)票和抄稅用的。
  1、購(gòu)發(fā)票時(shí),持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局辦理,購(gòu)買(mǎi)回來(lái)后,將IC卡插入讀卡器中,讀入到防偽稅控開(kāi)票軟件中,用以開(kāi)具發(fā)票時(shí)所用。
  2、開(kāi)發(fā)票時(shí),首先將IC卡插入讀卡器,然后進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行開(kāi)具發(fā)票的操作(怎樣開(kāi)發(fā)票,你一定會(huì)吧?就不詳細(xì)說(shuō)明了),需要注意的是,電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。
  3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證,如果你單位購(gòu)貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票,月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。
  4、抄稅,月末終了,根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限(一般是次月的1-5日),將本月已經(jīng)開(kāi)具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中,然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章,持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。
  5、報(bào)稅,待財(cái)務(wù)決算做完后,進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫(xiě)、審核、報(bào)稅的操作(具體的操作你一定會(huì)吧,這里就不說(shuō)了),報(bào)完稅后,進(jìn)行申報(bào)表的打印,包括主表和附表。此項(xiàng)的操作,都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的,關(guān)于進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的填寫(xiě)可以網(wǎng)上下載,既快又準(zhǔn)確。季度末,將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。
 ?。ㄒ唬?、抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅工程來(lái)控制增值稅專(zhuān)用發(fā)票的過(guò)程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,都必須購(gòu)買(mǎi)稅控電腦,在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后,須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)買(mǎi)金稅卡及IC卡(用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票使用)。就是把上月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡,然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的服務(wù)器,以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的,而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。
 ?。ǘ⒕W(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅1、網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。2、抄稅(也叫抄報(bào)稅)是指你從本單位的稅控機(jī)上,將本月開(kāi)具發(fā)票的信息讀到IC卡上,稅務(wù)部門(mén)把卡上信息寫(xiě)入電腦后,與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核對(duì),以保證申請(qǐng)信息的真實(shí)性。3、核對(duì)相符后,才能申報(bào)。抄稅常識(shí):
  [2]抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅卡工程來(lái)控制增值稅專(zhuān)用發(fā)票的一種過(guò)程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,都必須購(gòu)買(mǎi)稅控電腦,申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后,須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)買(mǎi)金稅卡及IC卡(用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、買(mǎi)專(zhuān)票使用)。就是把當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡,然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的電腦,以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報(bào)稅的,而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開(kāi)出銷(xiāo)項(xiàng)稅結(jié)清一下。
  ◎→就是每月大約1~5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅
  ◎→就是把本月防偽稅控開(kāi)出的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報(bào)稅
抄稅時(shí)需要帶:  1、IC卡(已在開(kāi)票系統(tǒng)中寫(xiě)抄稅)
  2、本月的所有的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票
  3、還有最后一張空白的發(fā)票
  4、本月開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的,還有說(shuō)是收回的正數(shù)發(fā)票
  5、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡 抄報(bào)稅日期:   抄稅日期為每月8日以前,增值稅報(bào)稅日期為10日以前,所得稅為15日以前
    (一)查詢(xún)當(dāng)月開(kāi)票情況
               企業(yè)于每月最后一天必須對(duì)當(dāng)月所開(kāi)具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查,查驗(yàn)所開(kāi)具的發(fā)票是否正確。是否存在錯(cuò)開(kāi)發(fā)票、誤作廢(該作廢的未作廢;不該作廢的卻作廢了)等情況,發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理,必須確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。
   (二)抄稅時(shí)間的規(guī)定
              1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提前2天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。同時(shí)應(yīng)注意在辦理抄報(bào)稅成功后,方可進(jìn)行納稅申報(bào)。
             2、無(wú)論上月是否購(gòu)買(mǎi)或開(kāi)具稅控發(fā)票,企業(yè)都必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作,并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅,否則企業(yè)下月將無(wú)法開(kāi)具稅控發(fā)票。
             3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作,否則將影響企業(yè)開(kāi)具稅控發(fā)票。
             4、每月1日零時(shí),系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳,無(wú)論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅,每月1日后開(kāi)具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”,系統(tǒng)一旦結(jié)帳,企業(yè)將無(wú)法再將上月開(kāi)具的稅控發(fā)票作廢。
            5、建議企業(yè)每月使用新軟盤(pán)生成抄稅軟盤(pán),即抄稅軟盤(pán)中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù);特別是在跨年度抄稅時(shí)必須使用新軟盤(pán),即該軟盤(pán)中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時(shí),在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤(pán),并做好殺毒處理,以避免多次跑路。
         6、企業(yè)變更、注銷(xiāo)或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng),將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄;企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷(xiāo)發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷(xiāo),企業(yè)不得將庫(kù)存未用稅控發(fā)票通過(guò)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。
        7、由DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè),應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)開(kāi)具的稅控發(fā)票,由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄,同時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷(xiāo)發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷(xiāo),并且不得再用DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)開(kāi)具稅控發(fā)票。
        8、有分開(kāi)票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí),應(yīng)按先將分開(kāi)票機(jī)抄報(bào)稅再將主開(kāi)票機(jī)抄報(bào)稅的順序,并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理。
       9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時(shí),應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持《稅務(wù)登記證》副本、《一般納稅人資格證書(shū)》或《批復(fù)》、金稅卡、抄報(bào)稅IC卡等資料,于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。
?。ㄈ┏瓐?bào)稅不成功的處理         企業(yè)報(bào)送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤(pán)和稅控IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對(duì)后,兩者不一致的,應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理:
         1、因企業(yè)硬盤(pán)損壞等原因造成軟盤(pán)中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡中份數(shù)的,企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián),到主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。
        2 、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤(pán)中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡(不含稅控IC卡為零的情況)中份數(shù)的,其軟盤(pán)中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報(bào)稅子系統(tǒng),但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。
       3、因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的,根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的,將軟盤(pán)數(shù)據(jù)存入報(bào)稅系統(tǒng);根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的,企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。
     4、因企業(yè)軟盤(pán)質(zhì)量問(wèn)題致使無(wú)法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的,企業(yè)應(yīng)重新報(bào)送軟盤(pán)。抄稅流程
  抄稅是指開(kāi)票單位將防偽稅控中開(kāi)具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開(kāi)發(fā)票使用的IC卡中,然后將IC卡帶到國(guó)稅局去,讀到他們的電腦系統(tǒng)中.
  以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金,記入國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國(guó)范圍的發(fā)票比對(duì),防止企業(yè)開(kāi)具陰陽(yáng)票、大頭小尾票,并控制企業(yè)的銷(xiāo)售收入。
抄報(bào)稅操作  應(yīng)該是報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證,是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作,是金稅工程所屬的開(kāi)票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作,按照具體的操作順序:
  1、抄稅:
  一、用戶抄報(bào)稅流程
  抄稅寫(xiě)IC卡-→打印各種報(bào)表-→報(bào)稅
  A、抄稅起始日正常抄稅處理;
  進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡,確認(rèn)-→正常抄寫(xiě)IC卡成功
  B、重復(fù)抄上月舊稅:
  進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡,確認(rèn)-→抄上月舊稅成功
  C、金稅卡狀態(tài)查詢(xún)
  進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢(xún)-→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息
  2、報(bào)稅:將抄稅后的IC卡和打印的各種銷(xiāo)項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員,他們會(huì)根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求給你報(bào)稅,也就是讀取你IC卡上開(kāi)票信息,然后與各種銷(xiāo)項(xiàng)報(bào)表相核對(duì),然后進(jìn)行報(bào)稅處理。
  3、認(rèn)證:認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可. 增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣  非正常抄稅的處理指          一般納稅人開(kāi)票系統(tǒng)及抄報(bào)稅常見(jiàn)故障
  一、適用范圍:更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況
  二、受理資料:
  1、IC卡
  2、手工制作的《增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表》(蓋公章)
  3、手工制作的《增值稅普通發(fā)票匯總表》(蓋公章)
  4、當(dāng)月已開(kāi)具尚未抄稅的所有專(zhuān)用發(fā)票(包括正常票和作廢票)
  5、上次抄稅的最后一張專(zhuān)用發(fā)票
  6、全部空白專(zhuān)用發(fā)票
  7、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票發(fā)售清單
  8、科稅公司的維修單(更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時(shí)用,須經(jīng)稅政科簽名)
  9、丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備情況表(丟失或被盜金稅卡或IC卡時(shí)用)
  三、辦理程序:
  1、防偽稅控企業(yè)在服務(wù)單位(科稅公司)取得新金稅卡
  2、防偽稅控企業(yè)當(dāng)月存在有開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時(shí),辦稅服務(wù)廳填寫(xiě)《非正常報(bào)稅處理表》,采用存根聯(lián)補(bǔ)錄方式掃描采集當(dāng)月所有的已開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票
  3、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡
  4、防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單(第一聯(lián))到辦稅服務(wù)廳錄入空白發(fā)票
  四、相關(guān)WINDOWS開(kāi)票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網(wǎng)站的"最新通知] windows開(kāi)票系統(tǒng)相關(guān)手工報(bào)表格式"下載。 稅務(wù)會(huì)計(jì)的報(bào)稅程序(一般納稅人)
  增值稅一般納稅人開(kāi)票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個(gè)子系統(tǒng),也是一個(gè)與抄報(bào)稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的開(kāi)票及抄報(bào)稅過(guò)程中,由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因,系統(tǒng)時(shí)常就會(huì)出現(xiàn)一些“故障”,而影響企業(yè)日常的開(kāi)票或抄報(bào)稅工作。對(duì)此,為了便于增值稅一般納稅人及時(shí)了解常見(jiàn)“故障”的種類(lèi)、發(fā)生原因和排除方法,筆者將其羅列如下,僅供參考:
  一、開(kāi)票操作“故障”
 ?。ㄒ唬?#8220;故障”描述:在開(kāi)票系統(tǒng)正常的情況下,企業(yè)往往會(huì)發(fā)現(xiàn),在某月抄報(bào)稅起始日內(nèi),系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行填開(kāi)發(fā)票操作。
  (二)原因分析:一是企業(yè)可能未按規(guī)定時(shí)間抄稅,為督促企業(yè)能按時(shí)抄稅,開(kāi)票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日,未抄稅前自動(dòng)“鎖死”開(kāi)票功能,企業(yè)如果每月抄稅起始日到來(lái)時(shí),未抄稅就無(wú)法開(kāi)票;二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作,但逾期未向稅務(wù)部門(mén)報(bào)稅,系統(tǒng)設(shè)定,企業(yè)在每月抄稅日及時(shí)抄稅后,應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅,如果企業(yè)抄稅后逾期未報(bào)稅的,則開(kāi)票系統(tǒng)仍會(huì)“鎖死”而無(wú)法開(kāi)票。
 ?。ㄈ?#8220;故障”排除:只要企業(yè)及時(shí)執(zhí)行抄稅操作程序,并在規(guī)定時(shí)間內(nèi),持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅后,重新進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)即可自動(dòng)解鎖,并恢復(fù)開(kāi)票功能。
  二、報(bào)稅及購(gòu)票授權(quán)“故障”
 ?。ㄒ唬?#8220;故障”描述:在操作系統(tǒng)正常的情況下,由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作,盡管已進(jìn)行開(kāi)票和抄稅操作,但到稅務(wù)部門(mén)報(bào)稅時(shí),系統(tǒng)往往會(huì)提示:“信息解密累加和錯(cuò)”,報(bào)稅失敗,或者IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被直接清除,只保留稅額信息,而無(wú)法正常抄報(bào)稅。
 ?。ǘ┰蚍治觯合到y(tǒng)具有固定的操作程序,購(gòu)票授權(quán)后才能購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、抄稅后才能報(bào)稅,不能將兩個(gè)操作交叉進(jìn)行,而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購(gòu)票授權(quán)信息不能共存,如果先抄稅,然后獲得購(gòu)票授權(quán),再去報(bào)稅,則在報(bào)稅時(shí)系統(tǒng)就會(huì)提示:“信息解密累加和錯(cuò)”,報(bào)稅失??;如果先獲得購(gòu)票授權(quán),然后抄稅,則IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息就被清除,僅保留稅額信息。
 ?。ㄈ?#8220;故障”排除:
  1、若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報(bào)稅失敗故障,系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯(cuò)”,先到國(guó)稅機(jī)關(guān)將出故障的IC卡解鎖重寫(xiě),然后重新進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng),利用抄上月舊稅功能,再抄一次稅額后報(bào)稅即可。
  2、若出現(xiàn)IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被清除故障,先進(jìn)行正常報(bào)稅,如再購(gòu)票還需重新進(jìn)行購(gòu)票授權(quán)。
  三、抄報(bào)稅“故障”
 ?。ㄒ唬?#8220;故障”描述:系統(tǒng)接口等正常,插入IC卡卻系統(tǒng)無(wú)反應(yīng)或無(wú)法進(jìn)行開(kāi)票及抄報(bào)稅操作。
 ?。ǘ┰蚣胺治觯嚎赡苁荌C卡、金稅卡或用戶硬盤(pán)發(fā)生了損壞,三個(gè)硬件中只要其中之一發(fā)生損壞,系統(tǒng)都將無(wú)法進(jìn)行正常的開(kāi)票和抄報(bào)稅操作。硬盤(pán)發(fā)生了損壞,插入IC卡系統(tǒng)無(wú)反應(yīng)或無(wú)法正常運(yùn)行;若硬盤(pán)正常,IC卡或金稅卡損壞,插入IC卡后系統(tǒng)也無(wú)法讀取信息,而不能進(jìn)行開(kāi)票和抄報(bào)稅。
 ?。ㄈ?#8220;故障”排除:
  1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時(shí),應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換IC卡,再到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行IC卡的解鎖重寫(xiě),然后,重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能,再抄一次稅額報(bào)稅即可,系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。
  2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時(shí),應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換金稅卡,再到國(guó)稅機(jī)關(guān)重新發(fā)行金稅卡,并將上月已開(kāi)的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行手工補(bǔ)錄后,即可報(bào)稅,系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。
  3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤(pán)損壞,應(yīng)先更換硬盤(pán),再由運(yùn)行維護(hù)單位重新安裝金稅系統(tǒng),利用原完好的IC卡和金稅卡,即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅和開(kāi)票操作。
  四、注銷(xiāo)金稅卡“故障”
 ?。ㄒ唬?#8220;故障”描述:當(dāng)因某種原因(如取消增值稅一般納稅人或注銷(xiāo)稅務(wù)登記)注銷(xiāo)金稅卡時(shí),金稅卡無(wú)法注銷(xiāo)。
  (二)原因及分析:除IC卡、金稅卡或用戶硬盤(pán)發(fā)生損壞等原因外,企業(yè)在未完成截止注銷(xiāo)日抄報(bào)稅操作,就將金稅卡拆除,將無(wú)法注銷(xiāo)金稅卡。
  (三)“故障”排除:重新安裝金稅卡,并按以下步驟操作:第一步,進(jìn)行上月和注銷(xiāo)當(dāng)月1日至注銷(xiāo)當(dāng)日的抄稅操作;第二步,持IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅及結(jié)算全部稅款,并繳銷(xiāo)發(fā)票;第三步請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員拆除金稅卡;第四步,將IC卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān),并辦理金稅卡(一般納稅人)注銷(xiāo)手續(xù)。若企業(yè)在拆除過(guò)程中金稅卡損壞,就應(yīng)當(dāng)請(qǐng)運(yùn)行維護(hù)單位,重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門(mén)發(fā)行及補(bǔ)錄相關(guān)信息后,再按上述步驟操作。新辦企業(yè)如何辦理納稅申報(bào)  [1]納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后,到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專(zhuān)戶,然后到申報(bào)征收窗口辦理納稅IC卡。若愿意委托代理申報(bào)的,到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報(bào)手續(xù)。并于次月10日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報(bào)手續(xù),以后每月無(wú)論有否銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入,都應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。
  [2]《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定:納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)?!吨腥A人民共和國(guó)稅收征收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定:在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。因此,納稅人在沒(méi)有收入的情況下,也應(yīng)該進(jìn)行申報(bào)。是否零申報(bào)視納稅機(jī)關(guān)核定的稅(費(fèi))種的相關(guān)規(guī)定辦理,不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系。各稅種的申報(bào)流程與正常申報(bào)流程相同,社保費(fèi)的零申報(bào)需要稅收專(zhuān)管員和所長(zhǎng)的簽字同意才能辦理。增值稅一般納稅人申報(bào)流程  [1]增值稅一般納稅納稅申報(bào)辦法 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。  一、凡增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。
  二、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后,方可進(jìn)行納稅申報(bào)。
  三、納稅申報(bào)資料
 ?。ㄒ唬┍貓?bào)資料
  1.《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;
  2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人,必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡(明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤(pán)上的納稅人,還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤(pán))、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》;
  3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》;
  4.《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào));
  5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。
  納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人,除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外,還需報(bào)送紙介的《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》(主表及附表)。
 ?。ǘ﹤洳橘Y料
  1. 已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián);
  2. 符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián);
  3. 海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件;
  4. 收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián);
  5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián);
  6. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。
  備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送,由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。
  四、增值稅納稅申報(bào)資料的管理
  (一)增值稅納稅申報(bào)必報(bào)資料
  納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi),應(yīng)及時(shí)將全部必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)(具體時(shí)間由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定),將本辦法第三條、第一款要求報(bào)送的紙介的必報(bào)資料(具體份數(shù)由省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后,一份退還納稅人,其余留存。
  (二)增值稅納稅申報(bào)備查資料
  納稅人在月度終了后,應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。
  1. 屬于整本開(kāi)具的手工版增值稅專(zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián),按原順序裝訂;開(kāi)具的電腦版增值稅專(zhuān)用發(fā)票,包括防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián),應(yīng)按開(kāi)票順序號(hào)碼每25份裝訂一冊(cè),不足25份的按實(shí)際開(kāi)具份數(shù)裝訂。
  2. 對(duì)屬于扣稅憑證的單證,根據(jù)取得的時(shí)間順序,按單證種類(lèi)每25份裝訂一冊(cè),不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。
  3. 裝訂時(shí),必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《封面》”),并按規(guī)定填寫(xiě)封面內(nèi)容,由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核簽章。啟用《封面》后,納稅人可不再填寫(xiě)原增值稅專(zhuān)用發(fā)票的封面內(nèi)容。
  4. 納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專(zhuān)用發(fā)票,暫不加裝《封面》,兩個(gè)月仍未使用完的,應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝《封面》。
  納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票及收購(gòu)憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月,加裝《封面》。
  5. 《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱(chēng)、本冊(cè)單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證總冊(cè)數(shù)及本冊(cè)單證編號(hào)、稅款所屬時(shí)間等,具體格式由各省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局制定。
  五、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》(主表及附表)由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)領(lǐng)。
  六、申報(bào)期限
  納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào),申報(bào)期為次月1日起至10日止,遇最后一日為法定節(jié)假日的,順延1日;在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延。
  七、罰則
 ?。ㄒ唬┘{稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。
  (二)納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,按偷稅處理,并按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條的有關(guān)規(guī)定處罰。
  (三)納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。網(wǎng)上納稅申報(bào)流程  網(wǎng)上申報(bào)是指每月初在網(wǎng)上申報(bào)上月的增值稅納稅申報(bào)、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)有專(zhuān)門(mén)的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng),而且有公司特定的U KEY。  抄稅:每月1號(hào)開(kāi)始抄稅,在單位就可以,然后打印出銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票匯總表等;
  報(bào)稅:就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國(guó)稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國(guó)稅局報(bào)稅。(報(bào)稅和申報(bào)可以同時(shí)進(jìn)行)
  納稅申報(bào):就是把你的一般增值稅申報(bào)的主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表一同帶到國(guó)稅局、地稅局去申報(bào)納稅。
  電子申報(bào)是上自己先在單位上網(wǎng)申報(bào),然后把IC卡、主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表帶到稅務(wù)局再申報(bào)就可以了。
  1先抄稅:就是把你的銷(xiāo)項(xiàng)資料信息自動(dòng)寫(xiě)在金稅卡上、然后打印出銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票清單及匯總表(看看開(kāi)發(fā)票的書(shū)明白了)2在規(guī)定的日期內(nèi)先自已在網(wǎng)上申報(bào)(網(wǎng)上有什么表格你就相應(yīng)的作什么表格,這根據(jù)自己的稅務(wù)局的要求)3網(wǎng)上申報(bào)完畢后會(huì)提示你急時(shí)到稅務(wù)局申報(bào)的字樣,你就可以把IC卡和納稅主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表一同交到國(guó)稅局就可以了,如果你企業(yè)有稅,國(guó)稅局就會(huì)給你打出繳稅憑證,你拿著這張憑證可以上銀行交稅了。4回到單位以后把IC卡插在電腦里開(kāi)機(jī)看看就可以了。
  網(wǎng)上納稅申報(bào)是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi),利用計(jì)算機(jī)登錄互聯(lián)網(wǎng),填報(bào)有關(guān)涉稅電子申報(bào)表格,把納稅申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)送到稅務(wù)局的納稅申報(bào)受理服務(wù)器,自行申報(bào)并打印納稅憑證,自己到開(kāi)戶銀行繳納稅款,或通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行部門(mén)的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò),將納稅人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)填報(bào)的納稅申報(bào)信息傳遞至納稅人的開(kāi)戶銀行,由銀行直接從納稅人的簽約賬戶上將稅款劃繳國(guó)庫(kù)的一種納稅申報(bào)方式。
  實(shí)行網(wǎng)上納稅申報(bào)符合現(xiàn)代財(cái)會(huì)電算化的要求,應(yīng)用條件簡(jiǎn)單,易于操作,快速便捷。使用電子申報(bào)軟件后,納稅人將申報(bào)數(shù)據(jù)輸入申報(bào)軟件中,軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)審核,并進(jìn)行錯(cuò)誤或正確提示,使申報(bào)數(shù)據(jù)更為準(zhǔn)確、完整;納稅人不受時(shí)空限制,足不出戶,輕點(diǎn)鼠標(biāo)就能完成申報(bào)、開(kāi)票納稅程序,不僅免除了上門(mén)申報(bào)等候時(shí)間長(zhǎng),往返次數(shù)多的奔波之苦,而且網(wǎng)上電子申報(bào)操作簡(jiǎn)單輕松,自動(dòng)化程度高,降低了納稅成本,有效節(jié)省了納稅人上門(mén)報(bào)稅所耗用的時(shí)間,大幅提升了辦事效率。
  網(wǎng)上申報(bào)申請(qǐng)流程告之
  納稅人要進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào),可隨時(shí)到主管?chē)?guó)稅區(qū)局領(lǐng)取宣傳資料、提出申請(qǐng),填寫(xiě)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門(mén)提出申請(qǐng),經(jīng)主管?chē)?guó)稅區(qū)局同意后,即與網(wǎng)上申報(bào)技術(shù)服務(wù)公司簽定《網(wǎng)上
  申報(bào)服務(wù)協(xié)議》,領(lǐng)取相應(yīng)的使用手冊(cè)和教學(xué)光盤(pán)參加培訓(xùn)。
  業(yè)務(wù)流程說(shuō)明
  納稅戶通過(guò)Internet接入電子申報(bào)網(wǎng)頁(yè),用合法用戶名和口令登錄電子申報(bào)服務(wù)器。選擇填寫(xiě)相關(guān)申報(bào)表,填寫(xiě)完成后提交。電子申報(bào)服務(wù)器將納稅戶提交的申報(bào)數(shù)據(jù)按不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)分組暫存。稅務(wù)局端隨機(jī)收取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。數(shù)據(jù)處理完成后,稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的納稅賬號(hào)和相應(yīng)的扣款數(shù)據(jù)發(fā)送指定銀行扣除稅款,并根據(jù)銀行確認(rèn)的扣款信息,以電子郵件的方式自動(dòng)向相關(guān)納稅戶發(fā)出電子郵件,告知最后申報(bào)處理結(jié)果。
  

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