【IT168 信息化】
Operating Chart of Accounts(運(yùn)營會計科目表)| Country Chart of Accounts(特定國家科目表)|Group/Consolidation Charts of Accounts(集團(tuán)/合并會計科目表) 管理會計的根是“成本”,成本會計是管理會計的重點(diǎn)，有人認(rèn)為，管理會計方法論體系基本按照預(yù)測、決策、控制安排，這些方法論正是管理學(xué)的主體內(nèi)容,但其沒有象管理學(xué)那樣對預(yù)測、計劃、控制等方法論做出科學(xué)解釋,也沒有像會計學(xué)所形成的劃分科目、填制憑證、登記入帳、試算平衡、編制報表這樣嚴(yán)密緊湊的方法體系,那么ERP系統(tǒng)如何設(shè)計財務(wù)模塊和成本模塊呢？將兩者合起來處理嗎？管理軟件設(shè)計上，同樣存在是“理論唯上”還是“實(shí)踐第一”哲學(xué)觀問題，可惜的是,中國人似乎個個都是”理論家”。 將財務(wù)和成本模塊分離的第一步是兩個模塊”會計科目”的設(shè)置,下面談?wù)凟RP的會計科目設(shè)計。 圖1是建立會計科目主數(shù)據(jù)的畫面,由于該科目用在財務(wù)記帳,故又成運(yùn)營會計科目,在系統(tǒng)中,會計科目實(shí)際上包括兩部分主數(shù)據(jù),一是會計科目表主數(shù)據(jù),二是公司代碼層主數(shù)據(jù),考慮一個跨國集團(tuán)的復(fù)雜業(yè)務(wù),集團(tuán)在不同的國家地區(qū)的公司代碼可使用不同的會計科目，也可整個集團(tuán)共用同一套會計科目，一套會計科目被組織成一個叫會計科目表的東西，你可以使用Tcode：OB13建立會計科目表，Tcode：OBY6將會計科目表分配給集團(tuán)的公司代碼，如果集團(tuán)實(shí)施了業(yè)務(wù)合并模塊，一般需要OB13將一集團(tuán)科目表賦給一個運(yùn)營會計科目表。 圖1-[1]:集團(tuán)科目,在會計科目中維護(hù)集團(tuán)科目，集團(tuán)科目在合并系統(tǒng)中被對應(yīng)到合并科目（合并項），假設(shè)某大型跨國公司，比如中國區(qū)有5家公司，這5家公司共一個運(yùn)營會計科目表STCN，對應(yīng)集團(tuán)科目表GTCN；歐盟各國有6家公司，運(yùn)營會計科目表EUCN，理論上來講，一個集團(tuán)還可有多個集團(tuán)科目，假設(shè)對應(yīng)集團(tuán)科目表GSCN，集團(tuán)科目表GTCN和集團(tuán)科目GSCN再對應(yīng)一個合并會計科目表，此時，集團(tuán)科目表（GroupChart of Accounts）更象一個合并組科目表，這種分配關(guān)系非常靈活。 當(dāng)然通常情況下，集團(tuán)科目表和合并會計科目整個集團(tuán)使用一套就足夠，并且集團(tuán)科目表的集團(tuán)科目和合并項一一對應(yīng)，在BCS模塊中，就是將會計科目主數(shù)據(jù)的集團(tuán)科目映射到合并項，在合并科目表中，還有象合并價差，少數(shù)股東權(quán)益，外幣報表折算差異和各種統(tǒng)計合并項等具有特殊意義的合并科目。 圖1-[2]:備選科目，在會計科目表中使用備選科目的作用是可以根據(jù)備選科目出資產(chǎn)負(fù)債表，舉個實(shí)例，某中美資企業(yè)在中國建立一生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)中方要求，該企業(yè)使用了中方習(xí)慣的會計科目，財務(wù)人員使用相對習(xí)慣，同時，維護(hù)美資的科目做對照；或一美資企業(yè)在中國的企業(yè)使用了美方科目，但是維護(hù)一套中方習(xí)慣的會計科目以便出中方報表，當(dāng)然從某種意義上講，報表和直接關(guān)系并不大，只要核算符合中方會計準(zhǔn)則就行。 圖1-[3]:承諾項目，應(yīng)用于TR（ECC6為PSM模塊）預(yù)算模塊，承諾項目實(shí)際上即預(yù)算科目，預(yù)算科目和會計科目并不一一對應(yīng)，預(yù)算科目的明細(xì)程度和預(yù)算深度相關(guān)系，比如在某個項目中預(yù)算只需要區(qū)分材料和人工，則材料類科目和職工新酬都只要對應(yīng)到兩個承諾項目就行。 圖1-[4]:成本要素，系統(tǒng)將科目分為兩大類，資產(chǎn)類和損益類科目，Account group可以設(shè)成類似國內(nèi)的所謂的幾大會計要素,或者根本不需要在乎什么幾大會計要素,因為各國對會計要素的定義可能不同,新準(zhǔn)則后實(shí)際也擴(kuò)充了原來的所謂六大會計要素,凡是損益類科目你可為它定義一個初級成本要素,初級成本要素即成本模塊的會計科目,建立了初級成本要素的損益科目在財務(wù)記帳時則一定要求一個成本對象,也就是說,成本模塊的數(shù)據(jù)必定是會計科目+收益的成本對象,典型的成本對象有成本中心,實(shí)際內(nèi)部訂單(統(tǒng)計的不是成本對象),獲利分析段PSG,WBS元素等。 通過初級成本要素,財務(wù)和成本就關(guān)聯(lián)上了,同時你可以利用初級成本要素在成本模塊做各種預(yù)測、計劃、目標(biāo)和預(yù)算版本(Tcode:OKEQN)， 系統(tǒng)提供了相當(dāng)靈活的工具，這些版本的數(shù)據(jù)還可和財務(wù)過帳過來的實(shí)際數(shù)據(jù)做對比，這樣假設(shè)你家設(shè)置了目標(biāo)成本體系，每個期間和實(shí)際成本費(fèi)用發(fā)生額一對比就很清楚。 初級成本要素類別（黑體為常見類型） 1 初級成本/成本降低產(chǎn)生的利潤 3 每種附加費(fèi)的應(yīng)計/遞延 4 每種債務(wù)的應(yīng)計/遞延=實(shí)際 11 收入（銷售收入科目） 12 銷售扣除（銷售折扣折讓） 22 外部結(jié)算 次級成本要素類別(部分) 21 內(nèi)部結(jié)算 31 訂單/項目結(jié)果分析（工單WIP分析中間科目） 41 間接費(fèi)用 42 分?jǐn)偅ǔ杀局行姆謹(jǐn)傆茫?/p> 43 內(nèi)部作業(yè)分配（作業(yè)類型對應(yīng)的分配要素，KP26中將作業(yè)幾個分解為固定價和變動價很容易同時實(shí)現(xiàn)變動成本法和完全成本法） 實(shí)際上，類似的“會計科目”還有: I.現(xiàn)金管理帳戶,現(xiàn)金管理模塊的現(xiàn)金管理帳戶（設(shè)置SE16:V_T035D）. II.值字段,Co-PA如果是“基于成本核算”的，將成本要素對應(yīng)到值字段（Tcode：KEI1）， 一個或多個成本要素或一個成本要素組可對應(yīng)到一個值字段，此時值字段則類似獲利分析 模塊的“會計科目”，當(dāng)然“基于成本核算”獲利分析還可將條件類型對應(yīng)到值字段 在實(shí)際項目，特別是一超大集團(tuán)的實(shí)施項目，設(shè)計這些科目并不容易，因為它直接影響到對于各分子公司的核算明細(xì)程度和集團(tuán)內(nèi)財務(wù)管理的規(guī)范化。 正是由于這么多和財務(wù)會計科目緊密聯(lián)的各模塊各種類型的”會計科目”,在產(chǎn)生財務(wù)憑證時產(chǎn)生各模塊的相關(guān)記帳憑證,引用廣義的”會計科目”和廣義的”記帳憑證”的設(shè)計思維,極大推進(jìn)了ERP的功能，值得國內(nèi)ERP設(shè)計這借鑒，當(dāng)然設(shè)計好這些科目只是萬里長征第一步，國內(nèi)要想做大做強(qiáng)一個管理軟件，任重道遠(yuǎn)，估計俺要望眼預(yù)穿！如果俺老人家再講多兩句，又有人說俺這人羅羅嗦嗦，哎，年紀(jì)大了，一般都這樣！ |
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來自： digman2005 > 《成本核算》
