今天胡里胡涂又做了幾張報表，忽然想起一年前也是在做類似的報表，但是似乎還是對每張報表的含義把握不到，不知道為什么要有這個樣子的報表，不同報表之間是否能合并刪減，完全被客戶指使著開發(fā)。這不是合理有效的狀況，還是得多了解銀行的業(yè)務。
很多銀行術語中常常出現(xiàn)“表內(nèi)”“表外”兩個詞，比如表內(nèi)利息，表外余額，就拿他們來為了解業(yè)務開刀吧。
這個表指的是資產(chǎn)負債表.表內(nèi)業(yè)務就是指在資產(chǎn)負債表上反映的業(yè)務。比如銀行存款、貸款等。一般認為貸款和存款涉及銀行資產(chǎn)和負債為表內(nèi)業(yè)務，結算業(yè)務不涉及資產(chǎn)負債為表外業(yè)務。
表外業(yè)務是不在資產(chǎn)負債表上反映,但是在一定時期可以轉化成資產(chǎn)負債表上的內(nèi)容的或有負債業(yè)務.比如,擔保業(yè)務、承諾業(yè)務。表外業(yè)務也稱為中間業(yè)務。
資產(chǎn)負債表只要稍微了解財務的同學都知道，包括流動資產(chǎn)，長期資產(chǎn)，無形、遞延資產(chǎn)，流動負債，長期負債，所有者權益幾大項。
下面要各個擊破，以現(xiàn)有一家銀行的資產(chǎn)負債表的統(tǒng)計情況來解釋。
一、流動資產(chǎn)
包括以下：
現(xiàn)金及周轉金：（現(xiàn)金）+（業(yè)務周轉金）+（在途外幣資金）
存放中央銀行款項：（準備金存款）+(一年(含)以內(nèi)到期的存放央行特種存款)+（繳存中央銀行財政性存款）
專項央行票據(jù)：（專項央行票據(jù)）
央行專項扶持資金：（央行專項扶持資金）
存放同業(yè)款項：(一年(含)以內(nèi)到期的存放同業(yè)款項)+(一年(含)以內(nèi)到期的存放系統(tǒng)內(nèi)款項)+(一年(含)以內(nèi)到期的存放境外同業(yè)款項)
拆放同業(yè)：（調出調劑資金）+（拆放銀行業(yè)）
拆放金融性公司：（拆放金融性公司）
買入返售資產(chǎn)：（買入返售貸款）+（買入返售票據(jù)）+（買入返售債券）
短期貸款： "（短期農(nóng)戶貸款）+（短期個人助學貸款）+（短期個人房產(chǎn)貸款）+（短期個人消費貸款）+（短期農(nóng)業(yè)貸款）+（短期工業(yè)貸款）+（短期商業(yè)和服務業(yè)貸款）+（短期房地產(chǎn)貸款）+（短期項目開發(fā)貸款）+(一年(含)以內(nèi)到期中長期農(nóng)戶貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期房地產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期個人房產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期項目開發(fā)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期農(nóng)業(yè)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期工業(yè)貸款)+ (一年(含)以內(nèi)到期中長期商業(yè)和服務業(yè)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期房地產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期項目開發(fā)貸款)+（國際貿(mào)易融資） +（單位短期透支）+（銀行卡透支）+(其他債權性資產(chǎn))"
待處理抵債資產(chǎn)：（待處理抵債資產(chǎn)）-（抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息）
應收賬款：(應收利息)
撥付營運資金：(撥付營運資金)
其他應收款：（期收外匯款項）+（其他應收款）
貼 現(xiàn)：（貼現(xiàn)）+（買入外幣票據(jù)）-（轉貼現(xiàn)；備抵科目）-（再貼現(xiàn)款項；備抵科目）
短期投資：（短期投資）+(自營記賬式債券)
待處理流動資產(chǎn)凈損失：（待處理流動資產(chǎn)損溢）
一年內(nèi)到期的長期投資：(一年以內(nèi)到期的長期投資)
預計資產(chǎn)： (銀行承兌匯票應收款)+(開出保函應收款)+(開出信用證應收款)+(保兌信用證應收款)+(保兌保函應收款)+(提貨擔保應收款)+(買斷型出口保理應收款)
二、長期資產(chǎn)
中長期貸款：大于1年的貸款，除1年內(nèi)到期的貸款
逾期貸款：（逾期貸款）+（逾期單位短期透支）+（墊款）+（逾期國際貿(mào)易融資）+(逾期銀團貸款)+(逾期社團貸款)+（應收再貼現(xiàn)款）+（應收轉貼現(xiàn)款）
呆滯貸款：（呆滯貸款）+（呆滯單位短期透支）+（呆滯墊款）+(呆滯銀團貸款)+(呆滯社團貸款)+(呆滯國際貿(mào)易融資)
呆賬貸款：（呆帳貸款）+（呆帳單位短期透支）+(呆賬墊款)+（呆帳國際貿(mào)易融資）+(呆賬銀團貸款)+(呆賬社團貸款)"
減: 貸款呆賬準備：（資產(chǎn)減值準備）
長期存放銀行款項：
長期投資：
固定資產(chǎn)原值：（固定資產(chǎn)）
減: 累計折舊：（累計折舊）
固定資產(chǎn)凈值：
固定資產(chǎn)清理：（固定資產(chǎn)清理）
在建工程： （在建工程）
待處理固定資產(chǎn)凈損失：(待處理固定資產(chǎn)損益)
三、無形、遞延資產(chǎn)
無形資產(chǎn)
遞延資產(chǎn)
四、流動負債
短期存款:（活期存款）+（待結算財政款項）+（地方財政庫款）+（財政預算外存款）+（財政預算專項存款）+（半年以內(nèi)(含)到期的單位定期存款)
短期儲蓄存款:（活期儲蓄存款）+（個人結算存款）+(半年(含)以內(nèi)到期的定期儲蓄存款)
財政性存款 ：
向中央銀行借款：（借入中央銀行款項）+（借入支農(nóng)再貸款）
央行撥付專項票據(jù)資金：（央行撥付專項票據(jù)資金）
同業(yè)存放款項：（同業(yè)存放存款）+（系統(tǒng)內(nèi)上存資金）
同業(yè)拆入：（調入調劑資金）+（銀行業(yè)拆入）
賣出回購資產(chǎn)款： （賣出回購債券）+（賣出回購貸款）+（賣出回購票據(jù)）
金融性公司拆入：(金融性公司拆入)
應解匯款：（應解匯款）
匯出匯款：（匯出匯款）+（開出本票）
應付賬款：（應付利息）
撥入營運資金：（撥入營運資金）
其他應付款：（其他應付款）+（委托及代理負債業(yè)務）+（應付返售債券）+（管理部門統(tǒng)籌資金）
-（委托及代理資產(chǎn)業(yè)務）<=委托貸款資金科目，軋差在其他應付款）+(外匯買賣)+(遞延稅款)"
應付工資：（應付工資）
應付福利費：（應付福利費）借方余額,應以“－”號表示(各級管理部門匯總時， 應軋差反映)
應交稅金 ：（應交稅金）科目期末余額填列, 如為借方余額,應以“－”號表示(各級管理部門匯總時，應軋差反映)
應繳代扣利息稅 ：（應交代扣利息稅）
應付利潤：（應付利潤）
預提費用：（預提費用）
發(fā)行短期債券：
預計負債 ：(銀行承兌匯票)+(開出保函)+(開出信用證)+(保兌信用證)+(保兌保函)+(提貨擔保)+(買斷型出口保理)
五、長期負債
長期存款：
長期儲蓄存款：
保證金：（保證金存款）
發(fā)行長期債券：（發(fā)行債券）科目中發(fā)行一年期以上債券賬戶的期末余額填列。
長期借款：（長期借款）+-
長期應付款：（長期應付款）+（住房周轉金）
待轉資產(chǎn)價值：
六、所有者權益
實收資本(股本)： （實收資本）
其中：股本金 ：(股本金)
資本公積 ：（資本公積）
盈余公積：（盈余公積）
其中: 公益金：(公益金)
一般準備：(一般準備)
本年利潤： 年度中間為所有損益類科目余額合計/年末無該項目
未分配利潤 ：未分配利潤明細賬戶期末余額
減: 未彌補歷年虧損：(利潤分配)
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注：
“軋差”[ga cha]: 某些科目統(tǒng)計需要用到的辦法。資產(chǎn)類用貸方-借方，負債類相反。
補充：
1.(來自itpub：http://www./657463.html)
應收利息反映的是逾期貸款的欠息, 屬于應收款類(按資產(chǎn)負債表分,是資產(chǎn)類), 利息收入反映的是實收利息或者已轉逾期的利息的金額,屬于收益類,(按資產(chǎn)負債表分合并在本年利潤中). 這兩個科目是一對的,應收利息反映資金運用,利息收入反映資金來源. 當逾期利息反映在表內(nèi)時,會以一借一貸方式進行分錄.
由于表內(nèi)核算逾期利息會帶來虛增利潤,并引發(fā)多繳稅的問題,后來改成利息收入只記實收利息收入,不記逾期利息收入的方式. 在這種情況下,應收利息就要記在表外,登記貸款客戶的欠息情況.
另：應收利息是用來核算當期(一般是季度)應計入損益的應收未收(沒有收到或者沒有收)的利息,表內(nèi)應收利息一般是正常貸款當期結息時未收到的利息,表外應收利息一般是逾期貸款當期結息時未收到的利息.一般說來,表內(nèi)利息在90天內(nèi)沒有收到時需沖減利息收入,計入表外利息,這不存在虛增利潤的問題.表外利息在收到時,納入表內(nèi)利息,進利息收入.各家銀行在表內(nèi)利息和表外利息科目的運用上有一些差別,需具體情況具體分析.